市場(chǎng)營(yíng)銷第2章補(bǔ)充主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算xxxx0831(編輯修改稿)
2025-01-29 00:00 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 000元，備發(fā)職工上月工資。 借：庫(kù)存現(xiàn)金 60000 貸：銀行存款 60000（ 8） 18日，以現(xiàn)金 60000元發(fā)放職工上月工資。 借：應(yīng)付職工薪酬－工資 60000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 60000（ 9） 19日，從銀行存款支付本月辦公用品費(fèi) 1200元，其中，企業(yè)行政管理部門 800元，基本生產(chǎn)車間 400元。 借：管理費(fèi)用 800 制造費(fèi)用 400 貸：銀行存款 1200（ 10） 22日，從銀行存款支付本月水電費(fèi) 2023元，其中，企業(yè)行政管理部門 1020元，基本生產(chǎn)車間照明用 980元。 借：管理費(fèi)用 1020 制造費(fèi)用 980 貸：銀行存款 2023（ 11） 31日， 用銀行存款支付本月 短期銀行借款利息 600元。（ 12） 31日，用銀行存款支付本月份負(fù)擔(dān)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi) 1000元，其中，企業(yè)行政管理部門負(fù)擔(dān) 700元，基本生產(chǎn)車間負(fù)擔(dān) 300元。 借：管理費(fèi)用 700 制造費(fèi)用 300 貸：銀行存款 1000 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 600 貸：銀行存款 600（ 13） 31日， 分配本月職工工資 68000元， 其中，生產(chǎn)工人工資 50000元（ 工時(shí)記錄 為： A產(chǎn)品耗用工時(shí) 3000小時(shí)， B產(chǎn)品耗用工時(shí) 2023小時(shí)），車間管理人員工資 8000元，企業(yè)行政管理部門人員工資10000元。 借：生產(chǎn)成本 ——A 產(chǎn)品 30 000 ——B 產(chǎn)品 20 000 管理費(fèi)用 10 000 制造費(fèi)用 8 000 貸：應(yīng)付職工薪酬－工資 68 000 （ 14） 31日， 給職工發(fā)放中秋福利 9520元，其制造 A產(chǎn)品的生產(chǎn)工人 發(fā)放 4200元，制造 B產(chǎn)品的生產(chǎn)工人 發(fā)放 2800元，按車間管理人員發(fā)放 1120元，企業(yè)行政管理部門人員發(fā)放 1400元 ，直接通過(guò)銀行打入職工賬戶 。 第一步，先將福利費(fèi)計(jì)入成本費(fèi)用： 借：生產(chǎn)成本 ——A 產(chǎn)品 4200 ——B 產(chǎn)品 2800 管理費(fèi)用 1400 制造費(fèi)用 1120 貸：應(yīng)付職工薪酬－福利費(fèi) 9520 （ 15） 31日，按規(guī)定計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊費(fèi)9000元，其中，生產(chǎn)車間 6000元，企業(yè)行政管理部門 3000元。 借：管理費(fèi)用 3 000 制造費(fèi)用 6 000 貸：累計(jì)折舊 9 000 第二步，發(fā)放福利費(fèi)： 借： 應(yīng)付職工薪酬 9 520 貸： 銀行存款 9 520 （ 16） 31日，分配本月制造費(fèi)用 20230元，其中 A產(chǎn)品12023元， B產(chǎn)品 8000元。借 制造費(fèi)用 貸（ 6） 3 200（ 9） 400（ 10） 980（ 12） 300（ 13） 8 000（ 14） 1 120（ 15） 6 000（ 16） 20 000本期發(fā)生額 20 000 本期發(fā)生額 20230將制造費(fèi)用按 生產(chǎn)工時(shí)比例 在 A、 B產(chǎn)品之間進(jìn)行分配 借：生產(chǎn)成本 ——A 產(chǎn)品 12023 ——B 產(chǎn)品 8000 貸：制造費(fèi)用 20230分配率＝ 20230/5000＝ 4元 /小時(shí)A產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟慕痤~＝ 43000＝ 12023元B產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟慕痤~＝ 42023＝ 8000元 （ 17） 31日，假設(shè) A、 B產(chǎn)品各 200件全部完工入庫(kù)，分別計(jì)算 A、 B產(chǎn)品的生產(chǎn)成本，并作完工入庫(kù)的分錄。借 生產(chǎn)成本 － A產(chǎn)品 貸 借 生產(chǎn)成本 － B產(chǎn)品 貸86 00030 000 4 200 12 000 借：庫(kù)存商品 ——A 產(chǎn)品 132 200 ——B 產(chǎn)品 62 800 貸：生產(chǎn)成本 ——A 產(chǎn)品 132 200 ——B 產(chǎn)品 62 80032 00020 000 2 800 8 000132 200 62 800借 生產(chǎn)成本 貸 庫(kù)存商品原材料應(yīng)付職工薪酬 工資應(yīng)付職工薪酬 福利費(fèi)累計(jì)折舊銀行存款制造費(fèi)用①①①領(lǐng)料② ②②分配工資③③③計(jì)提福利費(fèi)④④計(jì)提折舊⑤⑤ 付車間保險(xiǎn)費(fèi)⑥⑥結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用⑦⑦ 商品完工入庫(kù)三、銷售業(yè)務(wù)的核算（ 1）從業(yè)務(wù)內(nèi)容上看主營(yíng)銷售業(yè)務(wù)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本增值稅銷項(xiàng)稅額營(yíng)業(yè)稅金及附加銷售費(fèi)用（ 3）從資金角度看銷售時(shí)收款預(yù)收款，按合同所定時(shí)間銷售銷售時(shí)未收款（ 2）從業(yè)務(wù)結(jié)算類型上看銷售價(jià)格增值稅銷項(xiàng)稅額銀行存款應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)預(yù)收賬款借 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸（ 1
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