中關(guān)村科技園區(qū)電子城科技園(編輯修改稿)
2025-01-23 10:33 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 職工，要視同銷售。 （ 4）食堂等福利費要有發(fā)票，需要到市場稅務(wù)所代開發(fā)票。社會保險、補充養(yǎng)老保險費（年金）、補充醫(yī)療保險費不屬于福利費。工資總額的 5%以稅前扣除。返回 15Part 補貼收入與財稅 [2023]87號 《關(guān)于專項用途財政性資金有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的通知》規(guī)定：可以不作為收入進行納稅；不征稅收入用于支出所形成的費用，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；用于支出所形成的資產(chǎn)，其計算的折舊、攤銷不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。最終的結(jié)果即納稅總額是一樣的好處：當年沒有發(fā)生相應(yīng)支出的情況，可以先不繳稅，節(jié)約資金；尤其是年底前獲得的；長期項目更有利于節(jié)稅； 新會計準則配套：遞延收益，不用計算遞延所得稅資產(chǎn)返回 16Part 補貼收入與財稅 [2023]87號 上市公司可以在不增加稅負的情況下，增加業(yè)績。（非經(jīng)常性損益）時間性 : 2023年 1月 1日至 2023年 12月 31日條件：– 企業(yè)能夠提供資金撥付文件，且文件中規(guī)定該資金的專項用途 ,有專門的資金管理辦法或具體管理要求；– 該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨進行核算 ；– 5年（ 60個月）內(nèi)全部使用 ,計入第六年的收入總額 。返回 17Part 固定資產(chǎn)與增值稅 一、企業(yè)所得稅中關(guān)于固定資產(chǎn)規(guī)定的變化 調(diào)整折舊年限 可以沒有殘值率或重估殘值率。新會計準則要求每年進行一次重估。 裝修費盡量作為當期損益 （ 1）修理支出達到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎(chǔ)50%以上；（ 2）修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長 2年以上。 國稅發(fā) [2023]81號，加速折舊相對較難。 企業(yè)主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)在企業(yè)所得稅年度納稅評估時，對企業(yè)采取加速折舊的固定資產(chǎn)的使用環(huán)境及狀況進行實地核查。對不符合加速折舊規(guī)定條件的，主管稅務(wù)機關(guān)有權(quán)要求企業(yè)停止該項固定資產(chǎn)加速折舊。返回 18Part 固定資產(chǎn)與增值稅 二、增值稅 財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全國實施增值稅轉(zhuǎn)型改革若干問題的通知 擴大增值稅進項稅范圍，可以適當擴大可抵范圍，如辦公用品、汽油、研發(fā)材料等 不能抵扣： （ 1）房屋及其附屬設(shè)備和配套設(shè)施或相關(guān)在建工程， 如日光燈、建筑材料 （ 2）不包括既用于增值稅應(yīng)稅項目（不含免征增值稅項目）也用于非增值稅應(yīng)稅項目、免征增值稅（以下簡稱免稅）項目、集體福利或者個人消費的固定資產(chǎn)，如職工食堂相關(guān)設(shè)備 （ 3）納稅人自用的應(yīng)征消費稅的摩托車、汽車、游艇 進項稅轉(zhuǎn)出 （ 1）非正常損失，指因管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質(zhì)的損失。 雷擊不屬于 （ 2）轉(zhuǎn)變用途返回 19Part 固定資產(chǎn)與增值稅三、對外投資 投資方要開具發(fā)票，開具 發(fā)票含稅金額 應(yīng)該是公允價值，即評估價或市場價，而不是賬面凈值。 被投資方要按評估值計提折舊，不得低于實施條例規(guī)定的最低年限計提折舊返回 20Part 3. 節(jié)稅籌劃 技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入 收入分析法 轉(zhuǎn)移定價與關(guān)聯(lián)交易 納稅時點確認 資產(chǎn)損失 季度預(yù)繳中稅務(wù)處理 分支機構(gòu)稅收 研發(fā)費加計扣除 折舊與攤銷的選擇、研發(fā)費用資本化返回資料21Part 技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得 居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得： 不超過 500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅； 超過 500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅 所得稅減少 75萬元。由于技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入免營業(yè)稅，增值稅減少 85萬元。返回
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