天健咨詢_中國(guó)移動(dòng)預(yù)算管理咨詢報(bào)告(編輯修改稿)
2025-01-27 18:47 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 收入增長(zhǎng)幅度、資產(chǎn) 占用等因素加以確定 確定分公司可控成本費(fèi)用總額 F子公司職能部門管理費(fèi)用F營(yíng)銷中心成本費(fèi)用F分公司不可控成本費(fèi)用總額子公司成本費(fèi)用總額 F確定三產(chǎn)利潤(rùn)總額 三產(chǎn)利潤(rùn)子公司預(yù)算收入目標(biāo) =（子公司利潤(rùn)目標(biāo) 三產(chǎn)利潤(rùn)） /（ 1— 所得稅） +子公司成本費(fèi)用預(yù)算總額 + 分公司可控成本費(fèi)用預(yù)算總額 子公司預(yù)算收入目標(biāo)中國(guó)移動(dòng)預(yù)算管理咨詢報(bào)告天健管理咨詢四、關(guān)于預(yù)算目標(biāo)的確定及其分解和下達(dá)分公司的預(yù)算收入目標(biāo) =（子公司預(yù)算收入目標(biāo) /∑ 分公 司總資產(chǎn)） *該分公司占用資產(chǎn)總額 財(cái)務(wù)資源目標(biāo)收入的確定 子公司預(yù)算目標(biāo)在分公司的分解F對(duì)不同地區(qū)的非財(cái)務(wù)資源通過(guò)權(quán)數(shù)加以量化確定，將 子公司的收入目標(biāo)在不同分公司加以分解非財(cái)務(wù)資源目標(biāo)收入的確定 F根據(jù)各分公司的財(cái)務(wù)資本和非財(cái)務(wù)資本占用，分別確 定不同的權(quán)數(shù)，對(duì)子公司預(yù)算收入目標(biāo)進(jìn)行調(diào)整，確 定分公司收入目標(biāo)。 確定分公司目標(biāo)收入中國(guó)移動(dòng)預(yù)算管理咨詢報(bào)告天健管理咨詢五 、關(guān)于預(yù)算編制規(guī)范預(yù)算內(nèi)容規(guī)范F業(yè)務(wù)收支預(yù)算 以市場(chǎng)預(yù)測(cè)為依據(jù)F業(yè)務(wù)收支預(yù)算主要包括業(yè)務(wù)收入預(yù)算、業(yè)務(wù)成本預(yù)算等F業(yè)務(wù)收入預(yù)算主要依據(jù)市場(chǎng)預(yù)測(cè)編制F資本支出及籌資預(yù)算 以戰(zhàn)略投資安排及市場(chǎng)規(guī)劃為基礎(chǔ)F資本支出預(yù)算依據(jù)戰(zhàn)略投資決策和年度投資計(jì)劃編制F籌資預(yù)算依據(jù)資本支出預(yù)算、期初現(xiàn)金持有量編制F財(cái)務(wù)預(yù)算 專項(xiàng)預(yù)算整合F包括預(yù)計(jì)利潤(rùn)表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表和預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表，整合業(yè)務(wù)收支預(yù)算、資本支出與籌資預(yù)算形成中國(guó)移動(dòng)預(yù)算管理咨詢報(bào)告天健管理咨詢五 、關(guān)于預(yù)算編制規(guī)范子公司縣公司集團(tuán)公司 ④匯總分析平衡匯總形成最終預(yù)算方案分解下達(dá)③再次匯總上報(bào)預(yù)算方案②下級(jí)預(yù)算方案上報(bào)①按戰(zhàn)略目標(biāo)形成預(yù)算草案與預(yù)算大綱分公司F下達(dá)目標(biāo) :集團(tuán)公司預(yù)算管理委員會(huì) 9月底將下一年度預(yù)算目標(biāo)下達(dá)F編制上報(bào) :各縣公司向分公司、各 分公司向子公司上報(bào)相應(yīng)預(yù)算方案F審查平衡 :集團(tuán)公司預(yù)算管理工作組 對(duì)上報(bào)的預(yù)算方案匯總、分析、審 查、平衡。子公司在 11月底以前對(duì) 預(yù)算方案予以修正F審議批準(zhǔn) :集團(tuán)公司預(yù)算管理委員 會(huì)審核年度預(yù)算草案，報(bào)經(jīng)理辦公 會(huì)批準(zhǔn)F下達(dá)執(zhí)行 :集團(tuán)公司預(yù)算管理委員 會(huì)在次年 1月底以前正式逐級(jí)下達(dá)各 子公司編制程序規(guī)范中國(guó)移動(dòng)預(yù)算管理咨詢報(bào)告天健管理咨詢五 、關(guān)于預(yù)算編制規(guī)范編制中的關(guān)系規(guī)范各業(yè)務(wù)主管部門對(duì)下級(jí)對(duì)口部門業(yè)務(wù)預(yù)算的指導(dǎo)與預(yù)審F各職能部門負(fù)責(zé)本部門分管業(yè)務(wù)的預(yù)算編制，同時(shí)負(fù)責(zé)對(duì)下級(jí)對(duì)口部門業(yè)務(wù)預(yù)算的指導(dǎo)與預(yù)審預(yù)算工作組（小組）對(duì)各種業(yè)務(wù)預(yù)算的匯總、審核及上報(bào)F預(yù)算工作組（小組）負(fù)責(zé)組織本單位預(yù)算的編制、審查、匯總、平衡上報(bào) 下達(dá)、修訂等具體工作。預(yù)算審批權(quán)限劃分F分公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)縣公司和分公司職能部門預(yù)算審批F子公司預(yù)算管理委員會(huì)負(fù)責(zé)分公司、營(yíng)銷中心和分公司職能部門預(yù)算審批 F集團(tuán)公司預(yù)算管理委員會(huì)負(fù)責(zé)子公司和集團(tuán)公司職能部門預(yù)算審批。中國(guó)移動(dòng)預(yù)算管理咨詢報(bào)告天健管理咨詢五 、關(guān)于預(yù)算編制規(guī)范縣公司收入預(yù)算匯總縣公司收入預(yù)算 職能部門費(fèi)用預(yù)算預(yù)計(jì)利潤(rùn)表資本支出及籌資預(yù)算職能部門費(fèi)用預(yù)算預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表預(yù)計(jì)利潤(rùn)表資本支出及籌資預(yù)算職能部門費(fèi)用預(yù)算預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表三產(chǎn)利潤(rùn)預(yù)算 營(yíng)銷中心收入預(yù)算預(yù)計(jì)利潤(rùn)表縣公司層次： 分公司層次： 子公司層次： 集團(tuán)公司層次： 預(yù)算報(bào)表體系及邏輯關(guān)系中國(guó)移動(dòng)預(yù)算管理咨詢報(bào)告天健管理咨詢五 、關(guān)于預(yù)算編制規(guī)范以利潤(rùn)表為例，說(shuō)明預(yù)算目標(biāo)在預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)之間的分解分公司營(yíng)業(yè)收入項(xiàng)目 中國(guó)移動(dòng) 各子公司 僅分解子公司 1 僅分解分公司 1子公司 1 子公司 2 未分?jǐn)?分公司 1 分公司 2 分公司 3 縣公司 1 縣公司 21 4000 2500 1500 900 1300 300 600 300減：分公司可控業(yè)務(wù)成本和營(yíng)業(yè)費(fèi)用 1000 600 400 230 300 70 分公司可控貢獻(xiàn)毛益 3000 1900 1100 670 1000 230 減：分公司可控管理費(fèi)用 260 160 100 50 100 10 分公司可控利潤(rùn) 2740 1740 1000 620 900 220 加：營(yíng)銷中心收入 400 300 100 100 100 100 減：子公司成本費(fèi)用總額 740 540 200 100 180 200 60 子公司利潤(rùn) 2400 1500 900 減：集團(tuán)公司管理費(fèi)用 200 集團(tuán)公司稅前利潤(rùn)減：所得稅（按 33%計(jì)算）2200 集團(tuán)公司凈利潤(rùn) 1474 726預(yù)算報(bào)表與責(zé)任會(huì)計(jì)的共生性中國(guó)移動(dòng)預(yù)算管理咨詢報(bào)告天健管理咨詢六、關(guān)于 預(yù) 算反 饋監(jiān) 控體系及 調(diào) 整系 統(tǒng) F分為成本費(fèi)
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