【正文】 個(gè)人稅延保險(xiǎn)對(duì)個(gè)人的好處l 提高退休金的替代率水平l 減免了一部分的個(gè)人所得稅支出l 增加一條既安全又擁有適度收益的投資渠道l 類似團(tuán)險(xiǎn)的產(chǎn)品和費(fèi)率l 遇到問(wèn)題可以獲得資訊和協(xié)助l 獲得可靠、便捷的保險(xiǎn)購(gòu)買途徑l 從工資中直接扣除保費(fèi)的便捷繳費(fèi)l 產(chǎn)品的可移動(dòng)性Page13 目錄個(gè)人稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展背景 個(gè)人稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)的基本情況 上海市個(gè)人稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)情況 個(gè)人稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品及利益分析 太保稅延服務(wù)方案及投資優(yōu)勢(shì)Page14 上海稅延保險(xiǎn)試點(diǎn)：項(xiàng)目必要性l 上海作為中國(guó)步入老齡化最早、且老齡化程度最嚴(yán)重的城市， 2023年上海戶籍人口中 60歲以上老年人口已達(dá) ，占總?cè)丝跀?shù)的 %， 而全市戶籍人口自然增長(zhǎng)率 ‰ ，已經(jīng)連續(xù) 19年負(fù)增長(zhǎng)。個(gè)人稅延保險(xiǎn)一般采取普惠制 建立統(tǒng)一的人身保險(xiǎn)平臺(tái)個(gè)人可以自主選擇性繳費(fèi)l 契約型指以合同（契約）模式管理的養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品，包括傳統(tǒng)產(chǎn)品、分紅產(chǎn)品、萬(wàn)能產(chǎn)品、投資連結(jié)產(chǎn)品。 稅延保險(xiǎn)的認(rèn)知：個(gè)人稅延保險(xiǎn)的定義個(gè)人稅延保險(xiǎn)的定義l 個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)，指依法繳納個(gè)人所得稅的企業(yè)在職職工為本人投保的，繳納的保險(xiǎn)費(fèi)在規(guī)定限額內(nèi)免征個(gè)人所得稅，遞稅延款在投保人達(dá)到領(lǐng)取條件時(shí)繳納個(gè)人所得稅的個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)。城鎮(zhèn)平均年收入 17892元，農(nóng)村平均年收入 4756元。 養(yǎng)老問(wèn)題已經(jīng)成為決定我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)能否和諧發(fā)展，市場(chǎng)化改革能否順利進(jìn)行的一個(gè)關(guān)鍵性制約因素。 （ 2）在經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中必須解決日益增長(zhǎng)的老年人口的經(jīng)濟(jì)保障問(wèn)題。對(duì)于一些希望保持平穩(wěn)生活水準(zhǔn)的職工來(lái)說(shuō)，不能僅僅依靠 “ 第一支柱 ” 和范圍比較局限的 “ 第二支柱 ” ，更需要 “ 第三支柱 ” 提供更多的保障。l 原則上只有參保人到了退休年齡才可以領(lǐng)取保險(xiǎn)金。l 所謂 “ 普惠制 ” ，是指不論收入多少，只要符合條件，都可以享受同等的稅延保險(xiǎn)的政策優(yōu)惠，免稅限額不會(huì)因?yàn)槭杖氩町惗煌?。l 投資環(huán)節(jié)： 當(dāng)養(yǎng)老保險(xiǎn)取得投資收益時(shí)，對(duì)其是否征收所得稅。緊鑼密鼓開展個(gè)人稅延保險(xiǎn)試點(diǎn)的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作2023年 8月至今 準(zhǔn)備階段 l 2023年 11月，個(gè)人稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)方案初步定稿，并報(bào)國(guó)家財(cái)政部l 保監(jiān)會(huì)將推動(dòng)個(gè)人稅延型保險(xiǎn)列為 2023年的重點(diǎn)工作l 6月 30日，保監(jiān)會(huì)副主席陳文輝在 2023年陸家嘴論壇上強(qiáng)調(diào)，應(yīng)建立多層次的養(yǎng)老保障體系，加大對(duì)第二、第三支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)政策支持。 ” 同時(shí)有知情人士表示，其中個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)賬戶稅前列支 700元，企業(yè)年金賬戶可稅前列支 300元。l　分期領(lǐng)?。?對(duì)給付時(shí)稅優(yōu)賬戶余額高于 2萬(wàn)元人民幣的，每年向被保險(xiǎn)人分期給付養(yǎng)老保險(xiǎn)金。l稅優(yōu)政策對(duì)覆蓋范圍內(nèi)的人群無(wú)歧視政策，個(gè)人可 自愿 參保，享受政策優(yōu)惠；不定額不定時(shí)的繳費(fèi)方式，選擇更廣闊。Page35 309470247889210956賬戶金額（ 55周歲，含稅）開始領(lǐng)取養(yǎng)老金時(shí)將一次性扣除遞延稅基（ 168000元）的 3%，即 5040元案例 3領(lǐng)取環(huán)節(jié) ——T （繳稅）應(yīng)稅收入 稅率 稅額 備注[0,1500) 3% 0 領(lǐng)取時(shí)適用稅基 700元*12個(gè)月 *20年 =168000年領(lǐng)金額測(cè)算（稅后）十年保 證 定 額 十五年保 證 定額二十年保 證 定額年 領(lǐng) 月 領(lǐng) 年 領(lǐng) 月 領(lǐng) 年 領(lǐng) 月 領(lǐng)樂觀 估 計(jì) 16241 1369 15852 1334 15258 1286中等估 計(jì) 12956 1092 12645 1066 12172 1026保守估 計(jì) 10986 926 10722 904 10321 868Page36 案例 3王小姐若選擇二十年保證定額按年領(lǐng)取，并活到上海女性平均年齡 84歲，總共可領(lǐng)?。ㄖ械裙烙?jì)） 352988元（稅后 ）。Page49 不斷創(chuàng)新提高重視程度加強(qiáng)執(zhí)行力服務(wù)質(zhì)量水平服務(wù)質(zhì)量水平客戶滿意度客戶滿意度公司的競(jìng)爭(zhēng)力公司的競(jìng)爭(zhēng)力前進(jìn)中的太保Page50 耂耂 匕匕子子匕匕我們追求的目標(biāo)：與客戶共同成長(zhǎng)為客戶提供優(yōu)質(zhì)的養(yǎng)老保險(xiǎn)服務(wù)共創(chuàng)美好的明天謝謝觀看 /歡迎下載BY FAITH I MEAN A VISION OF GOOD ONE CHERISHES AND THE ENTHUSIASM THAT PUSHES ONE TO SEEK ITS FULFILLMENT REGARDLESS OF OBSTACLES. BY FAITH I BY FAITH。Page30 665101467139362819賬戶金額（ 60周歲，含稅）開始領(lǐng)取養(yǎng)老金時(shí)將一次性扣除遞延稅基（ 252023元）的 3%，即 7560元案例 2領(lǐng)取環(huán)節(jié) ——T （繳稅）應(yīng)稅收入 稅率 稅額 備注[0,1500) 3% 0 領(lǐng)取時(shí)適用稅基 700元*12個(gè)月 *30年 =252023開始領(lǐng)取養(yǎng)老金時(shí)將一次性扣除遞延稅基（ 252023元）的 3%，即 7560元年領(lǐng)金額測(cè)算（稅后）十年保 證 定 額 十五年保 證 定 額 二十年保 證 定 額年 領(lǐng) 月 領(lǐng) 年 領(lǐng) 月 領(lǐng) 年 領(lǐng) 月 領(lǐng)樂觀 估 計(jì) 35079 2954 34235 2885 32956 2777中等估 計(jì) 24518 2067 23929 2023 23034 1941保守估 計(jì) 18953 1597 18498 1584 17805 1501Page31 案例 2陳先生若選擇二十年保證定額按年領(lǐng)取，并活到上海男性平均年齡 81歲，總共可領(lǐng)取（中等估計(jì)） 483714元（稅后 ）。l 通過(guò)未來(lái)稅率與即期稅率的 差額優(yōu)惠 ，實(shí)現(xiàn)整體節(jié)稅，退休前不交個(gè)稅，退休后補(bǔ)交微不足道。保障責(zé)任l　養(yǎng)老保險(xiǎn)金： 投保人到達(dá)國(guó)家法定或當(dāng)?shù)匾?guī)定的退休年齡，保險(xiǎn)公司按個(gè)人賬戶余額一次性扣稅后給付養(yǎng)老保險(xiǎn)金。稅收遞延限額 特殊領(lǐng)取條件l 職工因變更中國(guó)國(guó)籍、身故、重大疾病、殘疾等情況可申請(qǐng)一次性領(lǐng)取年金或保險(xiǎn)金，領(lǐng)取時(shí)在剩余繳稅期限內(nèi)平均計(jì)算個(gè)稅。l 現(xiàn)行的社會(huì)保障體系面臨巨大的壓力，這也使得進(jìn)一步提高保障水平、擴(kuò)大保障覆蓋面舉步維艱，單純依靠社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)已經(jīng)無(wú)法滿足上海市居民養(yǎng)老需求。l 繳費(fèi)環(huán)節(jié)： 企業(yè)和職工個(gè)人向養(yǎng)老金計(jì)劃進(jìn)行繳費(fèi)；l 投資環(huán)節(jié)： 養(yǎng)老金計(jì)劃（主要是基金式計(jì)劃）取得投資收益；l 領(lǐng)取環(huán)節(jié)： 養(yǎng)老金計(jì)劃向退休者支付養(yǎng)老金。l 根據(jù)國(guó)外實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，個(gè)人只有購(gòu)買保險(xiǎn)公司的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)才有稅收的優(yōu)惠。l 稅收遞延的是個(gè)人所得稅，即繳費(fèi)時(shí)在一定額度內(nèi)免稅，領(lǐng)取時(shí)繳納一定的稅金。我國(guó)養(yǎng)老保障模式由單一支柱向 “三支柱 ” 養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的轉(zhuǎn)變，切實(shí)體現(xiàn)了現(xiàn)代養(yǎng)老保障可持續(xù)發(fā)展的方向。2023年 l 2023年十六屆三中全會(huì)正式明確了我國(guó) “ 三支柱 ” 社會(huì)保障體系。2023年末美國(guó)養(yǎng)老金總資產(chǎn) 20多萬(wàn)億美元l 政府養(yǎng)老金占 %l 企業(yè)年金占 % （如 401K計(jì)劃）l 個(gè)人退休賬戶占比 %2023年末中國(guó)養(yǎng)老金總資產(chǎn) 2萬(wàn)多億元l 政府養(yǎng)老金占 %l 企業(yè)年金占比 %l 個(gè)人退休賬戶 幾