【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 金銷售機(jī)構(gòu)索取開放式基金贖回確認(rèn)單,并傳真給托管人，以作為雙方進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的依據(jù)。對(duì)于因基金管理公司不能在約定的時(shí)間提供開放式基金交易確認(rèn)憑證、分紅憑證、拆分?jǐn)?shù)據(jù)等，致使托管人在核算估值日缺乏必要的核算依據(jù)而造成的資產(chǎn)核算和估值差錯(cuò)，托管人不承擔(dān)相關(guān)責(zé)任。（四）證券清算交割及賬目核對(duì)每日上午12：00之前管理人和托管人核對(duì)上一個(gè)交易日的證券清算款、托管賬戶的存款余額以及上一交易日證券交易資金賬戶余額。（五）證券清算交割處理資金劃轉(zhuǎn)的方式在符合銀行資金結(jié)算的有關(guān)規(guī)定的前提下可由托管人和管理人共同商定。，托管人和管理人查明原因后協(xié)商解決，確認(rèn)一方出錯(cuò)的，由出錯(cuò)方調(diào)整。，托管人按照管理人計(jì)算的清算金額每日調(diào)整，但對(duì)于頻繁且持續(xù)的差異，雙方查找原因并協(xié)商解決。第十二節(jié) 基金財(cái)產(chǎn)的估值和會(huì)計(jì)核算（一）基金財(cái)產(chǎn)的估值估值目的基金財(cái)產(chǎn)估值目的是客觀、準(zhǔn)確地反映基金財(cái)產(chǎn)的價(jià)值。估值時(shí)間本基金的估值核對(duì)日為每月最后一個(gè)工作日（如遇節(jié)假日，則以節(jié)假日前最近一個(gè)工作日為估值日）、分紅基準(zhǔn)日、基金終止日等。管理人、托管人應(yīng)于估值核對(duì)日次工作日計(jì)算估值核對(duì)日的資產(chǎn)凈值。估值依據(jù)估值應(yīng)符合本合同、《證券投資基金會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)指引》及其他法律、法規(guī)的規(guī)定，如法律法規(guī)未做明確規(guī)定的，參照證券投資基金的行業(yè)通行做法處理。估值數(shù)據(jù)依據(jù)合法的數(shù)據(jù)來源獨(dú)立取得。估值對(duì)象基金所擁有的股票、期貨、債券、基金和銀行存款本息等資產(chǎn)及負(fù)債。估值方法（1）銀行存款每日計(jì)提應(yīng)收利息，按本金加應(yīng)收利息計(jì)入資產(chǎn)。（2）PE股權(quán)投資以成本估值，上市后按交易所有價(jià)證券的相關(guān)估值方法估值。（3）期貨以估值日金融期貨交易所的當(dāng)日結(jié)算價(jià)估值，該日無交易的，以最近一日的當(dāng)日結(jié)算價(jià)估值。（4）證券交易所上市的有價(jià)證券的估值（包括股票、權(quán)證等），以其估值日在證券交易所掛牌的市價(jià)（收盤價(jià)）估值；估值日無交易的，且最近交易日后經(jīng)濟(jì)環(huán)境未發(fā)生重大變化，以最近交易日的市價(jià)（收盤價(jià)）估值；如最近交易日后經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生了重大變化的，可參考類似投資品種的現(xiàn)行市價(jià)及重大變化因素，調(diào)整最近交易市價(jià)，確定公允價(jià)格；，估值日沒有交易的，且最近交易日后經(jīng)濟(jì)環(huán)境未發(fā)生重大變化，按最近交易日的收盤價(jià)估值。如最近交易日后經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生了重大變化的，可參考類似投資品種的現(xiàn)行市價(jià)及重大變化因素，調(diào)整最近交易市價(jià)，確定公允價(jià)格；；估值日沒有交易的，且最近交易日后經(jīng)濟(jì)環(huán)境未發(fā)生重大變化，按最近交易日債券收盤價(jià)減去債券收盤價(jià)中所含的債券應(yīng)收利息得到的凈價(jià)進(jìn)行估值。如最近交易日后經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生了重大變化的，可參考類似投資品種的現(xiàn)行市價(jià)及重大變化因素，調(diào)整最近交易市價(jià)，確定公允價(jià)格；，采用估值技術(shù)確定公允價(jià)值，在估值技術(shù)難以可靠計(jì)量公允價(jià)值的情況下，按成本估值；，采用估值技術(shù)確定公允價(jià)值，在估值技術(shù)難以可靠計(jì)量公允價(jià)值的情況下，按成本估值。（5）處于未上市期間的有價(jià)證券應(yīng)區(qū)分如下情況處理：、轉(zhuǎn)增股、配股和公開增發(fā)的新股，按估值日在證券交易所掛牌的同一股票的估值方法估值；、債券和權(quán)證，采用估值技術(shù)確定公允價(jià)值，在估值技術(shù)難以可靠計(jì)量公允價(jià)值的情況下，按成本估值；，同一股票在交易所上市后，按交易所上市的同一股票的估值方法估值；非公開發(fā)行有明確鎖定期的股票，按監(jiān)管機(jī)構(gòu)或行業(yè)協(xié)會(huì)有關(guān)規(guī)定確定公允價(jià)值。（6）證券投資基金估值方法：；估值日無交易的，以最近一個(gè)交易日的收盤價(jià)估值；（包括托管在場(chǎng)外的上市開放式基金（LOF））以估值日前一工作日基金凈值估值，估值日前一工作日開放式基金份額凈值未公布的，以此前最近一個(gè)工作日基金凈值計(jì)算。貨幣基金以成本估值，每日按前一交易日的萬份收益計(jì)提紅利。（7）融資融券業(yè)務(wù)的估值核算方法，經(jīng)管理人和托管人協(xié)商一致，按最能反應(yīng)該類資產(chǎn)公允價(jià)值的方法估值。（8）固定收益類產(chǎn)品，按照固定收益率每日計(jì)提收益；定期公布份額凈值的產(chǎn)品，按估值日前一工作日公布的份額凈值進(jìn)行估值，估值日前一工作日份額凈值未公布的，以此前最近一個(gè)工作日份額凈值計(jì)算；既無固定收益率，也不定期公布份額凈值的，按成本估值。（9）全國(guó)銀行間債券的估值采用中央國(guó)債登記結(jié)算有限責(zé)任公司或銀行間市場(chǎng)清算所股份有限公司當(dāng)日公布的估值價(jià)確定公允價(jià)值，當(dāng)日未提供的，使用最近一日的債券估值價(jià)進(jìn)行估值。（10）同一債券在兩個(gè)或兩個(gè)以上市場(chǎng)交易的，按債券所處的市場(chǎng)分別估值。（11）持有資產(chǎn)支持證券等固定收益品種，采用估值技術(shù)確定公允價(jià)值。（12）中小企業(yè)私募債采用估值技術(shù)確定公允價(jià)值，在估值技術(shù)難以可靠計(jì)量公允價(jià)值的情況下，按成本估值。（13）持有回購(gòu)以成本列示，按商定利率在回購(gòu)期間內(nèi)逐日計(jì)提應(yīng)收利息。（14）配股權(quán)證，從配股除權(quán)日起到配股確認(rèn)日止，按收盤價(jià)高于配股價(jià)的差額估值；如果收盤價(jià)低于配股價(jià)，則估值增值額為零。（15）上海黃金交易所掛盤的貴金屬現(xiàn)貨實(shí)盤合約,以其估值日在上海黃金交易所掛盤的收盤價(jià)估值。估值日無交易的,且最近交易日后經(jīng)濟(jì)環(huán)境未發(fā)生重大變化,以最近交易日的收盤價(jià)估值。如最近交易日后經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生了重大變化的,可參考類似品種的現(xiàn)行市價(jià)及重大變化因素,調(diào)整最近交易市價(jià),確定公允價(jià)格。（16）上海黃金交易所掛盤的貴金屬現(xiàn)貨延期交收合約,以其估值日在上海黃金交易所掛盤的結(jié)算價(jià)估值。估值當(dāng)日無結(jié)算價(jià),且最近交易日后經(jīng)濟(jì)環(huán)境未發(fā)生重大變化的,采用最近交易日結(jié)算價(jià)估值。（17）期權(quán)合約的收盤價(jià)為當(dāng)日該合約的最后一筆成交價(jià)格，當(dāng)日無成交的，以上一交易日收盤價(jià)為當(dāng)日收盤價(jià)。期權(quán)合約掛牌首日無成交的，以交易所公布的開盤參考價(jià)作為當(dāng)日收盤價(jià)。（18）場(chǎng)外衍生品在交易日按照實(shí)際支付金額計(jì)入產(chǎn)品成本，到期日前按照成本估值。衍生品終止日按照實(shí)現(xiàn)的收益沖減產(chǎn)品成本，差額計(jì)入投資收益。（19）新三板掛牌的股票，以其估值日在新三板掛牌的市價(jià)（收盤價(jià)）估值；估值日無交易、且最近交易日后經(jīng)濟(jì)環(huán)境未發(fā)生重大變化，以最近交易日的市價(jià)（收盤價(jià)）估值；如最近交易日后經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生了重大變化的，可參考類似投資品種的現(xiàn)行市價(jià)及重大變化因素，調(diào)整最近交易市價(jià)，確定公允價(jià)格；若監(jiān)管機(jī)構(gòu)或行業(yè)協(xié)會(huì)等出臺(tái)有關(guān)新三板掛牌的股票的估值方法，則以該估值方法進(jìn)行估值。管理人與托管人就該估值方法達(dá)成一致后，通過網(wǎng)站公告的方式公告新的估值方法，無需征詢委托人的意見。（20）如存在上述估值約定未覆蓋的投資品種，管理人可根據(jù)具體情況，在與托管人商議后，按最能反映該投資品種公允價(jià)值的方法估值。因核算估值需要的其他相關(guān)信息，若托管人和外包服務(wù)機(jī)構(gòu)無法公開取得，應(yīng)由管理人負(fù)責(zé)向托管人和外包服務(wù)機(jī)構(gòu)提供，若無法提供，管理人應(yīng)與托管人和外包服務(wù)機(jī)構(gòu)協(xié)商解決方案。因管理人未及時(shí)提供或協(xié)商出解決方案影響估值結(jié)果的，托管人和外包服務(wù)機(jī)構(gòu)不承擔(dān)責(zé)任。如有確鑿證據(jù)表明按上述方法進(jìn)行估值不能客觀反映其公允價(jià)值的，管理人可根據(jù)具體情況與托管人商定后，按最能反映公允價(jià)值的價(jià)格估值。相關(guān)法律法規(guī)以及監(jiān)管部門有強(qiáng)制規(guī)定的，從其規(guī)定。如有新增事項(xiàng)，按國(guó)家最新規(guī)定估值。估值程序管理人于每個(gè)估值核對(duì)日的次工作日計(jì)算估值核對(duì)日的基金財(cái)產(chǎn)凈值并以傳真方式或其他管理人和托管人認(rèn)可的方式發(fā)送給托管人。托管人對(duì)凈值計(jì)算結(jié)果復(fù)核后蓋章并以傳真方式或其他管理人和托管人認(rèn)可的方式傳送給管理人。估值錯(cuò)誤的處理如管理人或托管人發(fā)現(xiàn)基金資產(chǎn)估值違反本合同訂明的估值方法、程序及相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定或者未能充分維護(hù)投資人利益時(shí)，應(yīng)立即通知對(duì)方，共同查明原因，協(xié)商解決。當(dāng)組合資產(chǎn)估值出現(xiàn)錯(cuò)誤時(shí)，管理人和托管人應(yīng)當(dāng)立即予以糾正，并采取合理的措施防止損失進(jìn)一步擴(kuò)大。%時(shí)，管理人應(yīng)該立即報(bào)告投資人，并說明采取的措施，立即更正。如管理人和托管人對(duì)組合資產(chǎn)凈值的計(jì)算結(jié)果，雖然多次重新計(jì)算和核對(duì)尚不能達(dá)成一致時(shí)，為避免不能按時(shí)披露組合資產(chǎn)凈值的情形，以管理人的計(jì)算結(jié)果對(duì)外披露，由此給投資人和委托財(cái)產(chǎn)造成的損失，托管人予以免責(zé)。由于一方當(dāng)事人提供的信息錯(cuò)誤，另一方當(dāng)事人在采取了必要合理的措施后仍不能發(fā)現(xiàn)該錯(cuò)誤，進(jìn)而導(dǎo)致基金財(cái)產(chǎn)凈值計(jì)算錯(cuò)誤造成投資人的損失，以及由此造成以后交易日基金財(cái)產(chǎn)凈值計(jì)算順延錯(cuò)誤而引起的投資人的損失，由提供錯(cuò)誤信息的當(dāng)事人一方負(fù)責(zé)賠償。由于證券交易所、登記結(jié)算機(jī)構(gòu)、注冊(cè)登記機(jī)構(gòu)等的數(shù)據(jù)錯(cuò)誤，或由于其他不可抗力原因，管理人和托管人雖然已經(jīng)采取必要、適當(dāng)、合理的措施進(jìn)行檢查，但是未能發(fā)現(xiàn)該錯(cuò)誤的，由此造成的基金資產(chǎn)估值錯(cuò)誤，管理人和托管人可以免除賠償責(zé)任。但管理人和托管人應(yīng)當(dāng)積極采取必要的措施減輕或消除由此造成的影響。暫停估值的情形（1）基金投資所涉及的證券交易場(chǎng)所遇法定節(jié)假日或因其他原因暫停營(yíng)業(yè)時(shí)；（2）因不可抗力或其他情形致使管理人、托管人無法準(zhǔn)確評(píng)估基金財(cái)產(chǎn)價(jià)值時(shí)；（3）中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)定的其他情形?；鸱蓊~凈值的確認(rèn)用于向投資人報(bào)告的基金份額凈值由管理人負(fù)責(zé)計(jì)算，托管人進(jìn)行復(fù)核。管理人應(yīng)于每個(gè)估值核對(duì)日次工作日計(jì)算估值核對(duì)日的基金份額凈值并發(fā)送給托管人。托管人對(duì)凈值計(jì)算結(jié)果復(fù)核確認(rèn)后發(fā)送給管理人。如經(jīng)相關(guān)各方在平等基礎(chǔ)上充分討論后，仍無法達(dá)成一致的意見，按照管理人對(duì)基金財(cái)產(chǎn)凈值的計(jì)算結(jié)果為準(zhǔn)，由此給資產(chǎn)委托人和委托財(cái)產(chǎn)造成的損失，資產(chǎn)托管人予以免責(zé)。特殊情況的處理（1）管理人按本合同約定的按照公允價(jià)值進(jìn)行估值時(shí)，所造成的誤差不作為基金份額凈值錯(cuò)誤處理。（2）由于不可抗力原因，或由于證券交易所、登記結(jié)算機(jī)構(gòu)、注冊(cè)登記機(jī)構(gòu)等發(fā)送的數(shù)據(jù)錯(cuò)誤，管理人和托管人雖然已經(jīng)采取必要、適當(dāng)、合理的措施進(jìn)行檢查，但未能發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤的，由此造成的基金財(cái)產(chǎn)估值錯(cuò)誤，管理人和托管人可以免除賠償責(zé)任。但管理人應(yīng)當(dāng)積極采取必要的措施減輕或消除由此造成的影響。（二）基金的會(huì)計(jì)政策基金的會(huì)計(jì)政策比照證券投資基金現(xiàn)行政策執(zhí)行：管理人為本基金的主要會(huì)計(jì)責(zé)任方。本基金的會(huì)計(jì)年度為公歷年度的1月1日至12月31日?；鸷怂阋匀嗣駧艦橛涃~本位幣，以人民幣元為記賬單位。會(huì)計(jì)制度執(zhí)行國(guó)家有關(guān)會(huì)計(jì)制度。本基金單獨(dú)建賬、獨(dú)立核算。管理人及托管人各自保留完整的會(huì)計(jì)賬目、憑證并進(jìn)行日常的會(huì)計(jì)核算，按照本合同約定編制會(huì)計(jì)報(bào)表。托管人定期與管理人就基金的會(huì)計(jì)核算、報(bào)表編制等進(jìn)行核對(duì)并以書面方式確認(rèn)。 第十三節(jié) 基金的費(fèi)用與稅收（一）資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)費(fèi)用的種類管理人的管理費(fèi)；托管人的托管費(fèi)；外包機(jī)構(gòu)的外包服務(wù)費(fèi)；業(yè)績(jī)報(bào)酬；本基金的證券交易費(fèi)用（包括但不限于經(jīng)手費(fèi)、印花稅、證管費(fèi)、過戶費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、券商傭金、權(quán)證交易的結(jié)算費(fèi)及其他類似性質(zhì)的費(fèi)用等）；與基金相關(guān)的資產(chǎn)評(píng)估師費(fèi)、會(huì)計(jì)師費(fèi)、律師費(fèi)、印刷費(fèi)及其他費(fèi)用。銀行賬戶的資金結(jié)算匯劃費(fèi)、賬戶維護(hù)費(fèi)；基金財(cái)產(chǎn)開立賬戶需要支付的費(fèi)用；按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和本合同約定，可以在基金資產(chǎn)中列支的其他費(fèi)用。（二）費(fèi)用計(jì)提方法、計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)和支付方式管理人的管理費(fèi)本基金的管理費(fèi)按前一日基金財(cái)產(chǎn)凈值的2%年費(fèi)率計(jì)提。管理費(fèi)的計(jì)算方法如下：H＝ER247。當(dāng)年天數(shù)H為每日應(yīng)計(jì)提的管理費(fèi)E為前一日的基金財(cái)產(chǎn)凈值R為本基金的年管理費(fèi)率本基金的管理費(fèi)自基金合同生效日起，每日計(jì)提，按季支付。管理費(fèi)經(jīng)管理人或外包服務(wù)機(jī)構(gòu)與托管人核對(duì)一致后，托管人于次季五個(gè)工作日內(nèi)從托管戶中劃至管理人指定賬戶。管理人應(yīng)保證支付日在托管賬戶中預(yù)留足額資金。若托管戶余額不足支付管理費(fèi)的，托管人可從本基金在證券經(jīng)紀(jì)商、期貨經(jīng)紀(jì)商處開立的保證金賬戶中將資金劃回托管戶，用于支付。以上由托管人執(zhí)行的費(fèi)用支付行為，無需管理人出具劃款指令。管理人在執(zhí)行交易決策時(shí)，需考慮費(fèi)用支付對(duì)可用交易金額的影響。管理人收款賬戶信息：戶 名：XX公司賬 號(hào)：開戶銀行： 以上收款賬戶如有變更的，管理人需至少提前兩個(gè)工作日以告知函的形式通知托管人，賬戶變更生效日為托管人收到告知函的次一工作日。托管人的托管費(fèi)%年費(fèi)率計(jì)提。托管費(fèi)的計(jì)算方法如下：H＝ER247。當(dāng)年天數(shù)H為每日應(yīng)計(jì)提的托管費(fèi)E為前一日的基金財(cái)產(chǎn)凈值R為本基金的年托管費(fèi)率本基金的托管費(fèi)自基金合同生效日起，每日計(jì)提，按季支付。托管費(fèi)經(jīng)管理人或外包服務(wù)機(jī)構(gòu)與托管人核對(duì)一致后，托管人于次季五個(gè)工作日內(nèi)從托管戶中劃至托管人指定賬戶。管理人應(yīng)保證支付日在托管賬戶中預(yù)留足額資金。若托管戶余額不足支付托管費(fèi)的，托管人可從本基金在證券經(jīng)紀(jì)商、期貨經(jīng)紀(jì)商處開立的保證金賬戶中將資金劃回托管戶，用于支付。以上由托管人執(zhí)行的費(fèi)用支付行為，無需管理人出具劃款指令。管理人在執(zhí)行交易決策時(shí)，需考慮費(fèi)用支付對(duì)可用交易金額的影響。如基