單位財政專項檢查流程與方法(編輯修改稿)
2025-02-07 14:29 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 n 常見錯弊 ：基本支出擠占專項會議費，超標準支出，列支與會議無關的費用，虛列會議支出轉(zhuǎn)移專項資金，以會議費名義列支招待費等。 （ 2）委托業(yè)務費 n 檢查方法 ：查閱法 詢問法n 需查閱的資料 ：批復的項目實施方案，委托合同書，招投標文件，受托方的有關資質(zhì)證明，受托方開具的發(fā)票以及提供的業(yè)務成果。n 詢問對象 ：經(jīng)辦人員、項目主持人等。n 需關注的事項 ：委托事項是否與項目相關并列入預算，是否存在 “雙向 ”委托，合同條款是否真實、委托事項是否具體細化，受托方是否具備承辦相關業(yè)務的資質(zhì)和能力，業(yè)務成果與合同約定事項是否一致，開具的發(fā)票是否合法的支出依據(jù)，委托業(yè)務費占項目經(jīng)費的比例是否超出合理范圍，超過規(guī)定標準金額是否經(jīng)過招標等。n 常見錯弊 ：騙取、套取、轉(zhuǎn)移財政專項資金。 （ 3）出版印刷費 n 檢查方法 ：查閱法 詢問法n 需查閱的資料 ：出版印刷合同，出版的書刊資料，書刊的入庫、領用、發(fā)放、售賣記錄等。n 詢問對象 ：經(jīng)辦人員、書稿作者等。n 需關注的事項 ：書刊內(nèi)容與專項是否相關，合同條款是否真實，是否定點印刷，書刊出版印刷成本是否合理，是否發(fā)放作者稿費，是否建立完整的書刊出入庫記錄，書刊售賣收入是否沖減財政專項支出等。n 常見錯弊 ：套取、轉(zhuǎn)移、挪用專項資金，以印刷費名義列支稿費，未建立書刊資料出入庫管理制度等。 （ 4）勞務費、咨詢費 n 檢查方法 ：查閱法 詢問法n 需查閱的資料 ：勞務費、咨詢費發(fā)放單和簽字表，相關人員提供勞務和咨詢服務的工作成果，單位代扣代繳個人所得稅的完稅證明等。n 詢問對象 ：經(jīng)辦人員、勞務費和咨詢費領取人員等。n 需關注的事項 ：勞務費、咨詢費領取人員與實際人員身份是否相符、人數(shù)是否一致，是否虛增人員領取費用，是否存在模仿簽名，是否具有提供咨詢服務的差旅、住宿等其他費用證明，是否超范圍、超標準發(fā)放費用，是否與合作單位之間交叉發(fā)放咨詢費等。n 常見錯弊 ：發(fā)放本單位人員勞務咨詢費，超標準發(fā)放費用，以虛假簽名或虛增人員領取費用等。 （ 5）專用材料、設備購置費 n 檢查方法 ：查閱法 實物盤點法 現(xiàn)場觀察法n 需查閱的資料 ：項目實施方案，購買專用材料（含燃油）、重大設備的年度計劃和申請報告，購買合同與原始發(fā)票，招投標文件，購買進口設備的批復文件，專用材料出入庫記錄，固定資產(chǎn)實物臺賬等。n 實物盤點 ：部分專用材料（含燃油）。n 現(xiàn)場觀察 ：專用材料入庫、領用程序，重大設備的存放、維護、運行情況等。n 需關注的事項 ：購置的材料、設備是否與項目相關，是否列入項目預算，是否按招投標和政府采購規(guī)定執(zhí)行采購，是否建立完整的專用材料出入庫和領用登記制度，資產(chǎn)是否及時入賬管理等。n 常見錯弊 ：挪用專項資金用于公用支出或職工福利，虛列支出轉(zhuǎn)移財政資金，對材料物資未進行有效管理形成損失浪費，單一來源方式采購未履行報批程序，購置資產(chǎn)未入賬等。 （ 6）修繕費n 檢查方法 ：查閱法 現(xiàn)場觀察法n 需查閱的資料 ： 年度項目預算，維修合同、工程結(jié)算單與原始發(fā)票，招投標文件，監(jiān)理公司的監(jiān)理報告，中介機構(gòu)出具的審核報告等。n 現(xiàn)場觀察 ：重大設備、房屋維修的管理流程。n 需關注的事項 ：維修項目的申報、批準、監(jiān)督、結(jié)算各環(huán)節(jié)是否相互牽制與約束，工程結(jié)算金額與合同金額是否相符，超合同內(nèi)容增加的修理項目是否經(jīng)甲方、監(jiān)理方共同簽字認可，維修替換材料處置
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