多層次的財(cái)務(wù)分析及運(yùn)營預(yù)警管理(編輯修改稿)
2025-02-07 15:07 本頁面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 利潤(rùn)表分析 一、概念 損益表又稱利潤(rùn)表，是反映企業(yè)在某個(gè)期間內(nèi)的經(jīng)營成果及其分配情況的財(cái)務(wù)報(bào)表。損益表按照“利潤(rùn) =收入 — 費(fèi)用” 這一會(huì)計(jì)恒等式編制，表中項(xiàng)目按利潤(rùn)形成和利潤(rùn)分配的各分項(xiàng)列示。 二、結(jié)構(gòu) 利 潤(rùn) = 收 入 — 費(fèi) 用 主營業(yè)務(wù)利潤(rùn) 主營業(yè)務(wù)收入 主營業(yè)務(wù)成本 其他業(yè)務(wù)利潤(rùn) 其他業(yè)務(wù)收入 主營業(yè)務(wù)稅金及附加 營業(yè)利潤(rùn) 投資收益 其他業(yè)務(wù)支出 利潤(rùn)總額 營業(yè)外收入 期間費(fèi)用 凈利潤(rùn) 投資損失 營業(yè)外支出 ? 三、收入要素的分析 ? 作用：收入是判斷企業(yè)規(guī)模和經(jīng)營能力的重要標(biāo)志。主營業(yè)務(wù)收入直接體現(xiàn)企業(yè)的市場(chǎng)占有情況，銷售增長(zhǎng)率反映企業(yè)的成長(zhǎng)性。 ? 收入的結(jié)構(gòu)： 收入的結(jié)構(gòu)分析 ? 結(jié)合補(bǔ)充財(cái)務(wù)報(bào)表特別是主營業(yè)務(wù)收支明細(xì)表、分部報(bào)告來分析判斷企業(yè)經(jīng)營結(jié)構(gòu)及其合理性和風(fēng)險(xiǎn)。 ? 收入的穩(wěn)定性結(jié)構(gòu)：主要看主營業(yè)務(wù)收入的比重 ? 收入的有效性結(jié)構(gòu)：主要看有效收入的比重 ? 收入的品種結(jié)構(gòu)：根據(jù)主營業(yè)務(wù)收支明細(xì)表和銷售明細(xì)表計(jì)算各種產(chǎn)品或業(yè)務(wù)的收入所占地比重，可以觀察企業(yè)多元化經(jīng)營戰(zhàn)略的實(shí)施情況及風(fēng)險(xiǎn) ? 收入的行業(yè)結(jié)構(gòu)：根據(jù)分部報(bào)告計(jì)算總營業(yè)收入中，各行業(yè)營業(yè)收入的比重。 ? 收入的地區(qū)結(jié)構(gòu)：根據(jù)分部報(bào)告計(jì)算各地區(qū)營業(yè)收入的比重 四、費(fèi)用要素的分析 ? 主營業(yè)務(wù)成本的比重：借助“主營業(yè)務(wù)成本率”指標(biāo) ? 三項(xiàng)期間費(fèi)用的比重 ? 研究開發(fā)費(fèi)用的比重 五、利潤(rùn)要素的分析 ? 主營業(yè)務(wù)利潤(rùn) ? 營業(yè)利潤(rùn) ? 利潤(rùn)總額 ? 凈利潤(rùn) 六、利潤(rùn)表失真的其他因素 ? 價(jià)格變化、收入報(bào)告、非常項(xiàng)目的處理、稅收抵免政策等。 ? 收入的入帳時(shí)間、價(jià)值有差別 ? 費(fèi)用的記帳時(shí)間不同 ? 非正常損失 ? 兼并、股權(quán)收購、控股購買等影響。 現(xiàn)金流量表分析 ? 現(xiàn)金流量的重要性遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過會(huì)計(jì)上的利潤(rùn)。 ? 收益的不確定性以及收益性與流動(dòng)性的背離程度越來越大。在這種背離存在下，對(duì)企業(yè)生存和發(fā)展具有決定意義的不再是利潤(rùn)而是現(xiàn)金及現(xiàn)金流量 經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量 ? 經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流量的穩(wěn)定性較好，一般應(yīng)占很大比例。 ? 將經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出聯(lián)系起來分析。 ? 經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量可以觀察企業(yè)銷售和盈利的品質(zhì) ? 經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量應(yīng)與資產(chǎn)負(fù)債表與利潤(rùn)表結(jié)合起來 投資活動(dòng)現(xiàn)金流量 ? 將投資活動(dòng)的現(xiàn)金流入量與現(xiàn)金流出量聯(lián)系起來分析 ? 將投資收益所得現(xiàn)金項(xiàng)目與利潤(rùn)表的投資收益項(xiàng)目聯(lián)系起來閱讀 ? 將投資活動(dòng)新進(jìn)凈流量與企業(yè)的理財(cái)和投資策略聯(lián)系起來分析 ? 將籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出聯(lián)系起來分析 ? 將籌資活動(dòng)的現(xiàn)金凈流量與企業(yè)理財(cái)政策的調(diào)整聯(lián)系起來分析 籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量 ? 現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu) ? 現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu) 現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)分析 財(cái)務(wù)比率分析指標(biāo) —— 有效提升管理效率、控制經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn) 短期償債能力分析 存貨流動(dòng)資產(chǎn)速動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債速動(dòng)資產(chǎn)速動(dòng)比率流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)比率???? 短期償債能力分析 現(xiàn)金利息支出本期到期債務(wù)本金經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量到期債務(wù)本息償付比率流動(dòng)負(fù)債經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量現(xiàn)金流量比率流動(dòng)負(fù)債現(xiàn)金等價(jià)物現(xiàn)金現(xiàn)金比率????? 長(zhǎng)期償債能力分析 股東權(quán)益總額資產(chǎn)總額權(quán)益乘數(shù)資產(chǎn)總額股東權(quán)益總額股東權(quán)益比率資產(chǎn)總額負(fù)債總額資產(chǎn)負(fù)債率??? 長(zhǎng)期償債能力分析 無形資產(chǎn)凈值股東權(quán)益負(fù)債總額償債保障比率無形資產(chǎn)凈值股東權(quán)益負(fù)債總額有形凈值債務(wù)率股東權(quán)益總額負(fù)債總額負(fù)債股權(quán)比率????? 長(zhǎng)期償債能力分析 現(xiàn) 金利息支出所得稅付 現(xiàn)利息支出現(xiàn) 金現(xiàn) 金 凈 流量經(jīng)營 活 動(dòng)現(xiàn) 金利息保障倍 數(shù)利息利息稅前利 潤(rùn)障倍數(shù)?????費(fèi)用費(fèi)用利息保 影響償債能力的其他因素 ? 或有負(fù)債 ? 擔(dān)保責(zé)任 ? 租賃
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