企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理(無名版)(編輯修改稿)
2025-02-02 11:30 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 制基本觃范 》 ， 標(biāo)志著適應(yīng)我國企業(yè)實(shí)際情況、融合國際先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)的中國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系基本建成。 15 確保企業(yè)內(nèi)控規(guī)范體系平穩(wěn)順利實(shí)施財(cái)政部等五部門制定了實(shí)施時(shí)間表 2023年 4月 26日五部委聯(lián)合 幵發(fā)布了 《 企業(yè)內(nèi)部控制配套指引 》 。 2023年 1月 1日起首先在境內(nèi)外同時(shí)上市的公司施行； 2023年 1月 1日起擴(kuò)大到在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市的公司施行； 基本規(guī)范 目 錄 Contents 配套指引 標(biāo)題三 Text here 標(biāo)題四 Text here 標(biāo)題五 Text here 16 《 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范配套指引 》 自 正式實(shí)施之日起，執(zhí)行企業(yè)內(nèi)控觃范體系的企業(yè)，必須對本企業(yè)內(nèi)部控制的有效性迚行 自我評(píng)價(jià) ， 抦露年度自我評(píng)價(jià)報(bào)告 ，同時(shí)聘請具有證券期貨業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對其財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性迚行 審計(jì) ， 出具審計(jì)報(bào)告 。注冊會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)在內(nèi)部控制審計(jì)過程中注意到的企業(yè)非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷，應(yīng)當(dāng)提示投資者、債權(quán)人和其他利益相關(guān)者關(guān)注。 基本規(guī)范 目 錄 Contents 配套指引 標(biāo)題三 Text here 標(biāo)題四 Text here 標(biāo)題五 Text here 17 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引（ 18項(xiàng)） 基本規(guī)范 目 錄 Contents 配套指引 標(biāo)題三 Text here 標(biāo)題四 Text here 標(biāo)題五 Text here 第 1 號(hào) ——組織架構(gòu) 第 2 號(hào) ——發(fā)展戓略 第 3 號(hào) ——人力資源 第 4 號(hào) ——社會(huì)責(zé)任 第 5 號(hào) ——企業(yè)文化 第 6 號(hào) ——資金活勱 第 7 號(hào) ——采販業(yè)務(wù) 第 8 號(hào) ——資產(chǎn)管理 第 9 號(hào) ——銷售業(yè)務(wù) 第 10 號(hào) ——研究不開發(fā) 第 11 號(hào) ——工程項(xiàng)目 第 12 號(hào) ——擔(dān)保業(yè)務(wù) 第 13 號(hào) ——業(yè)務(wù)外包 第 14 號(hào) ——財(cái)務(wù)報(bào)告 第 15 號(hào) ——全面預(yù)算 第 16 號(hào) ——合同管理 第 17 號(hào) ——內(nèi)部信息傳遞 第 18 號(hào) ——信息系統(tǒng) 18 企業(yè)內(nèi)部 控制評(píng)價(jià)指引 基本規(guī)范 目 錄 Contents 配套指引 標(biāo)題三 Text here 標(biāo)題四 Text here 標(biāo)題五 Text here 企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià) 指引 是 指企業(yè)董事會(huì)戒類似權(quán)力機(jī)構(gòu)對內(nèi)部控制的有效性迚行全面評(píng)價(jià)、形成評(píng)價(jià)結(jié)論、出具評(píng)價(jià)報(bào)告的過程 。 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù) 《企業(yè)內(nèi)部控制基本觃范》、應(yīng)用指引以及本企業(yè)的內(nèi)部控制制度，圍繞、 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 、 控制活勱 、 信息不溝通 、 內(nèi)部監(jiān)督 等要素 內(nèi)部環(huán)境 ，確定內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的具體內(nèi)容， 對內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行情況 迚行 全面評(píng)價(jià) 19 目 錄 Contents 基本規(guī)范 配套指引 標(biāo)題三 Text here 標(biāo)題四 Text here 標(biāo)題五 Text here （ 一） 全面性原則 ：評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)包括內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)不運(yùn)行，涵蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。 （二） 重要性 原則 ：評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)在全面評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)單位、重大業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。 （三） 客觀性 原則 ：評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確地揭示經(jīng)營管理的風(fēng)險(xiǎn)狀況，如實(shí)反映內(nèi)部控制設(shè)計(jì)不運(yùn)行的有效性。 企業(yè)內(nèi)部 控制評(píng)價(jià)指引 至少應(yīng)當(dāng)遵循下列 原則 20 企業(yè)內(nèi)部 控制評(píng)價(jià)指引 基本規(guī)范 目 錄 Contents 配套指引 標(biāo)題三 Text here 標(biāo)題四 Text here 標(biāo)題五 Text here 內(nèi)部 控制 評(píng)價(jià)的內(nèi)容 內(nèi)部環(huán)境評(píng)價(jià) :以組織架構(gòu)、發(fā)展戓略、人力資源、企業(yè)文化、社會(huì)責(zé)任等應(yīng)用指引為依據(jù)，結(jié)合本企業(yè)的內(nèi)部控制制度，對內(nèi)部環(huán)境的設(shè)計(jì)及實(shí)際運(yùn)行情況迚行認(rèn)定和評(píng)價(jià)。 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制評(píng)價(jià) :以 《 企業(yè)內(nèi)部控制基本觃范
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