【文章內(nèi)容簡介】 會計平臺，定義成本單據(jù)模板和成本要素對照表）。 4） 外購輔助服務(wù)消耗 ：歸集各部門和成本中心耗用從外部購買的的各種輔助服務(wù)。如：水、電等的消耗量。外購輔助服務(wù)費用不參與輔 助生產(chǎn)的交互分配。 5） 自制輔助服務(wù)消耗： 歸集各部門和成本中心耗用企業(yè)自產(chǎn)的各種輔助服務(wù)的消耗用友 ERP— NC 制造業(yè)成本管理解決方案 精算成本、精細管理 11 量。 6） 自制半成品轉(zhuǎn)移單：歸集 不進行入出庫操作的半成品在兩個成本中心的轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)出數(shù)量。 7） 完工產(chǎn)量統(tǒng)計： 統(tǒng)計各成本中心的完工產(chǎn)量，可以手工輸入，也可以通過存貨核算取得。 8） 廢品損失及廢品回收統(tǒng)計： 統(tǒng)計各會計期間廢品的發(fā)生量及廢品回收的金額。 9） 在制品統(tǒng)計： 統(tǒng)計各成本中心的在產(chǎn)品數(shù)量。 10） 約當(dāng)系數(shù)錄入： 錄入在產(chǎn)品、廢品的約當(dāng)系數(shù)，用于計算約當(dāng)產(chǎn)量。 3 成本分配、計算與結(jié)轉(zhuǎn) 1） 數(shù) 據(jù)檢查：檢查數(shù)據(jù)正誤以及是否符合成本計算要求； 2） 成本中心費用結(jié)轉(zhuǎn)：將上級成本中心或同級成本中心的費用轉(zhuǎn)入目標(biāo)成本中心；經(jīng)過成本中心費用結(jié)轉(zhuǎn)，所有的生產(chǎn)費用全部會轉(zhuǎn)至有產(chǎn)出的成本中心； 3） 公共費用分配：將各成本中心沒有明確成本對象的各種成本費用按成本動因分配到成本對象。 4） 輔助生產(chǎn)成本交互分配：將輔助生產(chǎn)成本分配到最終收益的成本對象上。系統(tǒng)支持兩種分配方法，代數(shù)分配法和計劃成本分配法。 5） 成本 計算與 結(jié)轉(zhuǎn)： 首先計算聯(lián)副產(chǎn)品成本，然后 計算廢品損失成本 ，再后將產(chǎn)品成本在完工和在產(chǎn)之間進行分配、 計算出完工產(chǎn)品成本和在產(chǎn)品成 本，最后把完工成本寫入產(chǎn)成品入庫單中 和 自制半成品轉(zhuǎn)移表 中。如果該產(chǎn)品有出庫，通過存貨核算系統(tǒng)自動計算該產(chǎn)品的出庫成本；如果該產(chǎn)品是半成品，系統(tǒng)會自動更新材料消耗表。 系統(tǒng)會按 BOM 中各產(chǎn)品的父子關(guān)系，從底層向頂層逐層進行結(jié)轉(zhuǎn)（因為只有先結(jié)轉(zhuǎn)底層產(chǎn)品的完工成本，系統(tǒng)才能確定產(chǎn)品入庫成本并計算該產(chǎn)品的出庫成本，進而才能確定其父項產(chǎn)品耗用該產(chǎn)品的實際成本，然后才能結(jié)轉(zhuǎn)父項產(chǎn)品的完工成本）。在不先結(jié)轉(zhuǎn)子項產(chǎn)品的情況下，系統(tǒng)不允許結(jié)轉(zhuǎn)其父項產(chǎn)品。 6） 成本還原： 若采用綜合結(jié)轉(zhuǎn)方式，需要進行成本還原。系統(tǒng) 按 BOM 中定義的產(chǎn)品領(lǐng)用關(guān)系，把父項產(chǎn)品耗用子項產(chǎn)品的成本還原為子項的成本要素，并與父項產(chǎn)品成本要素合并，還原的結(jié)果，去掉了半成品成本要素。系統(tǒng)支持按實際成本的比例和按標(biāo)準(zhǔn)成本的比例進行成本還原。分項結(jié)轉(zhuǎn)方式不需要進行成本還原。 用友 ERP— NC 制造業(yè)成本管理解決方案 精算成本、精細管理 12 訂 單法 (分批法 ) （ 1）應(yīng)用模式說明 訂單法（分批法）是以生產(chǎn)訂單 作為成本計算對象來歸集生產(chǎn)費用，計算產(chǎn)品成本的方法，是否要計算各步驟半成品成本需要根據(jù)管理上的要求確定。如果不計算各步驟半成品成本，計算程序類似于品種法；如果計算各步驟半成品成本，計算程序類似于分步法。后續(xù)的流程圖將以計算半成 品成本為例進行分析。 訂 單法（分批法）特點： 1） 以生產(chǎn)訂單為成本計算對象，按生產(chǎn)訂單 開設(shè)成本計算單； 2） 成本計算周期不固定，與生產(chǎn)周期相同，一般是在一批產(chǎn)品全部完工后才能通過成本計算單將生產(chǎn)費用歸集完整，計算成本，所以成本計算期與會計報告期不一致，而與生產(chǎn)周期一致； 3） 一般不強調(diào)計算期末在產(chǎn)品成本。 訂單 法下，常常是在一批產(chǎn)品全部完工后才計算成本，因此一般沒有在產(chǎn)品，不必在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間進行費用分配。但若一批產(chǎn)品跨月陸續(xù)完工，那么生產(chǎn)費用就需要在完工產(chǎn)品和月末在產(chǎn)品之間進行分配。 用友 ERP— NC 制造業(yè)成本管理解決方案 精算成本、精細管理 13 （ 2）應(yīng)用流程 初 始 參 數(shù) 設(shè) 置1 ） 是 否 有 輔 助 生 產(chǎn)2 ） 輔 助 生 產(chǎn) 成 本 分 配 方 法3 ） 是 否 有 聯(lián) 副 產(chǎn) 品4 ） 是 否 計 算 廢 品 成 本5 ） 實 際 成 本 制 度 選 擇6 ） 啟 用 工 藝 路 線建 立 成 本 核 算 基 礎(chǔ) 基 礎(chǔ) 檔 案 定 義1 ） 建 立 物 料 檔 案 并 指 定 按 定 單 核 算 成 本2 ） 定 義 成 本 中 心3 ） 定 義 工 藝 路 線4 ） 定 義 生 產(chǎn) B O M5 ） 定 義 成 本 要 素6 ） 定 義 成 本 動 因7 ） 主 聯(lián) 副 成 本 分 攤 定 義8 ） 成 本 結(jié) 轉(zhuǎn) 方 法 定 義9 ） 期 初 在 產(chǎn) 品 錄 入1 ） 材 料 成 本 歸 集2 ） 材 料 成 本 調(diào) 整3 ） 成 本 費 用 單4 ） 外 購 輔 助 服 務(wù) 消 耗5 ） 自 制 輔 助 服 務(wù) 消 耗6 ） 自 制 半 成 品 轉(zhuǎn) 移 單7 ） 完 工 產(chǎn) 量 統(tǒng) 計8 ） 廢 品 損 失 及 廢 品 回 收 統(tǒng) 計9 ） 在 制 品 統(tǒng) 計1 0 ） 約 當(dāng) 系 數(shù) 錄 入成 本 資 料 歸 集數(shù) 據(jù) 檢 查成 本 分 配 、 計 算 與 結(jié) 轉(zhuǎn)輔 助 生 產(chǎn) 成 本 交 互 分 配（ 按 所 選 方 法 分 配 到 各 成 本 對 象 ）成 本 中 心 費 用 分 配（ 按 成 本 動 因 分 配 到 成 本 對 象 ）成 本 中 心 費 用 結(jié) 轉(zhuǎn) （ 結(jié) 轉(zhuǎn) 到 有 產(chǎn) 出 的 成 本 中 心 ）形 成 各 成 本 對 象 的 成 本 費 用 ：期 初 在 產(chǎn) 成 本 + 本 期 發(fā) 生 成 本是 否 計 算 聯(lián) 副 產(chǎn) 品 成 本計 算 聯(lián) 副 產(chǎn) 品 成 本是 否 計 算 廢 品 損 失 成 本 計 算 廢 品 損 失 成 本是 否 計 算 在 產(chǎn) 品 成 本 計 算 在 產(chǎn) 品 成 本是否是否否是312按 B O M中 各 產(chǎn)品 的 父子 關(guān) 系， 從 底層 向 頂層 逐 層進 行 結(jié)轉(zhuǎn)完 工 結(jié) 轉(zhuǎn) ， 成 本 寫入 產(chǎn) 成 品 入 庫 單計 算 出 各 半 成 品 成 本 及 最終 完 工 產(chǎn) 品 成 本 ， 生 成 成本 報 表 及 成 本 計 算 單 等期 末 會 計 處 理進 行 成 本 還 原 生成 成 本 還 原 報 表標(biāo) 準(zhǔn) 成 本 與 計 劃成 本 模 擬 計 算 與 調(diào) 整確 定 成 本 標(biāo) 準(zhǔn) 與 成 本 計 劃成 本 考 核 與 分 析采 購 成 本 中 心 價 差 分 析 考 核制 造 成 本 中 心 量 差 分 析 考 核二 級 單 位 內(nèi) 部 利 潤 考 核 報 告趨 勢 分 析量 本 利 分 析結(jié) 構(gòu) 分 析對 比 分 析 圖注： 1 建立成本核算基礎(chǔ)： 1） 初始參數(shù)設(shè)置 ： 啟用工藝路線、 確定是否有 輔助生產(chǎn)以及輔助生產(chǎn)成本分配方法、是否有聯(lián)副產(chǎn)品、是否計算廢品成本、選擇成本制度為實際成本制度 、按成本中心統(tǒng)計產(chǎn)量 等。 用友 ERP— NC 制造業(yè)成本管理解決方案 精算成本、精細管理 14 2） 建立產(chǎn)品及物料檔案 ：明確物料類型、是否成本對象、計價方式、按訂單核算 、是否分項結(jié)轉(zhuǎn) 等屬性。 3） 定義成本中心： 成本中心是成本費用發(fā)生的地點，所有間接成本費用均要先按成本中心歸集。然后經(jīng)過成本分配處 理，才能計入成本中心的成本對象上，并在成本計算單上反映出來。成本中心可以對應(yīng)當(dāng)前工廠中的一個生產(chǎn)部門，也可以對應(yīng)一個工作中心 。 4） 定義工藝路線：工藝路線是 產(chǎn)品或半成品的加工工藝流程，對于成本而言是指產(chǎn) 成品或半成品在加工過程中會在哪些成本中心發(fā)生成本 。 5） 定義生產(chǎn) BOM： BOM 決定了產(chǎn)品的父子關(guān)系，制造系統(tǒng)根據(jù)該結(jié)構(gòu) 自動生成備料計劃再由備料計劃生成材料出庫單 ，成本系統(tǒng)可根據(jù)產(chǎn)品領(lǐng)用關(guān)系從子向父進行成本結(jié)轉(zhuǎn)。此外，可根據(jù)該物料在 BOM 中的定額消耗量計算標(biāo)準(zhǔn)成本。 6） 定義 成本要素 ：定義各類成本要素（成本項目）并明確數(shù)據(jù) 來源和取數(shù)方式 ，分配到各成本中心。 7） 定義 成本動因 ：默認動因與自定義動因 。 8） 主聯(lián)副成本分攤定義： 定義聯(lián)副產(chǎn)品的定價方法、定義聯(lián)副產(chǎn)品分攤方法。 9） 成本結(jié)轉(zhuǎn)方法定義： 定義完工、在產(chǎn)、廢品成本的結(jié)轉(zhuǎn)方法。 10） 期初在產(chǎn)品錄入 ：錄入期初在產(chǎn)品成本。 2 成本資料歸集 1） 材料 成本歸集：從存貨核算系統(tǒng)獲取當(dāng)期消耗的原材料及半成品數(shù)據(jù)，包括直接材料費用和間接材料費用。 2） 材料成本調(diào)整：把一個產(chǎn)品的直接材料調(diào)整到另外一個產(chǎn)品上。 3） 成本費 用單： 除材料費和輔助費用外，企業(yè)發(fā)生的其它成本費用，如：制造費用、人工費，通常先按成本中心歸集，再分配計入成本對象。數(shù)據(jù)可以通過手工輸入，也可以從總賬、薪資、福利、報賬、固定資產(chǎn)系統(tǒng)獲取成本費用（通過管理會計平臺，定義成本單據(jù)模板和成本要素對照表）。 4） 外購輔助服務(wù)消耗 ：歸集各部門和成本中心耗用從外部購買的的各種輔助服務(wù)。如：水、電等的消耗量。外購輔助服務(wù)費用不參與輔助生產(chǎn)的交互分配。 5） 自制輔助服務(wù)消耗： 歸集各部門和成本中心耗用企業(yè)自產(chǎn)的各種輔助服務(wù)的消耗用友 ERP— NC 制造業(yè)成本管理解決方案 精算成本、精細管理 15 量。 6） 自制半成品轉(zhuǎn)移單：歸集 不進行入出庫操作的半成品在兩個成 本中心的轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)出數(shù)量。 7） 完工產(chǎn)量統(tǒng)計： 統(tǒng)計各成本中心的完工產(chǎn)量，可以手工輸入，也可以通過存貨核算取得。 8） 廢品損失及廢品回收統(tǒng)計： 統(tǒng)計各會計期間廢品的發(fā)生量及廢品回收的金額。 9） 在制品統(tǒng)計： 統(tǒng)計各成本中心的在產(chǎn)品數(shù)量。 10） 約當(dāng)系數(shù)錄入： 錄入在產(chǎn)品、廢品的約當(dāng)系數(shù)，用于計算約當(dāng)產(chǎn)量。 3 成本分配、計算與結(jié)轉(zhuǎn) 1） 數(shù)據(jù)檢查：檢查數(shù)據(jù)正誤以及是否符合成本計算要求； 2） 成本中心費用結(jié)轉(zhuǎn)：將上級成本中心或同級成本中心的費用轉(zhuǎn)入目標(biāo)成本中心；經(jīng)過成本中心費用結(jié)轉(zhuǎn)，所有的生產(chǎn) 費用全部會轉(zhuǎn)至有產(chǎn)出的成本中心； 3） 公共費用分配：將各成本中心沒有明確成本對象的各種成本費用按成本動因分配到成本對象。 4） 輔助生產(chǎn)成本交互分配：將輔助生產(chǎn)成本分配到最終