【文章內容簡介】 處違反審慎經(jīng)營規(guī)則問題。凡是對到期平臺貸款作展期和借新還舊，或未按照要求計算風險權重、足額提取撥備、準確進行風險分類，或未將平臺貸款審批權限統(tǒng)一上收至總行，或未按照要求合理確定新增平臺貸款期限結構和還款方式，以及未按照貸款新規(guī)等信貸風險管控要求加強平臺貸款合規(guī)管理等問題的，均屬違反《貸款風險分類指引》（銀監(jiān)發(fā)?2007?54號）、《商業(yè)銀行集團客戶授信業(yè)務風險管理指引》、《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》、《關于規(guī)范中長期貸款還款方式的通知》（銀監(jiān)發(fā)?2010?103號）、《關于加強融資平臺貸款風險管理的指導意見》（銀監(jiān)發(fā)?2010?110號）、“三個辦法、一個指引”等規(guī)定的行為。一經(jīng)查實，應按照《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》第三十七條、第四十六條、第四十八條和“三個辦法”的有關規(guī)定對問題機構和高級管理人員進行問責處罰。 請各銀監(jiān)局將本通知轉發(fā)至轄內銀監(jiān)分局和有關銀行業(yè)金融機構。 二〇一一年三月三十一日 附件： 名詞解釋 地方政府融資平臺：本《通知》中地方政府融資平臺是指由地方政府出資設立并承擔連帶還款責任的機關、事業(yè)、企業(yè)三類法人，不含由中央政府直接投資設立的部門和機構。 十六字方針：是指按照國發(fā)19號文規(guī)定，對平臺貸款所采取的“逐包打開、逐筆核對、重新評估、整改保全”清理規(guī)范方針。 逐包打開：指要將貸款包內的每筆貸款一一對應到合格的項目，甄別貸款包的潛在風險，確實存在合規(guī)性問題和風險問題的，要采取相應保全措施。 逐筆核對：指對融資平臺公司貸款進行逐筆核實查對，從借款主體、擔保主體、貸款管理等方面查找貸款存在的風險和問題。 重新評估：指重新評估貸款對應的項目的合規(guī)性和可行性，項目的效益性以及還款來源的充足性和持續(xù)性，項目資本金的可靠性，項目融資需求的合理性，項目資金使用的真實性等方面存在的風險和問題，確保項目債務水平與還款水平相匹配。 整改保全：指針對自查發(fā)現(xiàn)的風險和問題，在制度建設、項目合規(guī)性、22 貸款管理、操作流程、還款來源、抵押擔保等方面采取的整改保全措施。按照“規(guī)范退出、保全分離”的原則，對于清理規(guī)范后自身具有穩(wěn)定的經(jīng)營性現(xiàn)金流，能夠全額償還貸款本息且符合一般商業(yè)公司經(jīng)營性質的融資平臺公司，銀行應將該類公司的貸款整體納入一般公司類貸款進行管理；對于清理規(guī)范后自身具有一定的經(jīng)營性現(xiàn)金流，能夠部分償還貸款本息的融資平臺公司，銀行應采取補充完善合同手續(xù)、增加新的借款主體和擔保主體等整改保全措施，強化還款約束，將其中規(guī)范后滿足一般公司類貸款條件的貸款從融資平臺公司貸款中剝離，納入一般公司類貸款管理。 六步走：指銀監(jiān)會2010年對平臺貸款清理規(guī)范工作所采取的“分解數(shù)據(jù)、四方對賬、分析定性、匯總報表、統(tǒng)一會談、補正檢查”六個步驟工作安排。 分解數(shù)據(jù)：指各監(jiān)管部門將2010年上半年各法人機構自查的平臺貸款有關數(shù)據(jù)分解到各銀監(jiān)局。各銀監(jiān)局再將有關數(shù)據(jù)分解到各機構的地區(qū)分支機構，組織各地區(qū)分支機構按照要求逐戶建立臺賬，落實整改保全措施。對存在異地貸款的機構，在各地區(qū)設有分支機構的，由機構總部協(xié)調到當?shù)胤种C構代為統(tǒng)計；當?shù)責o分支機構的，由總部協(xié)調當?shù)劂y監(jiān)局代為統(tǒng)計。 四方對賬：指各銀行分別與地方政府融資平臺、地方政府、各地分支機構、各銀監(jiān)局就當?shù)仄脚_貸款的有關數(shù)據(jù)進行核對，確保數(shù)據(jù)準確，避免空白或重復統(tǒng)計，做到賬賬一致、賬實一致、賬表一致。 分析定性：指各銀行和各銀監(jiān)局按照“全覆蓋、基本覆蓋、半覆蓋、無覆蓋”的標準對平臺貸款劃分風險類別。有關數(shù)據(jù)經(jīng)各機構認定后，各機構提出處臵方案，明確牽頭銀行。 匯總報表：指統(tǒng)一匯總全國數(shù)據(jù)，建立融資平臺貸款的全明細（融資平臺名稱、組織機構代碼、貸款證編碼）、全口徑（企業(yè)法人、事業(yè)法人、機關法人）、全行業(yè)（土地儲備中心類、交通運輸類、開發(fā)區(qū)、園區(qū)類、城市投資建設類、國有資產(chǎn)管理公司類及其他）、全層級（省級、市級、縣級）等全國銀行業(yè)金融機構平臺貸款報表體系。 統(tǒng)一會談：指各省根據(jù)平臺貸款清查結果，由各銀監(jiān)局組織，各地銀行業(yè)協(xié)會協(xié)調轄內銀行與地方政府相關部門及各平臺進行會談，敲定風險定性情況，確定平臺貸款整改處臵方案，并形成會談紀要，交由地方政府相關部門、銀23 監(jiān)局、平臺及銀行四方備案。具體分工方面，按照平臺貸款余額孰大的原則，推定最大債權行為組長，牽頭組織各債權機構與地方政府、融資平臺公司會談商定整改保全和分類處臵方案，推定第二大債權行為副組長，配合組長具體實施會談工作。 補正檢查：指各銀監(jiān)局按照屬地原則對平臺貸款清理整改落實工作，重點包括臺賬的完整性、整改的有效性、項目合規(guī)性、還款來源的充足性、貸款合同的合理性等情況進行專項現(xiàn)場檢查。對統(tǒng)計分類不準、整改措施不力、監(jiān)管要求不落實、沒有對貸款合同進行補充訂正等問題，嚴肅查處，嚴格追究。 借款人自有現(xiàn)金流：本《通知》中包括經(jīng)營性現(xiàn)金流，自有資產(chǎn)變現(xiàn)價值（自身擁有土地使用權證的土地處臵收入、自身擁有的已辦理過戶手續(xù)的上市公司股權分紅和股權轉讓和其他資產(chǎn)等）和已明確歸屬借款人的專項規(guī)費收入（如車輛通行費）。 風險定性：本《通知》中風險定性是指按照借款人自有現(xiàn)金流覆蓋全部應還債務本息的比例，對平臺貸款劃分“全覆蓋、基本覆蓋、半覆蓋、無覆蓋”的風險類別。 全覆蓋：全覆蓋是指借款人自有現(xiàn)金流量占其全部應還債務本息的比例達100%（含）以上。 基本覆蓋：基本覆蓋是指借款人自有現(xiàn)金流占其全部應還債務本息的比例達70%（含）至100%之間。 半覆蓋：半覆蓋是指借款人自有現(xiàn)金流占其全部應還債務本息的30%（含）至70%之間。 無覆蓋：無覆蓋是指借款人自有現(xiàn)金流占其全部應還債務本息的30%以下。 分類處臵：指銀行業(yè)金融機構根據(jù)平臺貸款特征和自有現(xiàn)金流等情況，對平臺貸款采取的整改為一般公司類、保全分離為公司類、清理回收和仍按平臺貸款處理四類處臵方式。 整改為一般公司類貸款：是指經(jīng)核查評估和整改后，已具備商業(yè)化貸款條件，各債權銀行對借款人的風險定性均為全覆蓋且均同意整改為一般公司類貸款，各債權銀行均已就平臺風險定性和整改措施與融資平臺及地方政府相關部門24 達成一致，完成三方簽字，并經(jīng)借款人所在地銀監(jiān)部門確認后，整體轉化為一般公司類貸款進行管理的貸款。 保全分離為公司類貸款：是指經(jīng)核查評估和整改后，部分貸款有望達到商業(yè)化貸款條件，即自身具有一定的經(jīng)營性現(xiàn)金流、能夠部分償還貸款本息的，通過項目剝離、公司重組、增加新的借款主體和擔保主體，經(jīng)驗收合格后，按“達標一筆分離一筆”的原則，將其從平臺貸款中分離為一般公司類的貸款。 清理收回：是指擬直接收回的貸款。 仍按平臺處理的貸款：是指除以上三種處臵方式外，仍納入地方政府融資平臺貸款管理的貸款。 平臺貸款：本《通知》中平臺貸款是指以地方政府融資平臺為借款主體，且暫不具備商業(yè)化運營條件，仍按平臺貸款管理的貸款。上述保全分離為公司類、清理回收類和仍按平臺處理類貸款均屬此類。 地方政府擔保：本《通知》中地方政府擔保是指地方各級政府及其所屬部門、機構和主要依靠財政撥款的經(jīng)費補助事業(yè)單位，以財政性收入、行政事業(yè)等單位的國有資產(chǎn)，或其他任何直接、間接形式為平臺融資行為提供的擔保。其中“直接、間接形式為融資平臺公司提供擔?！卑ǖ幌抻谙铝懈鞣N形式：為融資平臺公司融資行為出具擔保函；承諾在融資平臺公司償債出現(xiàn)困難時，給予流動性支持，提供臨時性償債資金；承諾當融資平臺公司不能償付債務時，承擔部分償債責任；承諾將融資平臺公司的償債資金安排納入政府預算；以規(guī)劃中的土地未來出讓收入為還款承諾。 中國銀監(jiān)會關于加強融資平臺貸款風險管理的指導意見 （銀監(jiān)發(fā)[2010]110號） 各銀監(jiān)局，各政策性銀行、國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、金融資產(chǎn)管理公司，郵儲銀行，各省級農(nóng)村信用聯(lián)社，銀監(jiān)會直接監(jiān)管的信托公司、企業(yè)集團財務公司、金融租賃公司： 近年來，銀行業(yè)金融機構(以下簡稱金融機構)為支持地方經(jīng)濟發(fā)展，比較集中地發(fā)放了地方政府融資平臺公司(指由地方政府及其部門或機構、所屬事業(yè)單位等通過財政撥款或注入土地、股權等資產(chǎn)設立，具有政府公益性項目投融資功25 能，并擁有獨立企業(yè)法人資格的經(jīng)濟實體)貸款，對加強地方基礎設施建設以及應對國際金融危機沖擊發(fā)揮了積極的作用，但在貸款風險管理上也暴露了一些薄弱環(huán)節(jié)。為有效防范融資平臺公司貸款(含各類授信，以下簡稱融資平臺貸款)風險，根據(jù)《國務院關于加強地方政府融資平臺公司管理有關問題的通知》(國發(fā)[2010]19號)的相關要求，現(xiàn)就加強融資平臺貸款風險管理提出如下指導意見： 一、嚴格落實貸款“三查”制度，審慎發(fā)放和管理融資平臺貸款 (一)金融機構應嚴格執(zhí)行《財政部 發(fā)展改革委 人民銀行 銀監(jiān)會關于貫徹落實國務院關于加強地方政府融資平臺公司管理有關問題的通知相關事項的通知》(財預[2010]412號)，建立符合國家宏觀調控政策和產(chǎn)業(yè)政策的融資平臺貸款發(fā)放和管理制度，統(tǒng)籌考慮融資平臺公司整體償債能力及貸款項目本身償還貸款本息的能力后發(fā)放貸款。 (二)金融機構應按照《固定資產(chǎn)貸款管理暫行辦法》、《流動資金貸款管理暫行辦法》、《項目融資業(yè)務指引》等信貸審慎管理規(guī)定，結合融資平臺貸款的特點，分別對融資平臺公司及貸款項目按照貸前調查、貸時審查和貸后檢查等環(huán)節(jié)制定和完善審核標準、操作程序、風險管控措施和內部控制流程。 (三)金融機構應按照《中國銀監(jiān)會關于規(guī)范中長期貸款還款方式的通知》(銀監(jiān)發(fā)[2010]103號)的要求，合理確定融資平臺公司貸款期限，做好與地方政府和平臺客戶的貸款合同修訂工作，按照修訂后的貸款合同調整還款計劃，進一步規(guī)范平臺公司還款方式和還款期限。 (四)金融機構應審慎評估各類擔?；虻仲|押品的合法性、有效性和充分性，以及抵質押品價值和變現(xiàn)比率，跟蹤監(jiān)測抵質押品價值變動，合理估計抵質押品折現(xiàn)價值，及時要求借款主體補充足值的抵質押品。金融機構不得接受地方政府及其所屬部門、機構和主要依靠財政撥款的事業(yè)單位違規(guī)以財政性收入、行政事業(yè)等單位國有資產(chǎn)或其他任何直接、間接形式為融資平臺貸款提供的擔保。擔保主體的責任不隨融資平臺貸款形態(tài)的變化而改變。 (五)金融機構應在清查規(guī)范的基礎上，盡快建立完善的融資平臺貸款臺賬，健全融資平臺貸款統(tǒng)計分析制度，明確借款主體、貸款金額、還款方式及還款來源，詳細記錄貸款狀況，及時反映貸款變化情況，確保貸款信息真實、準確、完整。 26 (六)金融機構應按照公司治理和內部控制要求建立融資平臺貸款履職評價和問責制度，明確公司治理各主體、內部系統(tǒng)控制各層面的相關職責，對融資平臺貸款發(fā)生嚴重風險或重大損失的，追究相關人員責任。 二、準確進行融資平臺貸款風險分類，真實反映和評價貸款風險狀況 (七)金融機構應按照《貸款風險分類指引》(銀監(jiān)發(fā)[2007]54號)的規(guī)定，科學分析融資平臺貸款項目現(xiàn)金流以及借款主體其他還款來源的可靠性，合理評估融資平臺公司的整體償債能力，對融資平臺貸款進行準確分類和動態(tài)調整。 (八)貸款項目在同行業(yè)中具有較強的競爭優(yōu)勢，項目本身可收回現(xiàn)金流現(xiàn)值大于貸款賬面價值，即使經(jīng)濟環(huán)境和所在行業(yè)整體盈利能力發(fā)生不利變化時，借款主體仍能按期償還全部本息的融資平臺貸款，應歸為正常類；符合正常類貸款的其他特征，但在經(jīng)濟環(huán)境和所在行業(yè)整體盈利能力發(fā)生不利變化時，借款主體可能無法全額償還的融資平臺貸款，應歸為關注類。 (九)貸款項目自身經(jīng)營性現(xiàn)金流不足、需主要依靠擔保和抵質押品作為還款來源的貸款，如貸款項目自身現(xiàn)金流、擔保及抵質押品折現(xiàn)價值合計不足貸款本息120％的融資平臺貸款，應至少歸為次級類；不足80％的，應至少歸為可疑類。 (十)主要依靠財政性資金償還的融資平臺貸款一旦發(fā)生本息逾期，應將該借款人所有同類貸款至少歸為次級類；對逾期六個月以上仍不能支付貸款本息的，應將該借款人所有同類貸款至少歸為可疑類。 (十一)借款人因財務狀況惡化或無力還款而進行債務重組的融資平臺貸款，應至少歸為次級類；債務重組后六個月內不得調高貸款分類檔次，六個月后可按照本指導意見重新分類。重組后如借款人財務狀況繼續(xù)惡化，再次發(fā)生貸款本息逾期的，應至少歸為可疑類。 (十二)對違反貸款集中度監(jiān)管要求的融資平臺貸款，應至少歸為次級類。 三、加強對融資平臺貸款的監(jiān)管，有效緩釋和化解融資平臺貸款風險 (十三)金融機構應統(tǒng)籌考慮地方政府債務負擔和融資平臺貸款本身潛在風險和預期損失，合理計提貸款損失準備，確保貸款損失準備能夠覆蓋融資平臺貸款的潛在損失。金融機構融資平臺貸款的撥備覆蓋率及貸款撥備率不得低于一般貸款撥備水平。融資平臺貸款風險較大，短期內難以提足貸款損失準備的，可按照貸款損失準備缺口分23年補足。 27 (十四)金融機構應根據(jù)《中國銀監(jiān)會辦公廳關于地方政府融資平臺貸款清查工作的通知》(銀監(jiān)辦發(fā)[2010]244號)所要求的按現(xiàn)金流覆蓋比例劃分的全覆蓋、基本覆蓋、半覆蓋和無覆蓋平臺貸款計算資本充足率貸款風險權重。其中，全覆蓋類風險權重為 100％；基本覆蓋類風險權重為140％；半覆蓋類風險權重為 250％；無覆蓋類風險權重為300％。 (十五)銀行監(jiān)管機構應建立健全融資平臺貸款專項統(tǒng)計制度，定期評估金融機構融資平臺貸款發(fā)放和管理情況，對融資平臺貸款內部控制、風險管理、履職問責、貸款合同規(guī)范化及合規(guī)性、貸款集中度、分類準確性以及撥備充足性等開展重點檢查，對違反有關規(guī)定發(fā)放和管理融資平臺貸款的行為及時進行糾正和處罰，督促金融機構有效防范融資平臺貸款風險。 (十六)銀行監(jiān)管機構應及時提高融資平臺貸款發(fā)生重大損失或存在嚴重風險金融機構的撥備及資本監(jiān)管標準，并依法對相關機構及責任人進行處罰。 (十七)銀行監(jiān)管機構應將金融機構融資平臺貸款風險管控情況作為對金融機構監(jiān)管評級的重要因素。 (十八)金融機構根據(jù)《國務院關于加強地方政府融資平臺公司管理有關問題的通知》將清理規(guī)范后的融資平臺貸款納入一般公司類貸款管理的貸款，以及金融機構向整合保留后融資平臺公司按照商業(yè)化原則發(fā)放的貸款，不適用本指導意見。 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會 二〇一〇 中國銀監(jiān)會關于規(guī)范中長期貸款還款方式的通知 （銀監(jiān)發(fā)[2010]103號） 各銀監(jiān)局，各政策性銀行、國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、金融資產(chǎn)管理公司，郵儲銀行，各省級農(nóng)村信用聯(lián)社，銀監(jiān)會直接監(jiān)管的信托公 司、企業(yè)集團財務公司、金融租賃公司： 為促進銀行業(yè)金