從風(fēng)險(xiǎn)管理角度看財(cái)務(wù)內(nèi)控與信貸管理(編輯修改稿)
2025-01-31 17:50 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 2023安達(dá)信公司版權(quán)所有******采購(gòu)及付款作業(yè)：采購(gòu)方面– 收到低質(zhì)量高價(jià)位的貨物或勞務(wù)– 供應(yīng)商并未按公司的定購(gòu)單送貨– 向關(guān)聯(lián)方采購(gòu)并未知會(huì)高階管理層并核準(zhǔn)其價(jià)格及交易條件– 向錯(cuò)的供應(yīng)商下定單32169。 2023安達(dá)信公司版權(quán)所有******采購(gòu)及付款作業(yè)：（續(xù)）收貨方面– 收到公司未下訂單的貨物– 截止時(shí)點(diǎn)錯(cuò)誤– 認(rèn)列收貨的時(shí)點(diǎn)不正確33169。 2023安達(dá)信公司版權(quán)所有******采購(gòu)及付款作業(yè)：（續(xù)）應(yīng)付帳款方面– 支付未核準(zhǔn)之帳單– 延遲支付帳款而導(dǎo)致罰款處罰– 定期的預(yù)提費(fèi)用未予入帳34169。 2023安達(dá)信公司版權(quán)所有******采購(gòu)及付款作業(yè)：（續(xù)）現(xiàn)金支付方面– 錯(cuò)誤的過入明細(xì)帳，造成重復(fù)付款或延遲付款的處罰– 現(xiàn)金支付的匯總及過帳未適時(shí)反應(yīng)– 無法取得加值稅發(fā)票而喪失抵扣權(quán)益35169。 2023安達(dá)信公司版權(quán)所有****** 員工加班或缺勤記錄登載錯(cuò)誤 薪津總額計(jì)算錯(cuò)誤 計(jì)算社會(huì)保險(xiǎn)金的基礎(chǔ)錯(cuò)誤 核薪匯總表之修改未經(jīng)授權(quán)或核準(zhǔn) 未職能分工或薪工計(jì)算記錄保管不當(dāng)，導(dǎo)致錯(cuò)誤 無監(jiān)督性控制而導(dǎo)致錯(cuò)誤 缺乏書面流程作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及控制而導(dǎo)致錯(cuò)誤薪工作業(yè)：36169。 2023安達(dá)信公司版權(quán)所有******– 職責(zé)分工不當(dāng)，或重要文件之接觸控制環(huán)節(jié)太薄弱– 缺乏有效地監(jiān)督控制而產(chǎn)生錯(cuò)誤的風(fēng)險(xiǎn)– 未遵循法令或合約規(guī)定而導(dǎo)致公司罰款– 由于從事未經(jīng)核準(zhǔn)的交易，導(dǎo)致現(xiàn)金管理的風(fēng)險(xiǎn)– 為公司經(jīng)營(yíng)層、員工或第三者利益作公司的投資，或?yàn)榍罢呃娉鍪弁顿Y– 投資的執(zhí)行或出售可能違反政府法令、借款合約等投資作業(yè) :37169。 2023安達(dá)信公司版權(quán)所有******– 未核準(zhǔn)之傳票過入總帳– 已核準(zhǔn)之傳票將其刪除并未過入總帳– 將不可靠的數(shù)據(jù)或報(bào)告提供給管理層，導(dǎo)致決策錯(cuò)誤或財(cái)務(wù)損失– 申報(bào)政府機(jī)關(guān)的資料錯(cuò)誤，導(dǎo)致公司罰款– 未及時(shí)提供管理報(bào)表一般會(huì)計(jì)作業(yè) :38169。 2023安達(dá)信公司版權(quán)所有******五 . 對(duì)欺騙行為的反應(yīng)39169。 2023安達(dá)信公司版權(quán)所有******當(dāng)發(fā)現(xiàn)員工有欺騙行為時(shí)：不應(yīng)該 ：? 感情用事，采取輕率行動(dòng)? 質(zhì)問當(dāng)事人? 破壞證據(jù)? 只注意某一范圍應(yīng)該 ：? 保持客觀? 控制知情人的數(shù)目? 阻止其他人士接觸有關(guān)證據(jù)? 尋求專業(yè)人士協(xié)助40169。 2023安達(dá)信公司版權(quán)所有******某電器銷售行進(jìn)口了一批手機(jī)，發(fā)生了下列情況：1）銷售困難，同時(shí)退貨也很多；2）服務(wù)部門的修理人員流動(dòng)率高；3）修理用的配件不足；4）在年末的盤點(diǎn)中發(fā)生產(chǎn)品與退貨品間的數(shù)量差異5）應(yīng)收帳款明細(xì)帳因更換財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)而發(fā)生總帳余 額大于明細(xì)余額的情況問題：一 . 列出發(fā)生這些問題的可能原因，以及針對(duì)上述情況，應(yīng)采取何種對(duì)策？二 . 從計(jì)劃銷售到收到客戶支付的貨款為止，有哪些重要的管理辦法或工作程序，其控制點(diǎn)有哪些？41169。 2023安達(dá)信公司版權(quán)所有******問題（一）討論：發(fā)生上述問題的可能原因有：1）銷售困難，同時(shí)退貨也很多，可能由于：216。品質(zhì)不良216。運(yùn)輸受損216。高價(jià)手機(jī)的購(gòu)買力低216。未作市場(chǎng)調(diào)查216。未作產(chǎn)品適銷216。未取得生產(chǎn)者品質(zhì)報(bào)告42169。 2023安達(dá)信公司版權(quán)所有******2）服務(wù)部門的修理人員流動(dòng)率高，可能由于 ：216。管理不良216。福利不好、待遇差216。訓(xùn)練不足216。工作量太多43169。 2023安達(dá)信公司版權(quán)所有******3）修理用的配件不足，可能由于：216。不知道最低安全存量216。未催供應(yīng)商送貨216。不知道供應(yīng)商人從訂貨開始直到交貨的時(shí)間216。未依據(jù)品質(zhì)不良原因補(bǔ)充修理用配件44169。 2023安達(dá)信公司版權(quán)所有******4） 在年末的盤點(diǎn)中發(fā)生產(chǎn)品與退貨品間的數(shù)量差異，可能由于：216。不同級(jí)的產(chǎn)品放在一起216。退貨品未標(biāo)示清楚216。帳務(wù)登錄錯(cuò)誤216。其他人為疏忽或舞弊4516
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