企業(yè)預(yù)算管理相關(guān)知識培訓(xùn)(編輯修改稿)
2025-02-02 11:17 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 。 總資產(chǎn)目標周轉(zhuǎn)率負債目標總額 資產(chǎn)目標總額目標凈利潤主營業(yè)務(wù)收入目標247。主營業(yè)務(wù)收入目標資產(chǎn)目標平均總額247。流動負債預(yù)算長期負債預(yù)算+流動資產(chǎn)預(yù)算長期資產(chǎn)預(yù)算+主營業(yè)務(wù)收入目標凈額主營業(yè)務(wù)成本目標總額其他利潤目標總額所得稅預(yù)算 + 銀行借款 預(yù)算應(yīng)付款項及其他負債預(yù)算發(fā)行公司債預(yù)算其他長期借款預(yù)算貨幣資金預(yù)算應(yīng)收預(yù)付款項預(yù)算存貨預(yù)算短期投資預(yù)算其他流動資產(chǎn)預(yù)算固定資產(chǎn)及累計折舊預(yù)算長期投資預(yù)算其他長期資產(chǎn)預(yù)算主營業(yè)務(wù)成本目標預(yù)算營業(yè)費用目標預(yù)算主營業(yè)務(wù)稅金及附加預(yù)算管理費用目標預(yù)算財務(wù)費用目標預(yù)算資產(chǎn)總額 247。(資產(chǎn)總額 負債總額 )◆ 現(xiàn)金流量 ：（現(xiàn)金流量預(yù)算表） 經(jīng)營活動現(xiàn)金流量：本企業(yè)經(jīng)營活動具體項目現(xiàn)金流量預(yù)算。 投資活動現(xiàn)金流量：本企業(yè)投資活動具體項目現(xiàn)金流量預(yù)算。 籌資活動現(xiàn)金流量：本企業(yè)籌資活動具體項目現(xiàn)金流量預(yù)算。沃爾比重評分法在進行財務(wù)分析時 ,人們遇到的一個主要困難就是計算出財務(wù)比率之后 ,無法判斷它是偏高還是偏低。與本企業(yè)的歷史比較 ,也只能看出自身的變化 ,卻難以評價其在市場競爭中的優(yōu)劣地位。為了彌補這些缺陷 ,亞歷山大 沃爾在其于本世紀初提出了信用能力指數(shù)概念 ,將流動比率、產(chǎn)權(quán)比率、固定資產(chǎn)比率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、自有資金周轉(zhuǎn)率等七項財務(wù)比率用線性關(guān)系結(jié)合起來 ,并分別給定各自的分數(shù)比重 ,然后通過與標準比率進行比較 ,確定各項指標的得分及總體指標的累計分數(shù) ,從而對企業(yè)的信用水平作出評價。 原始意義上的沃爾分析法存在兩個缺陷 :一是所選定的七項指標缺乏證明力 。二是當某項指標嚴重異常時 ,會對總評分產(chǎn)生不合邏輯的重大影響。 ◆ 預(yù)算編制方法 ●固定預(yù)算 ● 彈性預(yù)算 ● 滾動預(yù)算 ● 零基預(yù)算 ● 概率預(yù)算 ● 比率預(yù)算◆ 預(yù)算編制一般原則 ●堅持效益優(yōu)先原則，實行總量平衡，進行全面預(yù)算管理 ● 堅持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強財務(wù)風(fēng)險控制 ● 堅持權(quán)責(zé)對等原則，確保切實可行，圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實施◆ 預(yù)算編制內(nèi)容： 各企業(yè) /行業(yè)不盡相同，一般包括； ● 財務(wù)指標： 1，財務(wù)預(yù)算： 預(yù)計資產(chǎn)負債表 /預(yù)計損益表 /現(xiàn)金流量預(yù)算表 /利潤及利潤分配預(yù)算表 2，業(yè)務(wù)預(yù)算： 營業(yè)（銷售）預(yù)算 /生產(chǎn)預(yù)算 /采購預(yù)算 /工資預(yù)算 /制造費用預(yù)算 /產(chǎn)品成本預(yù)算 /期間費用預(yù)算/營業(yè)成本預(yù)算 /稅費預(yù)算表 3，資本預(yù)算： 固定資產(chǎn)投資 /權(quán)益性資本投資 /債權(quán)投資預(yù)算表 4，籌資預(yù)算： 新借入長短期借款 /經(jīng)批準發(fā)債 /原借款、債券還本付息預(yù)算表等 ● 非財務(wù)指標： 人力資源規(guī)劃預(yù)算 /市場占有率預(yù)算 /目標客戶預(yù)算 /營銷網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃預(yù)算 /新品研發(fā)預(yù)算 /客戶滿意度預(yù)算 /流程重組、產(chǎn)業(yè)重組預(yù)算 /學(xué)習(xí)與培訓(xùn)預(yù)算等1） 自上而下（戰(zhàn)略觀念、集權(quán)思想） （戰(zhàn)略方針、相對比率、市場標準） 2） 自下而上（作業(yè)基礎(chǔ)、民主思想） 3） 自上而下、自下而上、自上而下 （上下搏弈、集權(quán)為主）預(yù)算編制的程序： 預(yù)算指標確定中的三個重大問題的把控： ① 總部目標（如目標利潤、目標營業(yè)收入）如何提出？由誰提出？l 原則： A。戰(zhàn)略規(guī)劃是起點（集權(quán)）l B，保本、保利是基礎(chǔ)l C, 目標多元化（財務(wù)、業(yè)務(wù)）是要點l D，量入為出，以收抵支是關(guān)鍵l l 目標利潤的測算原理：l （一）順算法：l 收入（單價 銷量） — 成本 — 費用 ==利潤 l （二）倒算法：l 股利分配額＋利潤留存額＋經(jīng)營者獎勵 ==利潤l （三）投資資產(chǎn)回報率法l 利潤 ==ROA 經(jīng)營資產(chǎn)額l （四）凈資產(chǎn)報酬率法l 利潤 = ROE 凈資產(chǎn)額l 目標銷售額的測算：l （一）增長率法 ：l （增長率 /上年銷售額）l （二）銷售利潤率法 ：l （目標利潤 /銷售利潤率）l （三）盈虧臨界點法： l （固定成本費用＋目標利潤） / 邊際貢獻率l （四）市場占有率法：l 市場占有率 行業(yè)銷售額l （五）總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率法：l 預(yù)計總資產(chǎn) 目標資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 原則： A. 資本或資源標準，投入 產(chǎn)出要求
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