多層次的財務(wù)分析及運營預警管理(編輯修改稿)
2025-02-07 15:07 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 利潤表分析 一、概念 損益表又稱利潤表，是反映企業(yè)在某個期間內(nèi)的經(jīng)營成果及其分配情況的財務(wù)報表。損益表按照“利潤 =收入 — 費用” 這一會計恒等式編制，表中項目按利潤形成和利潤分配的各分項列示。 二、結(jié)構(gòu) 利 潤 = 收 入 — 費 用 主營業(yè)務(wù)利潤 主營業(yè)務(wù)收入 主營業(yè)務(wù)成本 其他業(yè)務(wù)利潤 其他業(yè)務(wù)收入 主營業(yè)務(wù)稅金及附加 營業(yè)利潤 投資收益 其他業(yè)務(wù)支出 利潤總額 營業(yè)外收入 期間費用 凈利潤 投資損失 營業(yè)外支出 ? 三、收入要素的分析 ? 作用：收入是判斷企業(yè)規(guī)模和經(jīng)營能力的重要標志。主營業(yè)務(wù)收入直接體現(xiàn)企業(yè)的市場占有情況，銷售增長率反映企業(yè)的成長性。 ? 收入的結(jié)構(gòu)： 收入的結(jié)構(gòu)分析 ? 結(jié)合補充財務(wù)報表特別是主營業(yè)務(wù)收支明細表、分部報告來分析判斷企業(yè)經(jīng)營結(jié)構(gòu)及其合理性和風險。 ? 收入的穩(wěn)定性結(jié)構(gòu)：主要看主營業(yè)務(wù)收入的比重 ? 收入的有效性結(jié)構(gòu)：主要看有效收入的比重 ? 收入的品種結(jié)構(gòu)：根據(jù)主營業(yè)務(wù)收支明細表和銷售明細表計算各種產(chǎn)品或業(yè)務(wù)的收入所占地比重，可以觀察企業(yè)多元化經(jīng)營戰(zhàn)略的實施情況及風險 ? 收入的行業(yè)結(jié)構(gòu)：根據(jù)分部報告計算總營業(yè)收入中，各行業(yè)營業(yè)收入的比重。 ? 收入的地區(qū)結(jié)構(gòu)：根據(jù)分部報告計算各地區(qū)營業(yè)收入的比重 四、費用要素的分析 ? 主營業(yè)務(wù)成本的比重：借助“主營業(yè)務(wù)成本率”指標 ? 三項期間費用的比重 ? 研究開發(fā)費用的比重 五、利潤要素的分析 ? 主營業(yè)務(wù)利潤 ? 營業(yè)利潤 ? 利潤總額 ? 凈利潤 六、利潤表失真的其他因素 ? 價格變化、收入報告、非常項目的處理、稅收抵免政策等。 ? 收入的入帳時間、價值有差別 ? 費用的記帳時間不同 ? 非正常損失 ? 兼并、股權(quán)收購、控股購買等影響。 現(xiàn)金流量表分析 ? 現(xiàn)金流量的重要性遠遠超過會計上的利潤。 ? 收益的不確定性以及收益性與流動性的背離程度越來越大。在這種背離存在下，對企業(yè)生存和發(fā)展具有決定意義的不再是利潤而是現(xiàn)金及現(xiàn)金流量 經(jīng)營活動現(xiàn)金流量 ? 經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量的穩(wěn)定性較好，一般應(yīng)占很大比例。 ? 將經(jīng)營活動的現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出聯(lián)系起來分析。 ? 經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量可以觀察企業(yè)銷售和盈利的品質(zhì) ? 經(jīng)營活動現(xiàn)金流量應(yīng)與資產(chǎn)負債表與利潤表結(jié)合起來 投資活動現(xiàn)金流量 ? 將投資活動的現(xiàn)金流入量與現(xiàn)金流出量聯(lián)系起來分析 ? 將投資收益所得現(xiàn)金項目與利潤表的投資收益項目聯(lián)系起來閱讀 ? 將投資活動新進凈流量與企業(yè)的理財和投資策略聯(lián)系起來分析 ? 將籌資活動的現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出聯(lián)系起來分析 ? 將籌資活動的現(xiàn)金凈流量與企業(yè)理財政策的調(diào)整聯(lián)系起來分析 籌資活動現(xiàn)金流量 ? 現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu) ? 現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu) 現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)分析 財務(wù)比率分析指標 —— 有效提升管理效率、控制經(jīng)營風險 短期償債能力分析 存貨流動資產(chǎn)速動資產(chǎn)流動負債速動資產(chǎn)速動比率流動負債流動資產(chǎn)流動比率???? 短期償債能力分析 現(xiàn)金利息支出本期到期債務(wù)本金經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量到期債務(wù)本息償付比率流動負債經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量現(xiàn)金流量比率流動負債現(xiàn)金等價物現(xiàn)金現(xiàn)金比率????? 長期償債能力分析 股東權(quán)益總額資產(chǎn)總額權(quán)益乘數(shù)資產(chǎn)總額股東權(quán)益總額股東權(quán)益比率資產(chǎn)總額負債總額資產(chǎn)負債率??? 長期償債能力分析 無形資產(chǎn)凈值股東權(quán)益負債總額償債保障比率無形資產(chǎn)凈值股東權(quán)益負債總額有形凈值債務(wù)率股東權(quán)益總額負債總額負債股權(quán)比率????? 長期償債能力分析 現(xiàn) 金利息支出所得稅付 現(xiàn)利息支出現(xiàn) 金現(xiàn) 金 凈 流量經(jīng)營 活 動現(xiàn) 金利息保障倍 數(shù)利息利息稅前利 潤障倍數(shù)?????費用費用利息保 影響償債能力的其他因素 ? 或有負債 ? 擔保責任 ? 租賃
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