中關(guān)村科技園區(qū)電子城科技園(已修改)
2025-01-13 10:33 本頁面
【正文】 主辦方：朝陽區(qū)高新技術(shù)企業(yè)協(xié)會主講人：華寅會計師事務(wù)所 葛云虎1目 錄? 一、企業(yè)常見的幾個避稅措施及案例分析 運用成本、費用 運用稅種稅率 運用發(fā)票 運用人工費用? 二、最新稅收政策解讀及運用 優(yōu)惠稅率 開票與收入確認 工資與福利費 補貼收入 固定資產(chǎn)? 三、節(jié)稅籌劃 技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入 收入分析法 轉(zhuǎn)移定價與關(guān)聯(lián)交易 納稅時點確認 資產(chǎn)損失 季度預(yù)繳與匯算清繳 分支機構(gòu)稅收 研發(fā)費加計扣除 折舊與攤銷的選擇、研發(fā)費用資本化2Part 1:企業(yè)常見的幾個避稅措施及案例分析 （一）增加成本、費用，降低季度實際利潤，從而推遲納稅時間，減少預(yù)繳和應(yīng)納稅所得額，達到節(jié)稅和節(jié)約資金成本的作用。虛增采購成本 （ 1）沒有采購 借：原材料 貸：應(yīng)付賬款 — 暫估 （ 2）成本暫估依據(jù)不足成本結(jié)轉(zhuǎn)不正確 （ 1）成本結(jié)轉(zhuǎn)方法不對或前后不一致 （ 2）沒有成本結(jié)轉(zhuǎn)相關(guān)資料，如成本計算單 （ 3）分業(yè)務(wù)或產(chǎn)品的毛利率差異很大服務(wù)業(yè)企業(yè)直接虛列成本通過預(yù)提費用和預(yù)計負債返回 3Part 1:企業(yè)常見的幾個避稅措施及案例分析 （二）運用稅種稅率將混合銷售變?yōu)榧鏍I 混合銷售稅負重，分立經(jīng)營好處多案例將代理行為，改為貿(mào)易行為。返回4Part 1:企業(yè)常見的幾個避稅措施及案例分析 案例： B 作為 A企業(yè)代銷商， A企業(yè)進項稅為 70萬，該批商品 A企業(yè)市場直接銷售為 1000萬，可以讓利于 B企業(yè) 20%。返回5Part 1:企業(yè)常見的幾個避稅措施及案例分析 （三）運用發(fā)票 開票與確認收入 （ 1）開票了就確認收入 案例 （ 2）不開票不確認收入 案例返回6Part 1:企業(yè)常見的幾個避稅措施及案例分析 （三）運用發(fā)票 找票抵稅（ 1） 增值稅票抵銷項稅 問題 成本相關(guān)性。采購的原材料與銷售產(chǎn)品在結(jié)構(gòu)、功能是否相符。 問題 存貨盤點不存在，賬面存貨始終太大，如何解決？銷售。 問題 往來要函證，不能相符 （ 2）費用性發(fā)票與企業(yè)業(yè)務(wù)吻合性 表現(xiàn)為： ① 其他應(yīng)付款 主要股東或總經(jīng)理 ② 匯款單位與發(fā)票單位不一致，如何解決，應(yīng)收票據(jù)或應(yīng)付票據(jù)背書 ③ 大額現(xiàn)金支付憑證（ 3）費用費用中單項費用總量要與企業(yè)規(guī)模相適應(yīng) 為他人代開發(fā)票問題返回7Part 1:企業(yè)常見的幾個避稅措施及案例分析 （四）運用人工費用主要增加人數(shù)問題： 沒有上社會保險 財務(wù)部或人事部說不清每個人所屬部門和職責(zé) 與考勤表人數(shù)不對 。虛列工資額。 兩個關(guān)聯(lián)公司中同時列支同一個人的工資 問題： 有個人所得稅風(fēng)險（五）業(yè)務(wù)招待費串列返回 8Part 優(yōu)惠稅率 ,國稅函 [2023]157號收入確認與開票 ,國稅函 [2023]875號 工資與福利 ,國稅函 [2023]3 固定資產(chǎn) ,財稅 [2023]113號5 、補貼收入 ,財稅 [2023]87號返回資料9Part 稅率 問題 與 國稅函 [2023]157案例： 某企 業(yè)為 中關(guān)村園區(qū)高新技 術(shù) 企 業(yè) ，在
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