單位財政專項檢查流程與方法(編輯修改稿)
2025-02-07 14:29 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 n 常見錯弊 ：基本支出擠占專項會議費(fèi)，超標(biāo)準(zhǔn)支出，列支與會議無關(guān)的費(fèi)用，虛列會議支出轉(zhuǎn)移專項資金，以會議費(fèi)名義列支招待費(fèi)等。 （ 2）委托業(yè)務(wù)費(fèi) n 檢查方法 ：查閱法 詢問法n 需查閱的資料 ：批復(fù)的項目實(shí)施方案，委托合同書，招投標(biāo)文件，受托方的有關(guān)資質(zhì)證明，受托方開具的發(fā)票以及提供的業(yè)務(wù)成果。n 詢問對象 ：經(jīng)辦人員、項目主持人等。n 需關(guān)注的事項 ：委托事項是否與項目相關(guān)并列入預(yù)算，是否存在 “雙向 ”委托，合同條款是否真實(shí)、委托事項是否具體細(xì)化，受托方是否具備承辦相關(guān)業(yè)務(wù)的資質(zhì)和能力，業(yè)務(wù)成果與合同約定事項是否一致，開具的發(fā)票是否合法的支出依據(jù)，委托業(yè)務(wù)費(fèi)占項目經(jīng)費(fèi)的比例是否超出合理范圍，超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)金額是否經(jīng)過招標(biāo)等。n 常見錯弊 ：騙取、套取、轉(zhuǎn)移財政專項資金。 （ 3）出版印刷費(fèi) n 檢查方法 ：查閱法 詢問法n 需查閱的資料 ：出版印刷合同，出版的書刊資料，書刊的入庫、領(lǐng)用、發(fā)放、售賣記錄等。n 詢問對象 ：經(jīng)辦人員、書稿作者等。n 需關(guān)注的事項 ：書刊內(nèi)容與專項是否相關(guān)，合同條款是否真實(shí)，是否定點(diǎn)印刷，書刊出版印刷成本是否合理，是否發(fā)放作者稿費(fèi)，是否建立完整的書刊出入庫記錄，書刊售賣收入是否沖減財政專項支出等。n 常見錯弊 ：套取、轉(zhuǎn)移、挪用專項資金，以印刷費(fèi)名義列支稿費(fèi)，未建立書刊資料出入庫管理制度等。 （ 4）勞務(wù)費(fèi)、咨詢費(fèi) n 檢查方法 ：查閱法 詢問法n 需查閱的資料 ：勞務(wù)費(fèi)、咨詢費(fèi)發(fā)放單和簽字表，相關(guān)人員提供勞務(wù)和咨詢服務(wù)的工作成果，單位代扣代繳個人所得稅的完稅證明等。n 詢問對象 ：經(jīng)辦人員、勞務(wù)費(fèi)和咨詢費(fèi)領(lǐng)取人員等。n 需關(guān)注的事項 ：勞務(wù)費(fèi)、咨詢費(fèi)領(lǐng)取人員與實(shí)際人員身份是否相符、人數(shù)是否一致，是否虛增人員領(lǐng)取費(fèi)用，是否存在模仿簽名，是否具有提供咨詢服務(wù)的差旅、住宿等其他費(fèi)用證明，是否超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放費(fèi)用，是否與合作單位之間交叉發(fā)放咨詢費(fèi)等。n 常見錯弊 ：發(fā)放本單位人員勞務(wù)咨詢費(fèi)，超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放費(fèi)用，以虛假簽名或虛增人員領(lǐng)取費(fèi)用等。 （ 5）專用材料、設(shè)備購置費(fèi) n 檢查方法 ：查閱法 實(shí)物盤點(diǎn)法 現(xiàn)場觀察法n 需查閱的資料 ：項目實(shí)施方案，購買專用材料（含燃油）、重大設(shè)備的年度計劃和申請報告，購買合同與原始發(fā)票，招投標(biāo)文件，購買進(jìn)口設(shè)備的批復(fù)文件，專用材料出入庫記錄，固定資產(chǎn)實(shí)物臺賬等。n 實(shí)物盤點(diǎn) ：部分專用材料（含燃油）。n 現(xiàn)場觀察 ：專用材料入庫、領(lǐng)用程序，重大設(shè)備的存放、維護(hù)、運(yùn)行情況等。n 需關(guān)注的事項 ：購置的材料、設(shè)備是否與項目相關(guān)，是否列入項目預(yù)算，是否按招投標(biāo)和政府采購規(guī)定執(zhí)行采購，是否建立完整的專用材料出入庫和領(lǐng)用登記制度，資產(chǎn)是否及時入賬管理等。n 常見錯弊 ：挪用專項資金用于公用支出或職工福利，虛列支出轉(zhuǎn)移財政資金，對材料物資未進(jìn)行有效管理形成損失浪費(fèi)，單一來源方式采購未履行報批程序，購置資產(chǎn)未入賬等。 （ 6）修繕費(fèi)n 檢查方法 ：查閱法 現(xiàn)場觀察法n 需查閱的資料 ： 年度項目預(yù)算，維修合同、工程結(jié)算單與原始發(fā)票，招投標(biāo)文件，監(jiān)理公司的監(jiān)理報告，中介機(jī)構(gòu)出具的審核報告等。n 現(xiàn)場觀察 ：重大設(shè)備、房屋維修的管理流程。n 需關(guān)注的事項 ：維修項目的申報、批準(zhǔn)、監(jiān)督、結(jié)算各環(huán)節(jié)是否相互牽制與約束，工程結(jié)算金額與合同金額是否相符，超合同內(nèi)容增加的修理項目是否經(jīng)甲方、監(jiān)理方共同簽字認(rèn)可，維修替換材料處置
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