【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 6 集團(tuán)計(jì)劃 /預(yù)算子流程 ：資金的使用 計(jì)劃 /預(yù)算前準(zhǔn)備 計(jì)劃 /預(yù)算編制 計(jì)劃 /預(yù)算執(zhí)行 計(jì)劃 /預(yù)算反饋、分析和控制 集團(tuán)財(cái)務(wù)部資金管理部 集團(tuán)財(cái)務(wù)部預(yù)算部 資本性支出資金的使用 集團(tuán)財(cái)務(wù)部審計(jì)部 項(xiàng)目實(shí)施 帳戶劃轉(zhuǎn) 審核項(xiàng)目支出和費(fèi)用 同意報(bào)銷 上存集團(tuán) 集中存儲(chǔ) 預(yù)算費(fèi)用節(jié)約額的處理 注 節(jié)余資金的集中和使用 當(dāng)月預(yù)算額度未用 完，有富余資金 注：預(yù)算部應(yīng)對(duì) ？ ？若可以，是否能全額延？ 響下期？ ？全額獎(jiǎng)勵(lì)？部分獎(jiǎng)勵(lì)？酌情獎(jiǎng)勵(lì)？節(jié)約過(guò)大的懲罰？等有關(guān)費(fèi)用預(yù)算額度的控制問(wèn)題有明確的處理思路和合理的控制手段。防止期末突擊花錢現(xiàn)象。 各全資公司和運(yùn)行保障部 資金 的使用 投資項(xiàng)目 管理流程 結(jié)束 檢查費(fèi)用是 否超過(guò)預(yù)算 另作處理 是 否 各成本中心 集團(tuán)計(jì)劃預(yù)算流程 27 集團(tuán)總裁辦公會(huì) 集團(tuán)預(yù)算部 集團(tuán)計(jì)劃 /預(yù)算子流程 4：計(jì)劃 /預(yù)算反饋、分析和控制 C 計(jì)劃 /預(yù)算前準(zhǔn)備 計(jì)劃 /預(yù)算編制 計(jì)劃 /預(yù)算執(zhí)行 計(jì)劃 /預(yù)算反饋、分析和控制 每月反饋計(jì)劃 /預(yù)算執(zhí)行情況 分類匯總預(yù)算執(zhí)行情況 揭示差異，分析原因，提出控制措施 編制月度滾動(dòng)預(yù)算，將上月未完成指標(biāo)考慮在內(nèi)，在下月彌補(bǔ) 每季反饋計(jì)劃 /預(yù)算完成情況 匯總每季預(yù)算完成情況 召開季度經(jīng)營(yíng)分析會(huì) ,提出指導(dǎo)性意見 揭示差異，分析原因，提出控制措施 編制月度滾動(dòng)預(yù)算，遵照分析會(huì)得出的意見、措施執(zhí)行 每月反饋、分析 每季反饋、分析 揭示差異，分析原因，提出控制措施 揭示差異，分析原因，提出控制措施 D 控股公司（企業(yè)）（通過(guò)外派董事） C 集團(tuán)經(jīng)營(yíng) 績(jī)效部 分類匯總計(jì)劃執(zhí)行情況 匯總每季計(jì)劃執(zhí)行情況 揭示差異，分析原因，提出控制措施 揭示差異，分析原因，提出控制措施 各全資公司、（企業(yè)） * 績(jī)效考核 流程 將預(yù)算執(zhí)行結(jié)果提供給經(jīng)營(yíng)績(jī)效部 將預(yù)算執(zhí)行結(jié)果提供給經(jīng)營(yíng)績(jī)效部 績(jī)效考核 流程 按月 /季 /年度進(jìn)行預(yù)算與實(shí)際的差額分析，來(lái)考核各責(zé)任主體對(duì)目標(biāo)達(dá)成的貢獻(xiàn)。對(duì)預(yù)算進(jìn)行年終審核評(píng)述，不斷提高預(yù)算編制能力和預(yù)算的準(zhǔn)確性。 *：各職能部門僅在年中上報(bào)其計(jì)劃執(zhí)行情況，但預(yù)算執(zhí)行情況需月月上報(bào)。各部門、單位計(jì)劃 /預(yù)算的制訂和執(zhí)行情況上報(bào)頻度詳見后頁(yè)所列表格。 集團(tuán)計(jì)劃預(yù)算流程 28 集團(tuán)總裁辦公會(huì) 集團(tuán)計(jì)劃 /預(yù)算子流程 4：計(jì)劃 /預(yù)算反饋、分析和控制（續(xù)） D 計(jì)劃 /預(yù)算前準(zhǔn)備 計(jì)劃 /預(yù)算編制 計(jì)劃 /預(yù)算執(zhí)行 計(jì)劃 /預(yù)算反饋、分析和控制 每年反饋計(jì)劃 /預(yù)算執(zhí)行情況 匯總每年預(yù)算完成情況，為下一年度計(jì)劃 /預(yù)算作準(zhǔn)備 半年常規(guī)性調(diào)整 每年反饋、分析 每半年反饋計(jì)劃 /預(yù)算完成情況 匯總、分析半年預(yù)算完成情況 預(yù)算常規(guī)調(diào)整 審批 下發(fā)調(diào)整后的預(yù)算 編制月度滾動(dòng)預(yù)算 執(zhí)行 是 否 是 否 控股公司（企業(yè)）（通過(guò)外派董事） D 預(yù)算部 集團(tuán)經(jīng)營(yíng) 績(jī)效部 匯總每年計(jì)劃執(zhí)行情況 匯總、分析半年計(jì)劃完成情況 各全資公司、（企業(yè)） 結(jié)束 績(jī)效考核相關(guān) KPI 計(jì)劃值調(diào)整流程 編制調(diào)整的計(jì)劃 /預(yù)算 7月，召開季度經(jīng)營(yíng)考核會(huì) 協(xié)商、審核 協(xié)商、審核 匯總調(diào)整的 預(yù)算 審批 財(cái)務(wù)總監(jiān) 否 是 相關(guān)財(cái)務(wù)部門 績(jī)效考核 流程 集團(tuán)計(jì)劃預(yù)算流程 29 集團(tuán)總裁辦公會(huì) 預(yù)算部 集團(tuán)計(jì)劃 /預(yù)算子流程 4：計(jì)劃 /預(yù)算反饋、分析和控制（續(xù)） —— 非常規(guī)調(diào)整（根據(jù)市場(chǎng)變化，遵循一定的程序追加和調(diào)整預(yù)算） 各全資公司（企業(yè)） 控股公司（企業(yè)）（通過(guò)外派董事） 計(jì)劃 /預(yù)算前準(zhǔn)備 計(jì)劃 /預(yù)算編制 計(jì)劃 /預(yù)算執(zhí)行 計(jì)劃 /預(yù)算反饋、分析和控制 計(jì)劃 /預(yù)算的執(zhí)行 出現(xiàn)預(yù)算調(diào)整 / 追加的情況 * 提出調(diào)整 /追加申請(qǐng)，填寫申請(qǐng)表 調(diào)查情況，綜合平衡，給出審核意見 填報(bào)審批表 審批 下發(fā)預(yù)算調(diào)整/追加通知書 執(zhí)行 是 上報(bào) 報(bào)審 是 *：預(yù)算調(diào)整 —— 由于公司業(yè)務(wù)體制劃轉(zhuǎn)，機(jī)構(gòu)設(shè)置變化，核算方式改變等原因，使得某些預(yù)算指標(biāo)需在預(yù)算項(xiàng)目間進(jìn)行重新分配、歸并或修正。 預(yù)算追加 —— 由于公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模擴(kuò)大導(dǎo)致業(yè)務(wù)量增加或出現(xiàn)新的業(yè)務(wù)，從而對(duì)已有預(yù)算指標(biāo)追加或新增預(yù)算項(xiàng)目和預(yù)算指標(biāo)。 對(duì)于預(yù)算調(diào)整應(yīng)嚴(yán)格界定調(diào)整范圍，規(guī)范調(diào)整權(quán)限和流程，這樣才能在出現(xiàn)難以預(yù)料的新情況時(shí)，使預(yù)算調(diào)整有序進(jìn)行。這樣調(diào)整才不會(huì)削弱預(yù)算控制的力度，反而可能增加預(yù)算管理的嚴(yán)肅性，促使各責(zé)任部門和單位認(rèn)真、負(fù)責(zé)的編制預(yù)算，努力探求本責(zé)任中心預(yù)算編制項(xiàng)目的合理定額以及變化規(guī)律。 審核通過(guò)？ 是 否 非常規(guī)調(diào)整 否 否 集團(tuán)經(jīng)營(yíng) 績(jī)效部 備案 調(diào)查情況，綜合平衡，給出審核意見 結(jié)束 績(jī)效考核相關(guān) KPI 計(jì)劃值調(diào)整流程 集團(tuán)財(cái)務(wù)部 財(cái)務(wù)總監(jiān) 集團(tuán)計(jì)劃預(yù)算流程 30 各種預(yù)算相互關(guān)系較為復(fù)雜，可依以下流程進(jìn)行編制。 計(jì)劃 /預(yù)算前準(zhǔn)備 計(jì)劃 /預(yù)算編制 計(jì)劃 /預(yù)算執(zhí)行 計(jì)劃 /預(yù)算反饋、分析和控制 銷售預(yù)算 市場(chǎng)預(yù)測(cè) 年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo) 業(yè)務(wù)預(yù)算 期末存貨預(yù)算 直接人工預(yù)算 直接材料預(yù)算 費(fèi)用預(yù)算 銷售成本預(yù)算 銷售費(fèi)用預(yù)算 管理費(fèi)用預(yù)算 預(yù)計(jì)損益表 預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表 預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表 資本支出預(yù)算 現(xiàn)金預(yù)算 集團(tuán)中長(zhǎng)期規(guī)劃 集團(tuán)計(jì)劃預(yù)算流程 31 計(jì)劃 /預(yù)算編制時(shí)間表 預(yù)算前準(zhǔn)備 預(yù)算編制 10月 5日 10月 10日 10月 13日 10月 16日 10月 19日 10月 20日 11月 10日 11月 15日 11月 16日 12月 15日 12月 22日 進(jìn)行預(yù)測(cè)等 前期分析 啟動(dòng) 參加計(jì)劃 /預(yù)算 編制大會(huì) 參加計(jì)劃 /預(yù)算 編制大會(huì) 審核匯總 預(yù)算（預(yù)案） 聽取計(jì)劃 / 預(yù)算（預(yù)案） 布置預(yù)算 修正 修改計(jì)劃 /預(yù)算 （預(yù)案） 審核匯總 預(yù)算（草案） 編制大綱完成 預(yù)算生效 預(yù)算部 計(jì)劃 /預(yù)算執(zhí)行責(zé)任部門 集團(tuán)總裁辦公會(huì) * *表中的日期若非工作日，則前推一個(gè)工作日。 經(jīng)營(yíng)績(jī)效部 參加計(jì)劃 /預(yù)算 編制大會(huì) 審核匯總 計(jì)劃（預(yù)案） 審核匯總 計(jì)劃（草案） 去年及前三季預(yù) 算執(zhí)行情況分析 編制預(yù)算 大綱 編制計(jì)劃 /預(yù)算 （預(yù)案） 編制計(jì)劃 /預(yù)算 （草案） 布置計(jì)劃 修正 召開計(jì)劃 /預(yù)算 編制大會(huì) 審核通過(guò) 預(yù)算大綱 審批計(jì)劃 / 預(yù)算（草案） 編制計(jì)劃 大綱 進(jìn)行 前期分析 啟動(dòng) 去年及前三季計(jì) 劃執(zhí)行情況分析 集團(tuán)計(jì)劃預(yù)算流程 32 集團(tuán)計(jì)劃 /預(yù)算執(zhí)行、反饋時(shí)間表 月度 季度 5日前 10日前 26日前 10日前 15日前 16日 1月 10日前 1月 15日 1月 20日 預(yù)算部 各全資公司（企業(yè)） 提供上月預(yù) 算執(zhí)行數(shù)據(jù) 制訂月度 滾動(dòng)預(yù)算 集團(tuán)總裁辦公會(huì) 提供去年計(jì)劃 預(yù)算執(zhí)行情況 分析上月預(yù)算 執(zhí)行情況 提供上季計(jì)劃 / 預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù) 分析季度 /半年 預(yù)算執(zhí)行情況 年度 召開季度 經(jīng)營(yíng)分析會(huì) 經(jīng)營(yíng)績(jī)效部 控股公司 提供上季計(jì)劃 / 預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù) 分析季度 /半年 計(jì)劃執(zhí)行情況 提供去年計(jì)劃 預(yù)算執(zhí)行情況 4月、 7月、 10月 注 注： 1月上報(bào)上一年 112月的執(zhí)行數(shù)據(jù)， 4月上報(bào) 13月的執(zhí)行數(shù)據(jù)， 7月上報(bào) 16月半年的執(zhí)行數(shù)據(jù)， 10月上報(bào) 79月的執(zhí)行數(shù)據(jù) 召開年度 經(jīng)營(yíng)考核會(huì) 分析去年 計(jì)劃執(zhí)行情況 分析去年 預(yù)算執(zhí)行情況 提供上月計(jì)劃 / 預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù) 集團(tuán)計(jì)劃預(yù)算流程 33 集團(tuán)計(jì)劃 /預(yù)算制訂、跟蹤、考核頻度表 計(jì)劃制訂 預(yù)算制訂 計(jì)劃跟蹤 預(yù)算跟蹤 計(jì)劃制訂 預(yù)算制訂 計(jì)劃跟蹤 預(yù)算跟蹤 計(jì)劃制訂 預(yù)算制訂 績(jī)效考核集團(tuán)各職能部門 ? ? ? ? ? ? ?要客部 ? ? ? ? ? ? ? ? ?公安分局 ? ? ? ? ? ? ? ? ?綜合保障部 ? ? ? ? ? ? ? ? ?運(yùn)行保障部 ? ? ? ? ? ? ? ? ?創(chuàng)業(yè)企業(yè)管理部 ? ? ? ? ? ? ? ?酒店事務(wù)委員會(huì) ? ? ? ? ? ? ? ?天津機(jī)場(chǎng) ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?民航機(jī)場(chǎng)建設(shè)總公司 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?民航工程咨詢公司 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?金飛民航經(jīng)濟(jì)發(fā)展中心 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?首都國(guó)際機(jī)場(chǎng)股份有限公司 ? ? ? ? ? ? ?首都機(jī)場(chǎng)房地有限公司 ? ? ? ? ? ? ?其他全資注1? ? ? ? ? ? ? ? ? ?其他控股注2? ? ? ? ? ? ?部門、單位月度 季度 半年/ 年度*：其他全資：空港物業(yè)管理中心、麗奇裝飾中心、鵬宇倉(cāng)儲(chǔ)公司 **：其他控股：中鵬飲料水、唐山銀豐制鹽 ?計(jì)劃制訂指下一期段的運(yùn)作計(jì)劃制訂或調(diào)整的上報(bào) ?預(yù)算制訂指年度預(yù)算或月度滾動(dòng)預(yù)算的上報(bào) ?計(jì)劃跟蹤指對(duì)上一期段計(jì)劃執(zhí)行情況的反饋、分析和備案 ?預(yù)算跟蹤指對(duì)上一期段預(yù)算執(zhí)行情況的反饋、分析并提出控制意見 ?績(jī)效考核指對(duì)上一期段關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)實(shí)際完成值的統(tǒng)計(jì)和下一期段關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)目標(biāo)值的確定或調(diào)整 創(chuàng)業(yè)企業(yè)管理部和酒店事務(wù)委員會(huì)除了規(guī)定的常規(guī)性報(bào)告以外，對(duì)下屬各企業(yè)面臨的重大問(wèn)題和進(jìn)行的重大舉措以書面或口頭的形式及時(shí)向集團(tuán)總裁匯報(bào)。 34 會(huì)議總結(jié) 會(huì)議名稱 會(huì)議召開時(shí)間 參與人員 會(huì)議內(nèi)容 會(huì)議預(yù)期結(jié)果 計(jì)劃 /預(yù)算編制動(dòng)員大會(huì) 每年 10月 20日左右 集團(tuán)總裁、總監(jiān)及各職能部門負(fù)責(zé)人、各二級(jí)單位領(lǐng)導(dǎo) ? 宣讀集團(tuán)預(yù)算政策、預(yù)算目標(biāo)、預(yù)算程序、考核獎(jiǎng)罰標(biāo)準(zhǔn)； ? 解釋預(yù)算編制大綱； ? 動(dòng)員組織預(yù)算的編制 ? 確認(rèn)年度績(jī)效考核指標(biāo)調(diào)整或權(quán)重調(diào)整 ? 確定預(yù)算編制的程序，報(bào)表上交日期， ? 落實(shí)預(yù)算編制責(zé)任人 季度經(jīng)營(yíng)分析會(huì) 每年 4月中、10月中 集團(tuán)總裁、總監(jiān)及各職能部門負(fù)責(zé)人、各二級(jí)單位領(lǐng)導(dǎo) ? 聽取季度經(jīng)營(yíng)情況報(bào)告 ? 了解計(jì)劃 /預(yù)算執(zhí)行情況 ? 討論分析下一季度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)以及預(yù)算控制措施 ? 季度分析結(jié)果 ? 提出下一季度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和預(yù)算控制措施 年中經(jīng)營(yíng)績(jī)效考核會(huì) 每年 7月中 集團(tuán)總裁、總監(jiān)及各職能部門負(fù)責(zé)人、各二級(jí)單位領(lǐng)導(dǎo) ? 聽取半年經(jīng)營(yíng)情況報(bào)告 ? 了解計(jì)劃 /預(yù)算執(zhí)行情況 ? 討論分析下一季度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)以及預(yù)算控制措施 ? 討論是否作年中調(diào)整 ? 宣布半年經(jīng)營(yíng)績(jī)效考核 ? 半年分析結(jié)果 ? 提出下一季度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和預(yù)算控制措施 ? 半年經(jīng)營(yíng)績(jī)效考核結(jié)果 年度經(jīng)營(yíng)績(jī)效考核會(huì) 每年 1月 集團(tuán)總裁、總監(jiān)及各職能部門負(fù)責(zé)人、各二級(jí)單位領(lǐng)導(dǎo) ? 回顧總結(jié)上一年度計(jì)劃 /預(yù)算完成情況 ? 宣布考核結(jié)果和獎(jiǎng)懲 ? 上一年度考核結(jié)果 35 會(huì)議總結(jié) 會(huì)議名稱 會(huì)議召開時(shí)間 參與人員 會(huì)議內(nèi)容 會(huì)議預(yù)期結(jié)果 年度計(jì)劃 /預(yù)算下達(dá)會(huì) 每年 12月 22日前的最后一個(gè)工作日 集團(tuán)總裁、總監(jiān)及各職能部門負(fù)責(zé)人、各二級(jí)單位領(lǐng)導(dǎo) ? 集團(tuán)總裁和各二級(jí)單位領(lǐng)導(dǎo)一對(duì)一簽訂年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)責(zé)任書； ? 集團(tuán)總裁和總監(jiān)及各職能部門負(fù)責(zé)人一對(duì)一明確下一年度工作任務(wù)； ? 集團(tuán)、各部門和各單位預(yù)算方案生效 ? 計(jì)劃 /預(yù)算生效 年度計(jì)劃 /預(yù)算（預(yù)案）審核會(huì) 總裁辦公會(huì) 每年 11月 15日前的最后一個(gè)工作日 集團(tuán)總裁，各職能部門領(lǐng)導(dǎo)和各二級(jí)單位領(lǐng)導(dǎo) ? 聽取計(jì)劃 /預(yù)算（預(yù)案）的匯報(bào)； ? 提出修改意見 ? 對(duì)計(jì)劃 /預(yù)算（預(yù)案）的修改意見 專題討論會(huì) 不定期 由集團(tuán)總裁召集相關(guān)人員 ? 對(duì)于經(jīng)營(yíng)狀況有重大問(wèn)題的單位進(jìn)行分析、研討 ? 改進(jìn)建議 36 戰(zhàn)