會計制度設(shè)計-實用幻燈片模板(編輯修改稿)
2025-10-27 16:17 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 人員應(yīng)與貨幣資金的稽核人員、會計檔案保管人員相分離。 （ 7）出納人員應(yīng)與負責(zé)現(xiàn)金的清查盤點人員和負責(zé)與銀行對帳的人員相分離。 案例分析 幾年前，發(fā)生過一起典型的出納員貪污、挪用公款案。這是一個國有小企業(yè)，財會部門設(shè)有財務(wù)經(jīng)理、會計、出納三個崗位。其中，出納員是一個剛從職業(yè)高中畢業(yè)的18歲小女孩。按單位慣例，出納員負責(zé)現(xiàn)金。銀行存款的支付，并掌管空白支票和企業(yè)在銀行預(yù)留的法人代表印章、財務(wù)章，自己從銀行取回銀行對帳單負責(zé)與銀行對帳。 參考答案 此案違反了崗位責(zé)任控制制度如下規(guī)定： 出納人員不得同時負責(zé)總分類帳的登記和保管。 貨幣資金的收付和控制貨幣資金收支的專用印章不得有一人兼管 出納人員應(yīng)與貨幣資金的稽核人員、會計檔案保管人員相分離。 出納人員應(yīng)與負責(zé)現(xiàn)金的清查盤點人員和負責(zé)與銀行對帳的人員相分離。 貨幣資金支出的其他控制制度 嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理規(guī)定（ 使用范圍、限額 ） 收支兩條線、備用金 ） 加強銀行帳戶的管理，遵守銀行的結(jié)算紀律。 建立外埠存款、銀行匯票、銀行本票、信用卡和存出投資款等其他貨幣資金的收支管理制度。 貨幣資金變動情況表 銀行存款 其他貨幣資金 項目 X 帳戶 X 帳戶 … .. 現(xiàn)金 銀行本票 銀行匯票 …… 合計 昨日帳面余額 其中：營業(yè)收入 融資收入 帳款收回 投資收回 其他收進 本日減少金額 其中：營業(yè)支出 歸還貸款
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