個(gè)人稅收遞延養(yǎng)老保險(xiǎn)hr論壇10-16(update)(編輯修改稿)
2025-01-23 10:19 本頁面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 稅所得額獨(dú)立于當(dāng)期個(gè)人其他收入之外，不予正常工資薪金合并。l 個(gè)人稅延保險(xiǎn)采用月繳方式，每月繳費(fèi)中稅優(yōu)部分保險(xiǎn)公司開具特殊單證，作為扣減個(gè)投保人當(dāng)期應(yīng)納稅所得額的憑證；投保人當(dāng)月未能足額享受稅延優(yōu)惠政策的，當(dāng)月的稅延優(yōu)惠額度不能結(jié)轉(zhuǎn)至次月。l 保險(xiǎn)公司在向投保人進(jìn)行保險(xiǎn)利益給付前，一次性扣除投保人延遲繳納的個(gè)人所得稅。遞延稅款的計(jì)算方式遞延稅款的抵扣和繳納Page19 目錄個(gè)人稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展背景 個(gè)人稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)的基本情況 上海市個(gè)人稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)情況 個(gè)人稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品及利益分析 太保稅延服務(wù)方案及投資優(yōu)勢(shì)Page20 上海稅延保險(xiǎn)試點(diǎn)：產(chǎn)品介紹 產(chǎn)品解讀：上海個(gè)人稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品概要l 上海個(gè)人稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品提供養(yǎng)老保險(xiǎn)金、身故保險(xiǎn)金、全殘保險(xiǎn)金三大基礎(chǔ)保障責(zé)任。保障責(zé)任l 養(yǎng)老保險(xiǎn)金： 投保人到達(dá)國家法定或當(dāng)?shù)匾?guī)定的退休年齡，保險(xiǎn)公司按個(gè)人賬戶余額一次性扣稅后給付養(yǎng)老保險(xiǎn)金。l 一次性領(lǐng)?。?對(duì)給付時(shí)稅優(yōu)賬戶余額低于（含） 2萬元人民幣的，向被保險(xiǎn)人一次性給付養(yǎng)老保險(xiǎn)金。l 分期領(lǐng)取： 對(duì)給付時(shí)稅優(yōu)賬戶余額高于 2萬元人民幣的，每年向被保險(xiǎn)人分期給付養(yǎng)老保險(xiǎn)金。分期給付的方式分為以下三種：1. 十年保證定額型2. 十五年保證定額型3. 二十年保證定額型養(yǎng)老保險(xiǎn)金領(lǐng)取方式l 身故保險(xiǎn)金： 被保險(xiǎn)人于養(yǎng)老保險(xiǎn)金開始領(lǐng)取日之前身故，保險(xiǎn)公司按個(gè)人賬戶余額一次性扣稅后給付身故保險(xiǎn)金。l 全殘保險(xiǎn)金： 被保險(xiǎn)人于養(yǎng)老保險(xiǎn)金開始領(lǐng)取日之前全殘，保險(xiǎn)公司按個(gè)人賬戶余額一次性扣稅后給付全殘保險(xiǎn)金。l 保險(xiǎn)金提前領(lǐng)?。?在開始領(lǐng)取養(yǎng)老保險(xiǎn)金之前，被保險(xiǎn)人因放棄中國國籍或發(fā)生重大疾病的，可以申請(qǐng)?zhí)崆邦I(lǐng)取個(gè)人賬戶金額。保險(xiǎn)公司按個(gè)人賬戶余額一次性扣稅后給付養(yǎng)老保險(xiǎn)金。Page21 上海稅延保險(xiǎn)試點(diǎn)：產(chǎn)品介紹 個(gè)人稅延保險(xiǎn)的產(chǎn)品特點(diǎn)單位代辦團(tuán)購優(yōu)惠政策普惠自愿參與稅收遞延稅率更低政府主導(dǎo)產(chǎn)品統(tǒng)一l 保監(jiān)、財(cái)政、稅務(wù)、社保等多個(gè)政府部門出臺(tái)政策，主導(dǎo)推動(dòng)，并實(shí)施嚴(yán)格監(jiān)管；各保險(xiǎn)公司采用 統(tǒng)一的條款及費(fèi)率 ，并開發(fā)統(tǒng)一的行業(yè)平臺(tái)進(jìn)行信息和數(shù)據(jù)管理。l 通過未來稅率與即期稅率的 差額優(yōu)惠 ，實(shí)現(xiàn)整體節(jié)稅，退休前不交個(gè)稅，退休后補(bǔ)交微不足道。l 個(gè)人稅延保險(xiǎn)由單位代為辦理，享受 “ 團(tuán)購 ” 優(yōu)惠，在費(fèi)用上按照?qǐng)F(tuán)體保險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)收取，管理費(fèi)用降低，投保手續(xù)簡(jiǎn)便，客戶體驗(yàn)改善，使客戶得到實(shí)惠。l稅優(yōu)政策對(duì)覆蓋范圍內(nèi)的人群無歧視政策，個(gè)人可 自愿 參保，享受政策優(yōu)惠；不定額不定時(shí)的繳費(fèi)方式，選擇更廣闊。 保底利率 ，享受分紅及投資收益。l 個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)具有當(dāng)期免稅、稅收遞延、稅率降低等特點(diǎn)。Page22 上海稅延保險(xiǎn)試點(diǎn)繳費(fèi)階段 領(lǐng)取階段投資階段稅基遞延 繳納個(gè)人所得稅模式類別 繳費(fèi)環(huán)節(jié) 投資環(huán)節(jié) 領(lǐng)取環(huán)節(jié)EET模式 E E T個(gè)人稅收遞延養(yǎng)老保險(xiǎn)的征稅模式說明：字母 E（代表免稅）和字母 T（代表征稅）Page23 [9000,35000) 25% 1005案例演示：繳費(fèi)環(huán)節(jié)l 張先生為企業(yè)管理人員，年齡 40周歲，退休年齡 60周歲； l 稅前月收入 20230元（社保繳費(fèi)稅前扣除比例為 18%），假設(shè)工資的年增長(zhǎng)幅度為 4%；情況一：未投保稅延稅前收入 應(yīng)稅金額 交稅金額 累計(jì)交稅金額2萬 12900元 （扣除四金及稅基 3500元） 2220元 /月 情況二：每月 700元購買稅延應(yīng)稅收入 稅率 稅額 備注2045元 月 繳費(fèi)環(huán)節(jié) E(免稅）首月節(jié)稅：首月節(jié)稅： 175元元 累計(jì)節(jié)稅：累計(jì)節(jié)稅： 12200元 （扣除四金及稅基 3500元）Page24 案例演示：投資環(huán)節(jié)投資環(huán)節(jié) E （免稅） 保單年度 繳費(fèi)金額 賬戶余額低 中 高1 8400 8258 8325 8413 2 16800 16723 16982 17330 3 25200 25400 25986 26783 4 33600 34293 35350 36803 5 42023 43409 45088 47424 6 50400 52752 55216 58682 7 58800 62329 65750 70616 8 67200 72146 76704 83266 9 75600 82208 88097 96674 10 84000 92521 99945 110888 11 92400 103093 112268 125954 12 100800 113928 125083 141924 13 109200 125035 138411 158852 14 117600 136419 152272 176796 15 126000 148088 166687 195816 16 134400 160048 181679 215978 17 142800 172308 197271 237350 18 151200 184874 213486 260003 19 159600 197754 230350 284016 20 168000 210956 247889 309470 投保時(shí)按照 3%收取初始管理費(fèi)，最終以政策發(fā)布為準(zhǔn)l 個(gè)人稅延保險(xiǎn)（分紅型）的產(chǎn)品保證利率為 %，投資收益的演示利率低中高分別為 %， 4%， 6%。Page25 309470247889210956賬戶金額（ 60周歲，含稅）案例演示：領(lǐng)取環(huán)節(jié)領(lǐng)取環(huán)節(jié) ——T （繳稅）應(yīng)稅收入 稅率 稅額 備注[0,1500) 3% 0 領(lǐng)取時(shí)適用稅基 700元*12個(gè)月 *20年 =168000開始領(lǐng)取養(yǎng)老金時(shí)將一次性扣除遞延稅基（ 168000元）的 3%，即 5040元年領(lǐng)金額測(cè)算（稅后）十年保 證 定 額 十五年保 證 定額二十年保 證 定額年 領(lǐng) 月 領(lǐng) 年 領(lǐng) 月 領(lǐng) 年 領(lǐng) 月 領(lǐng)樂觀 估 計(jì) 16241 1369 15852 1334 15258 1286中等估 計(jì) 12956 1092 12645 1066 12172 1026保守估 計(jì) 10986 926 10722 904 10321 868Page26 案例演示：養(yǎng)老環(huán)節(jié)張先生若選擇二十年保證定額按年領(lǐng)取，并活到上海男性平均年齡 81歲，總共可領(lǐng)取（中等估計(jì)） 255612元（稅后 ）。養(yǎng)老金賬戶金額領(lǐng)取Page27 繳費(fèi)階段 領(lǐng)取階段投資階段稅基遞延 繳納個(gè)人所得稅累計(jì)節(jié)稅：累計(jì)節(jié)稅： 一次性繳稅：一次性繳稅： 模式類別 繳費(fèi)環(huán)節(jié) 投資環(huán)節(jié) 領(lǐng)取環(huán)節(jié)EET模式 E E T模式類別 繳費(fèi)環(huán)節(jié) 投資環(huán)節(jié) 領(lǐng)取環(huán)節(jié)EEE模式 E E E假設(shè)將每年將每月節(jié)稅 175元即每年 2100元，存入一個(gè)固定收益為 %的投資賬戶中， 20年后本利和 Page28 [1500,4500) 10% 105案例演示 2：繳費(fèi)環(huán)節(jié)l陳先生為普通企業(yè)員工，年齡 30周歲，退休年齡 60周歲； l 稅前月收入 8000元（社保繳費(fèi)稅前
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