渠道商經(jīng)濟業(yè)務(wù)會計處理(編輯修改稿)
2025-02-07 12:25 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 銀 行存款 —— 白云第一 銀 行 ? 將 活期存款 轉(zhuǎn) 成定期存款 ? 借： 銀 行存款 —— 白云第一 銀 行 —— 定期存款 ? 貸 ： 銀 行存款 —— 白云第一 銀 行 —— 活期存款 ? 直接人工 ? （ 1）分配工 資時 ? 借： 銷 售 費 用 —— 初 級 工工 資 ? —— 中 級 工工 資 ? —— 高 級 工工 資 ? 管理 費 用 —— 高 級 管理人 員 —— 工資 ? —— 一般管理人 員—— 工 資 ? 貸 ： 應(yīng) 付 職 工薪酬 —— 工 資 （ 應(yīng) 付） ? （ 2）代扣 個 人支付的社保 （ 20%） ? 借： 應(yīng) 付 職 工薪酬 —— 工 資 —— 住房公 積 ? 金（ 10%） —— （各人 員 ） ? —— 養(yǎng) 老金（ 8%） ? —— 醫(yī)療保 險 金（ 2%） ? 貸 ：其他 應(yīng) 付款 —— （社保局或 稅務(wù) 機 關(guān) 代理） ? （ 3）代 繳個 人支付的社保 （ 20%） ? 借：其他 應(yīng) 付款 —— （社保局或 稅務(wù)機 關(guān) 代理） ? 貸 ： 銀 行存款 —— 白云第一 銀 行 ? ? （ 4） 計 提公司支付的社保 ? 借： 管理 費 用 —— 住房公 積 金（ 10%） —— （各人 員 ） ? —— 養(yǎng) 老保 險 （ 12%） ? —— 醫(yī)療 保 險 （ 10%） ? —— 生育保 險 、工 傷 保 險 、失 業(yè) 保險 （ 3%） ? 銷 售 費 用 —— 住房公 積 金 ? —— 養(yǎng) 老保 險 ? —— 醫(yī)療 保 險 ? —— 生育保 險 、工 傷 保 險 、失 業(yè)保 險 ? 貸 ： 應(yīng) 付 職 工薪酬 —— 住房公 積 金 ? —— 養(yǎng) 老保 險 ? —— 醫(yī)療 保 險 ? —— 生育保 險 、工 傷保 險 、失 業(yè) 保 險 ? （ 5）代 繳 公司支付的社保 時 ? 借： 應(yīng) 付 職 工薪酬 —— 住房公 積 金 ? —— 養(yǎng) 老保 險 ? —— 醫(yī)療保 險 ? —— 生育保 險 、工 傷 保 險 、失 業(yè) 保 險 ? 貸 ： 銀 行存款 —— 白云第一 銀 行 ? ? （ 6） 計 提 個 人所得 稅 ? 借： 應(yīng) 付 職 工薪酬 —— 工 資 —— （各人 員） ? 貸 ： 應(yīng) 交 稅費 —— 應(yīng) 交 個 人所得 稅 ——（各人 員 ） ? （ 7） 實際 上 繳個 人所得 稅時 ? 借： 應(yīng) 交 稅費 —— 應(yīng) 交 個 人所得 稅 —— （各人 員 ） ? 貸 ： 銀 行存款 —— 白云第一 銀 行 ? ? （ 8） 實際 支付工 資時 借： 應(yīng) 付 職 工薪酬 —— 工 資 —— （各人 員 ） ? 貸 ： 銀 行存款 —— 白云第一 銀 行（ 實 付） ? ? ? （ 9）季末收取活期或定期存款利息 ? 借： 銀 行存款 —— 白云第一 銀 行 ? 貸 ： 財務(wù)費 用 —— 利息收入 ? （ 10）支付油料 費 等 ? 借： 應(yīng) 付 職 工薪酬 —— 人工 費 （包括在前面） ? 應(yīng) 付 賬 款 —— 油料 費 ? 貸 ： 銀 行存款 —— 白云第一 銀 行 ? 附加 稅 （ 1） 計 提城市 維護 建 設(shè)稅 【（上交增 值稅 +營業(yè)稅 ） 7%】 ? 借： 營業(yè)稅 金及附加 —— 城建 稅 ? 貸 ： 應(yīng) 交 稅費 —— 應(yīng) 交城市 維護 建 設(shè)稅 （ 2） 計 提 教 育 費 附加 【（上交增 值稅 +營業(yè)稅 ） 3%】 ? 借： 營業(yè)稅 金及附加 —— 教 育 費 附加 ? 貸 ： 應(yīng) 交 稅費 —— 應(yīng) 交 教 育 費 附加 ? （ 3）上 繳時 ? 借： 應(yīng) 交 稅費 —— 應(yīng) 交城市 維護 建 設(shè)稅 ? —— 應(yīng) 交 教 育 費 附加 ? 貸 ： 銀 行存款 —— 白云第一 銀 行 ? 支付 違約 金 ? 借： 營業(yè) 外支出 —— 違約 金 ? 貸 ： 銀 行存款 —— 白云第一 銀 行 ? 支付 滯納 金 ? 借： 營業(yè) 外支出 —— 滯納 金 ? 貸 ： 銀 行存款 —— 白云第一 銀 行 （五）利潤的形成與利潤分配業(yè)務(wù)的核算 結(jié)轉(zhuǎn)收益類賬戶 借：主營業(yè)務(wù)收入 （或營業(yè)外收入） 貸：本年利潤 結(jié)轉(zhuǎn)損類賬戶 借：本年利潤 貸：主營業(yè)務(wù)成本 營業(yè)稅金及附加 管理費用 銷售費用 財務(wù)費用（扣除利息收入） 營業(yè)外支出 ? 計算企業(yè)所得稅（有利潤的企業(yè)） ? 利潤總額 =“ 本年利潤”貸方 “ 本年利潤”借方 ? （ 1）無利潤的企業(yè) （＜ 0） ? 借：利潤分配 —— 未分配利潤 ? 貸：本年利潤 ? （ 2） 有利潤的企業(yè)（＞ 0） ? 應(yīng)繳企業(yè)所得稅 =應(yīng)納稅所得額（利潤總額） 25% ? ①計提時 ? 借：所得稅費用 —— 當期所得稅費用 ? 貸：應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交企業(yè)所得稅 ? ②結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用到“本年利潤” ? 借：本年利潤 ? 貸：所得稅費用 —— 當期所得稅費用 ? ③實際上繳時 ? 借：應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交企業(yè)所得稅 ? 貸：銀行存款 —— 白云第一銀行 ? ④凈利潤的計算 ? 凈利潤 =利潤總額 所得稅費用 ? 借：本年利潤 ? 貸：利潤分配 —— 未分配利潤 ? 利潤分配時（有利潤的企業(yè)） ? （ 1）計提法定盈余公積金時（ 10%） ? 借：利潤分配 —— 提取法定盈余公積金 ? 貸：盈余公積 —— 法定盈余公積金 ? （ 2）任意盈余公積金（舍） ? （ 3）向投資者分配利潤（自定） ? 借：利潤分配 —— 向投資者分配股利 ? 貸：應(yīng)付股利 —— 各投資者 ? （ 4）發(fā)放時 ? 借：應(yīng)付股利 —— 各投資者 ? 貸：銀行存款 —— 白云第一銀行 ? 結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配的明細賬 ? 借：利潤分配 —— 未分配利潤 ? 貸：利潤分配 —— 提取法定盈余公積金 ? —— 向投資者分配股利 ? 計算未分配利潤 ? 未分配利潤 =凈利潤 法定盈余公積金
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