住宿和餐飲業(yè)年定報制度企業(yè)培訓課件(編輯修改稿)
2025-01-18 00:45 本頁面
【文章內容簡介】 ? 數(shù)據來源：根據會計報表（資產負債表、利潤表等）對應填報。 ? 審核要點： A.“主營業(yè)務收入”與 S1041表“營業(yè)額”的對應關系。一般來說，對于住餐業(yè)單位主營業(yè)務收入 ≈營業(yè)額 、增加值率相關指標（ 本年折舊、主營業(yè)務收入、主營業(yè)務稅金及附加 、營業(yè)費用、管理費用、稅金 、差旅費、工會經費、財務費用、利息支出、營業(yè)利潤、應付職工薪酬、應交增值稅 等指標）。 ? 審核方法：排序、與上年年報或 12月快報對比、計算人均值等。 本年折舊 指企業(yè)在報告期內提取的固定資產折舊合計數(shù)?？梢愿鶕嫛柏攧諣顩r變動表”中“固定資產折舊”項的數(shù)值填報。若企業(yè)執(zhí)行 2023年《企業(yè)會計制度》，可以根據會計核算中《資產減值準備、投資及固定資產情況表》內“當年計提的固定資產折舊總額”項本年增加數(shù)填報。 主營業(yè)務收入 指企業(yè)確認的銷售商品、提供勞務等主營業(yè)務的收入。根據會計“主營業(yè)務收入”科目的期末貸方余額（結轉前）填報。執(zhí)行 2023年《企業(yè)會計準則》的企業(yè)，如未設置該科目，以“營業(yè)收入”代替填報。 應付職工薪酬 指企業(yè)為獲得職工提供的服務而給予各種形式的報酬以及其他相關支出。包括職工工資、獎金、津貼和補貼，職工福利費，醫(yī)療保險費、養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費，住房公積金，工會經費和職工教育經費，非貨幣性福利，因解除與職工的勞動關系給予的補償，其他與獲得職工提供的服務相關的支出。執(zhí)行 2023年《企業(yè)會計準則》的企業(yè)，根據會計科目“應付職工薪酬”的本年貸方累計發(fā)生額填報；未執(zhí)行 2023年《企業(yè)會計準則》的企業(yè)，應將本年上述職工薪酬包含的科目歸并填報。 非貨幣性福利 指企業(yè)以自產產品或外購商品發(fā)放給職工作為福利，將自己擁有的資產無償提供給職工使用，為職工無償提供醫(yī)療保健服務等 。上下班交通車、有補貼的用餐、有補貼的住宿等不要漏填。 主營業(yè)務稅金及附加 指企業(yè)經營主要業(yè)務應負擔的營業(yè)稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加等。根據會計“主營業(yè)務稅金及附加”科目的期末借方余額（結轉前）填報。執(zhí)行 2023年《企業(yè)會計準則》的企業(yè)，如未設置該科目，以“營業(yè)稅金及附加”代替填報。 住宿和餐飲業(yè)經營情況 S1041表（ S1043表、 S2041表、 S2043表）（ P13） ? 數(shù)據來源：根據會計報表和單位基本情況填報。 ? 營業(yè)額 指住宿和餐飲業(yè)單位在經營活動中因提供服務或銷售商品等取得的全部收入，包括：客房收入、餐費收入、商品銷售額（含增值稅）和其他收入。不包括法人單位附營的其他行業(yè)產業(yè)活動單位的餐費收入、商品銷售收入等各項收入。 ? 客房收入 指住宿和餐飲業(yè)單位在經營活動中因提供住宿服務取得的收入。不包括法人企業(yè)附營的其他行業(yè)產業(yè)活動單位的客房收入。 ? 餐費收入 指住宿和餐飲業(yè)單位因為顧客提供就餐服務取得的收入。包括：經烹飪、調制加工后出售的各種食品，如主食、炒菜、涼拌菜等的收入。不包括法人企業(yè)附營的其他行業(yè)產業(yè)活動單位的餐費收入。 ? 商品銷售額 指對本單位以外的單位和個人出售的商品金額（包括售給本單位消費用的商品，含增值稅）。在住宿和餐飲業(yè)中，本指標反映住宿和餐飲業(yè)單位出售商品的銷售總額（含增值稅），不包括法人企業(yè)附營的其他行業(yè)產業(yè)活動單位的商品銷售額。 ? 其他收入 指營業(yè)額中除客房收入、餐費收入、商品銷售額（含增值稅）以外的其他收入。 ? 客房數(shù) 指住宿和餐飲業(yè)連鎖門店提供住宿服
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