ipo審核動(dòng)態(tài)及支持創(chuàng)新企業(yè)上市政策概述(編輯修改稿)
2025-01-31 15:44 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 最近三年?duì)I業(yè)收入累計(jì)超過(guò) 3億元； 或者 最近三年經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量?jī)纛~累計(jì)超過(guò) 5000萬(wàn)元 發(fā)行后股本 不低于 3000萬(wàn)股 不低于 5000萬(wàn)股 最近一期末 無(wú)形資產(chǎn)占凈資產(chǎn)比例不高于 20%（土地使用權(quán)等除外） 最近一期 不存在未彌補(bǔ)虧損 一、財(cái)務(wù) 門檻 主體資格 1 二、非財(cái)務(wù)指標(biāo) ? 組織形式：股份有限公司 ? 存續(xù)時(shí)間：持續(xù)經(jīng)營(yíng)三年以上（自有限責(zé)任公司成立起算） ? 資產(chǎn)情況：出資繳足，資產(chǎn)沒(méi)有重大權(quán)屬糾紛 ? 股權(quán)清晰：控股股東、實(shí)際控制人股權(quán)沒(méi)有重大糾紛 ? 控制權(quán)：最近三年沒(méi)有變化，創(chuàng)業(yè)板要求最近兩年沒(méi)有變化 業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng) 2 ? 業(yè)務(wù)情況：合法經(jīng)營(yíng)，具備相應(yīng)資質(zhì) ? 主營(yíng)業(yè)務(wù)最近三年沒(méi)有重大變化（創(chuàng)業(yè)板要求兩年） ? 創(chuàng)業(yè)板要求主營(yíng)業(yè)務(wù)單一 ? 公司治理完善：“三會(huì)”運(yùn)作 規(guī)范， 獨(dú)董、董秘 設(shè)置 齊備 ? 內(nèi)部 控制制度健全 ： 會(huì)計(jì)師出具無(wú)保留內(nèi)控鑒證報(bào)告 。 ? 董 監(jiān) 高任職符合規(guī)定。 ? 不 存在關(guān)聯(lián)方資金占用、違規(guī)擔(dān)保 等情形。 ? 公司 及控股股東、實(shí)際控制人最近三年不存在重大 違法行為， 不存在未經(jīng)核準(zhǔn)擅自公開發(fā)行證券 行為。 規(guī)范運(yùn)行 3 二 、 非財(cái)務(wù)指標(biāo) ? 真實(shí)、準(zhǔn)確、完整 ? 招股說(shuō)明書格式 準(zhǔn)則是信息披露的最低要求。不論準(zhǔn)則是否有明確 規(guī)定 原發(fā)行條件的具體要求 信息披露要求 獨(dú)立性 ? 具有完整的業(yè)務(wù)體系和直接面向市場(chǎng)獨(dú)立經(jīng)營(yíng)的能力 ? 資產(chǎn)完整，人員、機(jī)構(gòu)、財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)獨(dú)立 ? 不存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng) ? 不存在嚴(yán)重影響?yīng)毩⑿缘年P(guān)聯(lián)交易 保留“ 完整披露關(guān)聯(lián)方關(guān)系 及披露關(guān)聯(lián)交易。 關(guān)聯(lián)交易價(jià)格公允，不存在通過(guò)關(guān)聯(lián)交易操縱利潤(rùn)的情形 ”的要求。 持續(xù)盈利能力 ? 行業(yè)前景發(fā)生重大不利變化； ? 經(jīng)營(yíng)模式、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)等發(fā)生改變引致重大不利影響； ? 重要 無(wú)形資產(chǎn)（商標(biāo)、專利等） 存在重大不利變化 ? 依賴關(guān)聯(lián)方或重大不確定客戶； ? 對(duì)稅收優(yōu)惠、財(cái)政補(bǔ)貼存在重大依賴； 分析并披露對(duì)其持續(xù)盈利能力產(chǎn)生重大不利影響的所有因素，充分揭示相關(guān)風(fēng)險(xiǎn) 。 但主板還保留了該條件。 募集資金 ? 原則上用于主營(yíng)業(yè)務(wù)，創(chuàng)業(yè)板要求必須用于主業(yè) ? 與發(fā)行人現(xiàn)有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模 、財(cái)務(wù)狀況 等相適應(yīng) ? 提供發(fā)改委募投項(xiàng)目備案文件 詳見(jiàn)格式準(zhǔn)則具體要求。 三 、信息披露 財(cái)務(wù)真實(shí)性 —— 收入確認(rèn)方面 1 ? 提早或延遲確認(rèn)： （ 1）收入 確認(rèn)條件與時(shí)點(diǎn) ； （ 2）大額應(yīng)收賬款及期后回收情況。 ? 操縱跨期收入確認(rèn) ： 完工百分比法 /驗(yàn)收確認(rèn)法； ? 虛 增收入 ： （ 1）體內(nèi)循環(huán)：核查大額存貨、預(yù)付款、在建工程等資產(chǎn)科目； （ 2）體外循環(huán)：交易對(duì)手關(guān)聯(lián)關(guān)系核查。 ? 經(jīng)銷商鋪貨： （ 1）應(yīng)收賬款增長(zhǎng)幅度； （ 2）信用 政策 變化原因； （ 3）終端銷售情況。 ? 收入變化的匹配： 與成本、三費(fèi)、稅金等 ? 全額 法 /凈額法 四 、財(cái)務(wù)處理及規(guī)范性 財(cái)務(wù)真實(shí)性 —— 成本費(fèi)用方面 2 ? 毛利率： （ 1）結(jié)合業(yè)務(wù)，分析變動(dòng)情況； （ 2）同行業(yè)比較。 ? 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、折舊、攤銷 ： （ 1）應(yīng)收賬款、存貨、在建工程、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等； （ 2）壞賬計(jì)提比例、折舊、攤銷政策調(diào)整、大額壞賬轉(zhuǎn)回。 ? 在建 工程：轉(zhuǎn)固時(shí)點(diǎn)。 ? 費(fèi)用資本化：研發(fā)費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等 。 ? 管理費(fèi)用：高管薪酬、股權(quán)激勵(lì)費(fèi)用。 四 、財(cái)務(wù)處理及規(guī)范性 ? 通過(guò) 實(shí)際控制 人 、管理層或員工個(gè)人賬戶 收款 ? 現(xiàn)金 采購(gòu)金額 大，采購(gòu)對(duì)象為個(gè)人 ? 賬戶 異常多，余額為零且在外地，公司未取得全部銀行對(duì)賬單 ? 大 股東資金占用金額 巨大 ? 原始 報(bào)表與申報(bào)報(bào)表差異 較大 ? 存在 無(wú)真實(shí)交易背景的票據(jù) 流轉(zhuǎn) ? 虛開發(fā)票 四 、財(cái)務(wù)處理及規(guī)范性 財(cái)務(wù)規(guī)范及內(nèi)控 3 一、發(fā)行上市提速， IPO“堰塞湖”已經(jīng)緩解 2023年至 2023年第一季度，證監(jiān)會(huì)共發(fā)放批文 714家。其中深市 369家（中小板 134家、創(chuàng)業(yè)板 235家），滬市主板 345家。 排隊(duì) 在 審企業(yè)家數(shù)有所下降，存量在審企業(yè)由 2023年初 的 731家降至 2023年 4月 30日的323家 7 9 15 14 9 16 27 26 26 28 52 51 34 34 50 40 37 30 36 29 42 27 22 20 14 4 15 10, 9, 9, 10, 10, 11, 11,01020304050601月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月 1月 2月 3月 2023年 2023年 2023年 2023年至今批文數(shù)
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