【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 管理模式為：p 結(jié)算中心在主辦銀行開(kāi)設(shè) “主賬戶 ”（ “母帳戶 ”），新奧燃?xì)獬蓡T單位在結(jié)算中心開(kāi)設(shè) “內(nèi)部賬戶 ”，作為上述母帳戶的子帳戶；同時(shí)根據(jù)對(duì)外結(jié)算的需要，結(jié)算中心允許成員單位在主辦銀行開(kāi)設(shè) “收入結(jié)算賬戶 ”和 “支出結(jié)算賬戶 ”。p 結(jié)算中心通過(guò)成員單位 ”內(nèi)部帳戶 “對(duì) “收入結(jié)算帳戶 ”實(shí)行收入資金及時(shí)清繳，并根據(jù)資金計(jì)劃對(duì) “支出結(jié)算帳戶 ”進(jìn)行資金劃撥。成員單位的所有收入必須全部劃入結(jié)算中心的 “內(nèi)部帳戶 ”，成員單位的支出只能從結(jié)算中心的 “內(nèi)部帳戶 ”并經(jīng)成員單位的 “支出結(jié)算賬戶 ”直接付出。p 成員單位的 “收入結(jié)算帳戶 ”用于日常收款結(jié)算業(yè)務(wù)， “支出結(jié)算帳戶 ”用于日常付款結(jié)算業(yè)務(wù)，而結(jié)算中心 “內(nèi)部帳戶 ”則用于上收和下?lián)苜Y金、內(nèi)部交易結(jié)算以及集中管理沉淀資金等業(yè)務(wù)。p 所有銀行帳戶和內(nèi)部帳戶均由結(jié)算中心統(tǒng)一管理。資金管理的模式之二－收支兩條線成員單位收入結(jié)算帳戶成員單位支出結(jié)算帳戶成員單位內(nèi)部賬戶（子帳戶 1）結(jié)算中心內(nèi)部賬戶外部銀行帳戶結(jié)算中心資金庫(kù)（母帳戶）… 成員單位內(nèi)部賬戶（子帳戶 n）內(nèi)部結(jié)算定期自動(dòng)上收計(jì)劃付款額度內(nèi)下?lián)芸蛻?供應(yīng)商收款 付款29 新奧集 團(tuán) 全面信息化 資 料 編 號(hào)： 密 級(jí) ：機(jī)密實(shí)現(xiàn) “收支兩條線 ”效益和效率的重要前提條件采取 “收支兩條線 ”的資金集中管理模式，看似簡(jiǎn)單，似乎只要對(duì)銀行帳戶進(jìn)行必要的清理，和主辦銀行簽署采用嵌套和收支雙戶進(jìn)行每日結(jié)算的電子銀行資金管理協(xié)議，以及對(duì)資金集中管理的組織、流程和規(guī)章制度加以明確之后，財(cái)務(wù)部門就可以坐享集中資金的收益了。我們必須強(qiáng)調(diào)，資金集中管理絕非僅僅是財(cái)務(wù)部門的職責(zé)，如果缺乏公司高層領(lǐng)導(dǎo)和業(yè)務(wù)部門的積極推動(dòng)、理解及配合，資金集中管理很有可能在實(shí)施初期就給公司的正常業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)帶來(lái)很大的困擾，甚至造成經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的停頓，因此公司高層領(lǐng)導(dǎo)必須高度關(guān)注并力促以下重要前提條件的早日實(shí)現(xiàn)：167。 資金計(jì)劃管理是基石 ，前端的整合的滾動(dòng)的計(jì)劃和預(yù)算是資金計(jì)劃的唯一導(dǎo)入，必須對(duì)流程、標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)章制度進(jìn)行清晰的梳理，考慮采用先進(jìn)的信息技術(shù)手段為支撐，并制定相應(yīng)的獎(jiǎng)懲機(jī)制，以確保計(jì)劃管理的權(quán)威性、嚴(yán)肅性和時(shí)效性167。 建立健全完善的持續(xù)更新的 客戶和供應(yīng)商信用管理體系 ，從而保證現(xiàn)金流預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確性，同時(shí)還需考慮大量發(fā)生的各成員企業(yè)和工程、物流公司之間的內(nèi)部結(jié)算信用體系167。 不斷優(yōu)化供應(yīng)鏈計(jì)劃、流程以及管理信息系統(tǒng)工具， 從前端的工程、物流以及采購(gòu)業(yè)務(wù)入手 ，大力簡(jiǎn)化滾動(dòng)的細(xì)化的月度 /周度 /（甚至到每日）資金計(jì)劃的編制、審批和執(zhí)行跟蹤難度以及計(jì)劃管理成本，從而提高資金集中管理的效率30 新奧集 團(tuán) 全面信息化 資 料 編 號(hào)： 密 級(jí) ：機(jī)密近期實(shí)施策略－根據(jù)成員單位特點(diǎn)，同步開(kāi)展 “余額監(jiān)控＋限額管理 ”和 “收支兩條線 ” 鑒于新奧燃?xì)饽壳肮灿?50多家成員企業(yè)，各成員企業(yè)的業(yè)務(wù)特性也并不完全一致，為盡早實(shí)現(xiàn)資金風(fēng)險(xiǎn)管控的目標(biāo)，強(qiáng)化資金集中管理的規(guī)模效益，新奧燃?xì)饪?根據(jù)成員企業(yè)的特點(diǎn)進(jìn)行分類，對(duì)基礎(chǔ)管理較好的部分企業(yè)實(shí)行 “收支兩條線 ”的模式，對(duì)其他企業(yè)可暫時(shí)采取 “余額監(jiān)控＋限額管理 ”模式，并陸續(xù)過(guò)渡到 “收支兩條線 ”的模式 。其實(shí)，這兩種模式的實(shí)施效果均有賴于 資金計(jì)劃的精細(xì)化管理程度 ，結(jié)算中心無(wú)論采取何種模式，均應(yīng)關(guān)注以下要點(diǎn)：167。 強(qiáng)調(diào)資金計(jì)劃管理的嚴(yán)肅性和權(quán)威性，初期可編制月度資金計(jì)劃，并盡量分解到周度， 遠(yuǎn)期實(shí)現(xiàn)滾動(dòng)周度并分解到每日的資金計(jì)劃管理167。 逐漸實(shí)現(xiàn)資金計(jì)劃的過(guò)程控制，并輔之以有效的獎(jiǎng)懲措施 : 在 “余額監(jiān)控＋限額管理 “模式下，明確帳戶限額的調(diào)整和資金劃撥頻率， 對(duì)于計(jì)劃外或超限額資金支付，均需事前審批并計(jì)收較高的內(nèi)部貸款利息 在 “收支兩條線 ”模式下，明確資金上收和下?lián)茴l率，并建立收入結(jié)算帳戶實(shí)際到帳資金與支出結(jié)算帳戶計(jì)劃支付資金的連接控制，即 “多收多支，少收少支，不收不支 ”，對(duì)突破上述連接關(guān)系的計(jì)劃外資金支付必須事前審批，并計(jì)收較高的內(nèi)部貸款利息167。 引入 “批次付款 ”的理念，即盡量在每周實(shí)現(xiàn)一至二次集中付款，優(yōu)化資金支付的時(shí)間分布，結(jié)算中心因而可以根據(jù)既定的計(jì)劃付款周期而 大幅降低對(duì)成員單位下?lián)苜Y金的額度和頻率167。 結(jié)算中心和成員單位之間簽訂 服務(wù)水平協(xié)議 ，明確結(jié)算中心的服務(wù)承諾，服務(wù)的內(nèi)容、成果和范圍，服務(wù)質(zhì)量、反應(yīng)時(shí)間和成本， KPI指標(biāo)衡量，解決問(wèn)題的機(jī)制，服務(wù)水平改進(jìn)的目標(biāo)以及收費(fèi)機(jī)制等31 新奧集 團(tuán) 全面信息化 資 料 編 號(hào)： 密 級(jí) ：機(jī)密主要特點(diǎn)和變化：1. 各成員單位在結(jié)算中心內(nèi)部根據(jù)管理需要開(kāi)立各種內(nèi)部管理賬戶p 內(nèi)部賬戶：賬戶的性質(zhì)屬于活期存款戶，記錄結(jié)算中心根據(jù)資金計(jì)劃上收或劃撥給成員單位用于日常結(jié)算使用的資金。該賬戶由結(jié)算中心按國(guó)家活期存款利率支付活期存款利息。p 貸款賬戶：記錄各成員單位向結(jié)算中心借用的資金。結(jié)算中心一般按商業(yè)銀行同期貸款利率計(jì)收貸款利息。p 其他賬戶：結(jié)算中心根據(jù)業(yè)務(wù)開(kāi)展需要開(kāi)設(shè)的其他賬戶，包括委托存款賬戶、委托貸款賬戶、臨時(shí)貸款賬戶、協(xié)定存款賬戶、應(yīng)收利息賬戶等。此類賬戶，由結(jié)算中心根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)、參照銀行規(guī)定計(jì)收、計(jì)付利息。2. 各成員單位在主辦銀行的開(kāi)戶－根據(jù)成員單位的對(duì)外結(jié)算需要，結(jié)算中心允許各成員單位在主辦銀行開(kāi)設(shè)銀行結(jié)算帳戶，其中：p 在 ”余額監(jiān)控＋限額管理 “模式中，成員單位只在主辦銀行開(kāi)設(shè)一個(gè)銀行結(jié)算帳戶，用于日常收、付款結(jié)算，結(jié)算中心根據(jù)事先定義的各成員單位限額對(duì)該帳戶進(jìn)行沉淀資金的上撥和限額之內(nèi)的資金下劃管理p 在 ”收支兩條線 “模式中，成員單位在主辦銀行開(kāi)設(shè)收入結(jié)算帳戶和付款結(jié)算帳戶這 2個(gè)銀行結(jié)算帳戶。收入結(jié)算賬戶只能用于結(jié)算收款，不允許進(jìn)行支付，由結(jié)算中心按預(yù)先定義的規(guī)則實(shí)行 “零存款 ”管理。支出結(jié)算賬戶專門用于支付，原則上不能用于收款，由結(jié)算中心按資金計(jì)劃下?lián)苜Y金給各成員單位。資金到達(dá)支出結(jié)算賬戶后由各成員單位自主支付使用。3. 結(jié)算中心在主辦銀行的開(kāi)戶－結(jié)算中心以新奧燃?xì)獾拿x在主辦銀行開(kāi)設(shè)賬戶，用于歸集各成員單位的銀行資金。此賬戶稱為 “母賬戶 ”，由結(jié)算中心根據(jù)資金集中管理模式與主辦銀行商定 ”母子嵌套 “的帳戶結(jié)構(gòu)。而在商業(yè)銀行內(nèi)部，母賬戶與成員單位開(kāi)設(shè)的其他銀行賬戶性質(zhì)相同。賬戶設(shè)置32 新奧集 團(tuán) 全面信息化 資 料 編 號(hào)： 密 級(jí) ：機(jī)密主要特點(diǎn)和變化： 企業(yè)資金管理的方方面面，包括資金的調(diào)度、投放和籌措，都離不開(kāi)商業(yè)銀行的協(xié)作。特別是對(duì)于新奧燃?xì)膺@樣大型的集團(tuán)公司，要充分實(shí)現(xiàn)集中的資金管理和投融資管理，更加必須統(tǒng)一考慮銀行的服務(wù)水準(zhǔn)、服務(wù)能力與服務(wù)成本，并充分利用大集團(tuán)客戶和大資金吞吐的有利條件，通過(guò)開(kāi)拓、維護(hù)與提升銀行關(guān)系管理，達(dá)到資金管理金融伙伴條件的最優(yōu)化。p 結(jié)算中心在進(jìn)行資金集中管理的過(guò)程中，隨著各項(xiàng)控制和服務(wù)的職能不斷完善，將會(huì)提供越來(lái)越多的內(nèi)部資金融通服務(wù)，因此統(tǒng)一的銀行關(guān)系管理也顯得尤為重要。在結(jié)算中心向內(nèi)部銀行轉(zhuǎn)變的過(guò)程中，應(yīng)始終堅(jiān)持統(tǒng)一的銀行關(guān)系管理、統(tǒng)一的銀行授信管理以及統(tǒng)一的外部融資渠道的開(kāi)發(fā)和管理；各成員單位一般只能尋求內(nèi)部貸款渠道，或在結(jié)算中心的授權(quán)之下，開(kāi)展適當(dāng)?shù)耐獠咳谫Y活動(dòng)。p 在集中的融資管理體系中，上市公司總部將成為新奧燃?xì)饪毓煞秶ㄒ坏娜谫Y決策主體，各成員企業(yè)可以作為間接融資的實(shí)施主體。這樣，成員企業(yè)的銀行信貸權(quán)（間接融資和對(duì)外擔(dān)保）均將收歸結(jié)算中心統(tǒng)一管理。如此可以有效地控制公司整體風(fēng)險(xiǎn)，降低財(cái)務(wù)成本和費(fèi)用，加強(qiáng)對(duì)下屬公司的管理。p 結(jié)算中心應(yīng)將從主辦銀行以及所有成員單位從其他商業(yè)銀行可能獲得的銀行授信作為一個(gè)整體進(jìn)行管理，隨時(shí)提供銀行核定額度、可用額度、使用額度等統(tǒng)計(jì)指標(biāo)的數(shù)據(jù)，并根據(jù)各成員單位的融資需求統(tǒng)一安排使用。銀行關(guān)系管理33 新奧集 團(tuán) 全面信息化 資 料 編 號(hào)： 密 級(jí) ：機(jī)密資金管理的組織架構(gòu)結(jié)算中心組織架構(gòu)資金計(jì)劃融資和擔(dān)保調(diào)撥和內(nèi)部貸款資金風(fēng)險(xiǎn)管理新奧燃?xì)饨Y(jié)算中心是整個(gè)上市公司推行資金集中管理的樞紐機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)的資金管理工作應(yīng)包括：－資金計(jì)劃管理－司庫(kù)管理－ 成員單位資金收支情況的監(jiān)控－資金集中調(diào)度運(yùn)用－資金風(fēng)險(xiǎn) 監(jiān)管等同時(shí)，結(jié)算中心作為整個(gè)上市公司資金集中管理的業(yè)務(wù)承擔(dān)者，還負(fù)責(zé)提供以下服務(wù)內(nèi)容：－內(nèi)部貸款－外部融資和擔(dān)保管理－金融業(yè)務(wù)咨詢－資金分析等結(jié)算中心在履行其職能的同時(shí)，必須依靠新奧燃?xì)庵贫ǖ馁Y金管理流程、有關(guān)制度以及信息系統(tǒng)的權(quán)限設(shè)置，確保擁有資金管理 /服務(wù)的權(quán)力。各下屬成員單位通過(guò)網(wǎng)上銀行以及未來(lái)的資金管理信息系統(tǒng)，參與新奧燃?xì)獾馁Y金集中管理活動(dòng)，接受結(jié)算中心監(jiān)管。34 新奧集 團(tuán) 全面信息化 資 料 編 號(hào)： 密 級(jí) ：機(jī)密組織職能設(shè)計(jì)－結(jié)算中心組織設(shè)計(jì)方案說(shuō)明說(shuō)明167。 根據(jù)結(jié)算中心未來(lái)成為新奧燃?xì)庳?cái)務(wù)公司的發(fā)展目標(biāo)，結(jié)算中心定位為新奧燃?xì)饪偛控?cái)務(wù)部下獨(dú)立核算的內(nèi)部金融管理機(jī)構(gòu)，主要負(fù)責(zé)資金計(jì)劃和監(jiān)控、資金調(diào)撥以及資金內(nèi)外部融通等工作，而由新奧燃?xì)庳?cái)務(wù)共享服務(wù)中心行使具體的收支結(jié)算和核算工作。167。 在信息化完成之前，鑒于財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心尚未完全運(yùn)轉(zhuǎn)，前端業(yè)務(wù)流程、計(jì)劃協(xié)同以及合同和信用管理體系尚需進(jìn)一步完善，因此結(jié)算中心可以根據(jù)近期工作重點(diǎn)和實(shí)際的工作量比重下設(shè)資金計(jì)劃、融資和擔(dān)保、資金調(diào)撥和內(nèi)部貸款以及資金風(fēng)險(xiǎn)管理 4個(gè)小組；信息化完成后可以根據(jù)工作量變化情況對(duì)上述組織架構(gòu)進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，更側(cè)重于內(nèi)外部融資、資金風(fēng)險(xiǎn)管理和金融中介服務(wù)等工作。167。 結(jié)算中心工作人員不同于一般的會(huì)計(jì)核算人員，應(yīng)具備資金管理專業(yè)知識(shí)，熟悉金融機(jī)構(gòu)的運(yùn)作模式，尤其具備良好的計(jì)劃協(xié)調(diào)，統(tǒng)籌調(diào)度以及銀行公關(guān)能力。167。 建立財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心和結(jié)算中心，將會(huì)計(jì)核算與包括資金管理等在內(nèi)的財(cái)務(wù)管理職能分開(kāi)，同樣有利于財(cái)務(wù)人員的職業(yè)生涯設(shè)計(jì)與發(fā)展，財(cái)務(wù)人員的職業(yè)發(fā)展道路可以為出納、應(yīng)付、應(yīng)收、工程和固定資產(chǎn)、總賬和報(bào)表、稅務(wù)管理、資金管理、計(jì)劃和預(yù)算、財(cái)務(wù)分析等，逐步從簡(jiǎn)單到復(fù)雜，從會(huì)計(jì)核算發(fā)展到財(cái)務(wù)管理。167。 根據(jù)結(jié)算中心的信息化建設(shè)情況，例如網(wǎng)上銀行系統(tǒng)、資金管理信息系統(tǒng)、與 ERP系統(tǒng)的集成等，可以設(shè)置相應(yīng)的系統(tǒng)維護(hù)崗位。35 新奧集 團(tuán) 全面信息化 資 料 編 號(hào)： 密 級(jí) ：機(jī)密167。 結(jié)算中心以新奧燃?xì)獾拿x集中金融機(jī)構(gòu)貸款和對(duì)外擔(dān)保的決策權(quán)。 為 最大限度地降低金融 風(fēng)險(xiǎn) ， 各下屬成員企業(yè)雖有金融機(jī)構(gòu)貸款的建議和實(shí)施權(quán)，但沒(méi)有對(duì)外擔(dān)保的任何權(quán)力。167。 結(jié) 算中心以新奧燃?xì)獾拿?義統(tǒng) 一 協(xié)調(diào) 和 處 理與主 辦銀 行的 業(yè)務(wù) 關(guān)系，在條件允 許 的情況下確定全國(guó) 統(tǒng) 一的主 辦銀 行，并商定 統(tǒng) 一 優(yōu) 惠的 銀 行服 務(wù) 與收 費(fèi)協(xié)議 。167。 各成員單位都有向結(jié)算中心申請(qǐng)內(nèi)部貸款的權(quán)利，結(jié)算中心負(fù)責(zé)受理、審查和發(fā)放。 結(jié)算中心在許可范圍之內(nèi)，向成員單位提供各種金融信貸服務(wù)，包括流動(dòng)資金貸款、項(xiàng)目貸款、委托貸款、循環(huán)貸款、銀團(tuán)貸款、擔(dān)保、融資租賃、貼現(xiàn)、外匯專項(xiàng)擔(dān)保等。167。 結(jié)算中心的內(nèi)部貸款管理主要包括客戶信息管理、金融合同管理、信貸風(fēng)險(xiǎn)管理三部分，具體包括客戶信