某公司年度決算與財務會計報告(編輯修改稿)
2025-01-25 12:42 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 拆入資金 （ 賬戶余額 ） 拆出資金 （ 賬戶余額 ） 交易性金融負債 （ 賬戶余額 ） 交易性金融資產(chǎn) （ 賬戶余額 ） 衍生金融負債 衍生金融資產(chǎn) 賣出回購金融資產(chǎn)款 （ 賬戶余額 ） 買入返售金融資產(chǎn) （ 賬戶余額 ） 吸收存款 （ 賬戶余額 ） 應收利息 （ 賬戶余額 ） 應付職工薪酬 （ 賬戶余額 ） 發(fā)放貸款和墊款 應交稅費 （ 賬戶余額 ） 可供出售金融資產(chǎn) （ 賬戶余額 ） 應付利息 （ 賬戶余額 ） 持有至到期投資 預計負債 （ 賬戶余額 ） 長期股權投資 應付債券 （ 賬戶余額 ） 投資性房地產(chǎn) 遞延所得稅負債 （ 賬戶余額 ） 固定資產(chǎn) 其他負債 無形資產(chǎn) 負債合計 遞延所得稅資產(chǎn) （ 賬戶余額 ） 所有者權益 （ 或股東權益 ） ： 其他資產(chǎn) 實收資本 （ 或股本 ） （ 賬戶余額 ） 資本公積 （ 賬戶余額 ） 減：庫 存 股 （ 賬戶余額 ） 盈余公積 （ 賬戶余額 ） 一般風險準備 （ 賬戶余額 ） 未分配利潤 所有者權益 （ 股東權益 ） 合計 資產(chǎn)總計 負債和所有者權益或股東權益 ） 總計 （ 資產(chǎn)負債表 會商銀 01表 編制單位： ____年 ___月 ___日 單 位：元 三、資產(chǎn)負債表編制方法 年初余額應根據(jù)上年末期末余額填列 。 如某些項目的名稱和內(nèi)容與上年度不相一致 ， 則應按本年規(guī)定進行調(diào)整后填列 。 期末余額應根據(jù)各有關賬戶期末余額填列 ， 報表項目內(nèi)容與某一總賬科目核算內(nèi)容一致 ， 可根據(jù)該總賬賬戶期末余額直接填列 。 否則應調(diào)整后填列 。 ? （ 1） 根據(jù)該總賬賬戶期末余額直接填列的項目有 : ? 資產(chǎn)類： ? 存放同業(yè)款項、拆出資金、貴金屬、交易性金融資產(chǎn)、買入返售金融資產(chǎn)、應收利息、可供出售金融資產(chǎn)、遞延所得稅資產(chǎn) ? 負債類： ? 向中央銀行借款、同業(yè)及其他金融機構存放款項、吸收存款、拆入資金、交易性金融負債、賣出回購金融資產(chǎn)款、應付職工薪酬 、應交稅費、應付利息、應付債券、遞延所得稅負債、 所有者權益類 ： 實收資本 （ 或股本 ） 、 資本公積 、 庫存股 、 盈余公積 、 一般風險準備 （ 2） 按若干總賬余額之和填列 現(xiàn)金及存放中央銀行款項＝庫存現(xiàn)金 ＋ 存放中央銀行款項 衍生金融資產(chǎn) ＝ 衍生工具借方余額＋套期工具借方余額 ＋被套期項目借方余額 衍生金融負債 ＝ 衍生工具貸方余額＋套期工具貸方余額 ＋被套期項目貸方余額 （ 3）按若干總賬余額之差填列 ? 持有至到期投資＝持有至到期投資－持有至到期投資減值準備 ? 長期股權投資＝長期股權投資－長期股權投資減值準備 投資性房地產(chǎn)＝投資性房地產(chǎn)－投資性房地產(chǎn)減值準備 固定資產(chǎn)＝固定資產(chǎn)－累計折舊－固定資產(chǎn)減值準備 ? 無形資產(chǎn)＝無形資產(chǎn)－累計攤銷－無形資產(chǎn)減值準備 ? ? （ 4）若干總賬余額計算填列 發(fā)放貸款和墊款＝貸款＋貼現(xiàn)資產(chǎn)－貸款損失準備 其他資產(chǎn)＝應收股利＋其他應收款＋長期應收款－壞賬準備 ＋存出保證金 ＋未 實現(xiàn)融資收益 ＋ 抵債資產(chǎn)－抵債資產(chǎn)跌價準備準備 ＋商譽－商譽減值準備 ＋ （ 代理業(yè)務資產(chǎn)－代理業(yè)務負債 ） 的借方差額 ＋ （ 代理兌付證券 －代理兌付證券款 ） 的借方差額 ? 其他負債 ＝
教學課件相關推薦
鄂ICP備17016276號-1