單位財政專項檢查流程與方法(文件)
【正文】 、出差請示單、考勤表等。n 需關注的事項 ：批量購買辦公用品是否有明細單、與實際是否相符等。n 常見錯弊 ： 項目結余資金未按規(guī)定上繳或納入下一年度預算，以租賃設備名義轉移專項資金，虛列管理費支出，項目檔案管理松散、重要資料文件遺失等。n 需關注的事項 ：是否在補貼資金中安排工作經(jīng)費，是否超過招標范圍支付補貼給有關企業(yè)，相關合同、登記表所列人員是否屬實，農(nóng)田租種、代種是否重復上報種植面積，補貼標準是否與政策規(guī)定相符，評審、招投標過程中是否人為設立歧視性條款或帶傾向性的產(chǎn)品入圍條件，農(nóng)機補貼是否嚴格貫徹執(zhí)行 “三個嚴禁 ”、 “五項制度 ”、 “八個不得”，檔案資料是否齊全并妥善保管（如良種補貼檔案要求：縣級有區(qū)域圖、鄉(xiāng)級有落實表、村級有到戶清冊） 。n 現(xiàn)場觀察 ：培訓機構場所、設施，公示公告現(xiàn)場等。n 詢問對象 ：項目承擔單位、支持單位的項目管理和財務管理人員；項目成果推廣示范的有關技術人員、受益人等。 四、撰寫檢查報告（一）報告內容n 檢查工作的開展情況：組織領導、人員組成、工作步驟及方法、檢查范圍等。 ■ 文字簡潔、務實。n 檢查中發(fā)現(xiàn)的問題及整改情況：問題定性、事實描述、具體整改措施（應有時限要求）。n 需關注的事項 ：是否及時發(fā)揮經(jīng)濟社會效益，是否實現(xiàn)項目計劃目標，是否多個項目同一成果，項目成果是否具有原創(chuàng)性，是否積累創(chuàng)新好的管理經(jīng)驗和做法等。n 常見錯弊 ：以虛報培訓項目、虛開培訓發(fā)票、虛報受訓人員數(shù)和轉移就業(yè)人員數(shù)等方式套取補貼資金，截留、克扣補貼資金，檔案管理松散、重要資料遺失等。 n 檢查方法 ：查閱法 詢問法 現(xiàn)場觀察法n 需查閱的資料 ：各級主管部門制定的項目管理辦法、資金管理辦法、培訓基地認定辦法、工程項目檢查驗收辦法，項目申報文件，經(jīng)上級有關部門批復的項目實施方案，培訓項目驗收報告，受訓人員名單，受訓人員的有關簽字記錄，培訓單位上報的農(nóng)民培訓臺帳和農(nóng)民轉移臺帳，各級經(jīng)辦機構據(jù)實填制的統(tǒng)計匯總表，收費憑證等。n 詢問對象 ：各級部門的項目管理人員、相關企業(yè)人員及受益人等。 （ 10）其他事項 n 檢查方法 ：查閱法n 需查閱的資料 ：單位年度預算與決算，有關租賃合同，項目管理費支出憑證，單位網(wǎng)站和其他對外宣傳報道，檔案管理目錄和存檔文件等。n 常見錯弊 ：以虛假發(fā)票或虛假事項套取現(xiàn)金，超標準發(fā)放補貼，報銷家屬人員費用等。n 需關注的問題 ：相關項目分攤的水電、取暖、物業(yè)費比例是否合理，代收代繳的相關費用是否抵扣財政專項墊付資金等。n 需關注的事項 ：維修項目的申報、批準、監(jiān)督、結算各環(huán)節(jié)是否相互牽制與約束，工程結算金額與合同金額是否相符，超合同內容增加的修理項目是否經(jīng)甲方、監(jiān)理方共同簽字認可，維修替換材料處置收入是否入賬，超過標準的維修項目是否公開招標等。n 需關注的事項 ：購置的材料、設備是否與項目相關，是否列入項目預算，是否按招投標和政府采購規(guī)定執(zhí)行采購，是否建立完整的專用材料出入庫和領用登記制度，資產(chǎn)是否及時入賬管理等。n 常見錯弊 ：發(fā)放本單位人員勞務咨詢費，超標準發(fā)放費用，以虛假簽名或虛增人員領取費用等。n 常見錯弊 ：套取、轉移、挪用專項資金，以印刷費名義列支稿費，未建立書刊資料出入庫管理制度等。n 常見錯弊 ：騙取、套取、轉移財政專項資金。n 常見錯弊 ：基本支出擠占專項會議費，超標準支出，列支與會議無關的費用，虛列會議支出轉移專項資金，以會議費名
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