從風險管理角度看財務(wù)內(nèi)控與信貸管理(編輯修改稿)
2025-01-31 17:50 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 2023安達信公司版權(quán)所有******采購及付款作業(yè)：采購方面– 收到低質(zhì)量高價位的貨物或勞務(wù)– 供應(yīng)商并未按公司的定購單送貨– 向關(guān)聯(lián)方采購并未知會高階管理層并核準其價格及交易條件– 向錯的供應(yīng)商下定單32169。 2023安達信公司版權(quán)所有******采購及付款作業(yè)：（續(xù)）收貨方面– 收到公司未下訂單的貨物– 截止時點錯誤– 認列收貨的時點不正確33169。 2023安達信公司版權(quán)所有******采購及付款作業(yè)：（續(xù)）應(yīng)付帳款方面– 支付未核準之帳單– 延遲支付帳款而導致罰款處罰– 定期的預提費用未予入帳34169。 2023安達信公司版權(quán)所有******采購及付款作業(yè)：（續(xù)）現(xiàn)金支付方面– 錯誤的過入明細帳，造成重復付款或延遲付款的處罰– 現(xiàn)金支付的匯總及過帳未適時反應(yīng)– 無法取得加值稅發(fā)票而喪失抵扣權(quán)益35169。 2023安達信公司版權(quán)所有****** 員工加班或缺勤記錄登載錯誤 薪津總額計算錯誤 計算社會保險金的基礎(chǔ)錯誤 核薪匯總表之修改未經(jīng)授權(quán)或核準 未職能分工或薪工計算記錄保管不當，導致錯誤 無監(jiān)督性控制而導致錯誤 缺乏書面流程作業(yè)標準及控制而導致錯誤薪工作業(yè)：36169。 2023安達信公司版權(quán)所有******– 職責分工不當，或重要文件之接觸控制環(huán)節(jié)太薄弱– 缺乏有效地監(jiān)督控制而產(chǎn)生錯誤的風險– 未遵循法令或合約規(guī)定而導致公司罰款– 由于從事未經(jīng)核準的交易，導致現(xiàn)金管理的風險– 為公司經(jīng)營層、員工或第三者利益作公司的投資，或為前者利益出售投資– 投資的執(zhí)行或出售可能違反政府法令、借款合約等投資作業(yè) :37169。 2023安達信公司版權(quán)所有******– 未核準之傳票過入總帳– 已核準之傳票將其刪除并未過入總帳– 將不可靠的數(shù)據(jù)或報告提供給管理層，導致決策錯誤或財務(wù)損失– 申報政府機關(guān)的資料錯誤，導致公司罰款– 未及時提供管理報表一般會計作業(yè) :38169。 2023安達信公司版權(quán)所有******五 . 對欺騙行為的反應(yīng)39169。 2023安達信公司版權(quán)所有******當發(fā)現(xiàn)員工有欺騙行為時：不應(yīng)該 ：? 感情用事，采取輕率行動? 質(zhì)問當事人? 破壞證據(jù)? 只注意某一范圍應(yīng)該 ：? 保持客觀? 控制知情人的數(shù)目? 阻止其他人士接觸有關(guān)證據(jù)? 尋求專業(yè)人士協(xié)助40169。 2023安達信公司版權(quán)所有******某電器銷售行進口了一批手機，發(fā)生了下列情況：1）銷售困難，同時退貨也很多；2）服務(wù)部門的修理人員流動率高；3）修理用的配件不足；4）在年末的盤點中發(fā)生產(chǎn)品與退貨品間的數(shù)量差異5）應(yīng)收帳款明細帳因更換財務(wù)信息系統(tǒng)而發(fā)生總帳余 額大于明細余額的情況問題：一 . 列出發(fā)生這些問題的可能原因，以及針對上述情況，應(yīng)采取何種對策？二 . 從計劃銷售到收到客戶支付的貨款為止，有哪些重要的管理辦法或工作程序，其控制點有哪些？41169。 2023安達信公司版權(quán)所有******問題（一）討論：發(fā)生上述問題的可能原因有：1）銷售困難，同時退貨也很多，可能由于：216。品質(zhì)不良216。運輸受損216。高價手機的購買力低216。未作市場調(diào)查216。未作產(chǎn)品適銷216。未取得生產(chǎn)者品質(zhì)報告42169。 2023安達信公司版權(quán)所有******2）服務(wù)部門的修理人員流動率高，可能由于 ：216。管理不良216。福利不好、待遇差216。訓練不足216。工作量太多43169。 2023安達信公司版權(quán)所有******3）修理用的配件不足，可能由于：216。不知道最低安全存量216。未催供應(yīng)商送貨216。不知道供應(yīng)商人從訂貨開始直到交貨的時間216。未依據(jù)品質(zhì)不良原因補充修理用配件44169。 2023安達信公司版權(quán)所有******4） 在年末的盤點中發(fā)生產(chǎn)品與退貨品間的數(shù)量差異，可能由于：216。不同級的產(chǎn)品放在一起216。退貨品未標示清楚216。帳務(wù)登錄錯誤216。其他人為疏忽或舞弊4516
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