【文章內容簡介】 會計平臺，定義成本單據模板和成本要素對照表）。 4） 外購輔助服務消耗 ：歸集各部門和成本中心耗用從外部購買的的各種輔助服務。如：水、電等的消耗量。外購輔助服務費用不參與輔 助生產的交互分配。 5） 自制輔助服務消耗： 歸集各部門和成本中心耗用企業(yè)自產的各種輔助服務的消耗用友 ERP— NC 制造業(yè)成本管理解決方案 精算成本、精細管理 11 量。 6） 自制半成品轉移單：歸集 不進行入出庫操作的半成品在兩個成本中心的轉入轉出數量。 7） 完工產量統計： 統計各成本中心的完工產量，可以手工輸入，也可以通過存貨核算取得。 8） 廢品損失及廢品回收統計： 統計各會計期間廢品的發(fā)生量及廢品回收的金額。 9） 在制品統計： 統計各成本中心的在產品數量。 10） 約當系數錄入： 錄入在產品、廢品的約當系數，用于計算約當產量。 3 成本分配、計算與結轉 1） 數 據檢查：檢查數據正誤以及是否符合成本計算要求； 2） 成本中心費用結轉：將上級成本中心或同級成本中心的費用轉入目標成本中心；經過成本中心費用結轉，所有的生產費用全部會轉至有產出的成本中心； 3） 公共費用分配：將各成本中心沒有明確成本對象的各種成本費用按成本動因分配到成本對象。 4） 輔助生產成本交互分配：將輔助生產成本分配到最終收益的成本對象上。系統支持兩種分配方法，代數分配法和計劃成本分配法。 5） 成本 計算與 結轉： 首先計算聯副產品成本，然后 計算廢品損失成本 ，再后將產品成本在完工和在產之間進行分配、 計算出完工產品成本和在產品成 本，最后把完工成本寫入產成品入庫單中 和 自制半成品轉移表 中。如果該產品有出庫，通過存貨核算系統自動計算該產品的出庫成本；如果該產品是半成品，系統會自動更新材料消耗表。 系統會按 BOM 中各產品的父子關系，從底層向頂層逐層進行結轉（因為只有先結轉底層產品的完工成本，系統才能確定產品入庫成本并計算該產品的出庫成本，進而才能確定其父項產品耗用該產品的實際成本，然后才能結轉父項產品的完工成本）。在不先結轉子項產品的情況下，系統不允許結轉其父項產品。 6） 成本還原： 若采用綜合結轉方式，需要進行成本還原。系統 按 BOM 中定義的產品領用關系，把父項產品耗用子項產品的成本還原為子項的成本要素，并與父項產品成本要素合并，還原的結果，去掉了半成品成本要素。系統支持按實際成本的比例和按標準成本的比例進行成本還原。分項結轉方式不需要進行成本還原。 用友 ERP— NC 制造業(yè)成本管理解決方案 精算成本、精細管理 12 訂 單法 (分批法 ) （ 1）應用模式說明 訂單法（分批法）是以生產訂單 作為成本計算對象來歸集生產費用，計算產品成本的方法，是否要計算各步驟半成品成本需要根據管理上的要求確定。如果不計算各步驟半成品成本，計算程序類似于品種法；如果計算各步驟半成品成本，計算程序類似于分步法。后續(xù)的流程圖將以計算半成 品成本為例進行分析。 訂 單法（分批法）特點： 1） 以生產訂單為成本計算對象，按生產訂單 開設成本計算單； 2） 成本計算周期不固定，與生產周期相同，一般是在一批產品全部完工后才能通過成本計算單將生產費用歸集完整，計算成本，所以成本計算期與會計報告期不一致，而與生產周期一致； 3） 一般不強調計算期末在產品成本。 訂單 法下，常常是在一批產品全部完工后才計算成本，因此一般沒有在產品，不必在完工產品和在產品之間進行費用分配。但若一批產品跨月陸續(xù)完工，那么生產費用就需要在完工產品和月末在產品之間進行分配。 用友 ERP— NC 制造業(yè)成本管理解決方案 精算成本、精細管理 13 （ 2）應用流程 初 始 參 數 設 置1 ） 是 否 有 輔 助 生 產2 ） 輔 助 生 產 成 本 分 配 方 法3 ） 是 否 有 聯 副 產 品4 ） 是 否 計 算 廢 品 成 本5 ） 實 際 成 本 制 度 選 擇6 ） 啟 用 工 藝 路 線建 立 成 本 核 算 基 礎 基 礎 檔 案 定 義1 ） 建 立 物 料 檔 案 并 指 定 按 定 單 核 算 成 本2 ） 定 義 成 本 中 心3 ） 定 義 工 藝 路 線4 ） 定 義 生 產 B O M5 ） 定 義 成 本 要 素6 ） 定 義 成 本 動 因7 ） 主 聯 副 成 本 分 攤 定 義8 ） 成 本 結 轉 方 法 定 義9 ） 期 初 在 產 品 錄 入1 ） 材 料 成 本 歸 集2 ） 材 料 成 本 調 整3 ） 成 本 費 用 單4 ） 外 購 輔 助 服 務 消 耗5 ） 自 制 輔 助 服 務 消 耗6 ） 自 制 半 成 品 轉 移 單7 ） 完 工 產 量 統 計8 ） 廢 品 損 失 及 廢 品 回 收 統 計9 ） 在 制 品 統 計1 0 ） 約 當 系 數 錄 入成 本 資 料 歸 集數 據 檢 查成 本 分 配 、 計 算 與 結 轉輔 助 生 產 成 本 交 互 分 配（ 按 所 選 方 法 分 配 到 各 成 本 對 象 ）成 本 中 心 費 用 分 配（ 按 成 本 動 因 分 配 到 成 本 對 象 ）成 本 中 心 費 用 結 轉 （ 結 轉 到 有 產 出 的 成 本 中 心 ）形 成 各 成 本 對 象 的 成 本 費 用 ：期 初 在 產 成 本 + 本 期 發(fā) 生 成 本是 否 計 算 聯 副 產 品 成 本計 算 聯 副 產 品 成 本是 否 計 算 廢 品 損 失 成 本 計 算 廢 品 損 失 成 本是 否 計 算 在 產 品 成 本 計 算 在 產 品 成 本是否是否否是312按 B O M中 各 產品 的 父子 關 系， 從 底層 向 頂層 逐 層進 行 結轉完 工 結 轉 ， 成 本 寫入 產 成 品 入 庫 單計 算 出 各 半 成 品 成 本 及 最終 完 工 產 品 成 本 ， 生 成 成本 報 表 及 成 本 計 算 單 等期 末 會 計 處 理進 行 成 本 還 原 生成 成 本 還 原 報 表標 準 成 本 與 計 劃成 本 模 擬 計 算 與 調 整確 定 成 本 標 準 與 成 本 計 劃成 本 考 核 與 分 析采 購 成 本 中 心 價 差 分 析 考 核制 造 成 本 中 心 量 差 分 析 考 核二 級 單 位 內 部 利 潤 考 核 報 告趨 勢 分 析量 本 利 分 析結 構 分 析對 比 分 析 圖注： 1 建立成本核算基礎： 1） 初始參數設置 ： 啟用工藝路線、 確定是否有 輔助生產以及輔助生產成本分配方法、是否有聯副產品、是否計算廢品成本、選擇成本制度為實際成本制度 、按成本中心統計產量 等。 用友 ERP— NC 制造業(yè)成本管理解決方案 精算成本、精細管理 14 2） 建立產品及物料檔案 ：明確物料類型、是否成本對象、計價方式、按訂單核算 、是否分項結轉 等屬性。 3） 定義成本中心： 成本中心是成本費用發(fā)生的地點，所有間接成本費用均要先按成本中心歸集。然后經過成本分配處 理，才能計入成本中心的成本對象上，并在成本計算單上反映出來。成本中心可以對應當前工廠中的一個生產部門，也可以對應一個工作中心 。 4） 定義工藝路線：工藝路線是 產品或半成品的加工工藝流程，對于成本而言是指產 成品或半成品在加工過程中會在哪些成本中心發(fā)生成本 。 5） 定義生產 BOM： BOM 決定了產品的父子關系，制造系統根據該結構 自動生成備料計劃再由備料計劃生成材料出庫單 ，成本系統可根據產品領用關系從子向父進行成本結轉。此外，可根據該物料在 BOM 中的定額消耗量計算標準成本。 6） 定義 成本要素 ：定義各類成本要素（成本項目）并明確數據 來源和取數方式 ，分配到各成本中心。 7） 定義 成本動因 ：默認動因與自定義動因 。 8） 主聯副成本分攤定義： 定義聯副產品的定價方法、定義聯副產品分攤方法。 9） 成本結轉方法定義： 定義完工、在產、廢品成本的結轉方法。 10） 期初在產品錄入 ：錄入期初在產品成本。 2 成本資料歸集 1） 材料 成本歸集：從存貨核算系統獲取當期消耗的原材料及半成品數據，包括直接材料費用和間接材料費用。 2） 材料成本調整：把一個產品的直接材料調整到另外一個產品上。 3） 成本費 用單： 除材料費和輔助費用外，企業(yè)發(fā)生的其它成本費用，如：制造費用、人工費，通常先按成本中心歸集，再分配計入成本對象。數據可以通過手工輸入，也可以從總賬、薪資、福利、報賬、固定資產系統獲取成本費用（通過管理會計平臺，定義成本單據模板和成本要素對照表）。 4） 外購輔助服務消耗 ：歸集各部門和成本中心耗用從外部購買的的各種輔助服務。如：水、電等的消耗量。外購輔助服務費用不參與輔助生產的交互分配。 5） 自制輔助服務消耗： 歸集各部門和成本中心耗用企業(yè)自產的各種輔助服務的消耗用友 ERP— NC 制造業(yè)成本管理解決方案 精算成本、精細管理 15 量。 6） 自制半成品轉移單：歸集 不進行入出庫操作的半成品在兩個成 本中心的轉入轉出數量。 7） 完工產量統計： 統計各成本中心的完工產量，可以手工輸入，也可以通過存貨核算取得。 8） 廢品損失及廢品回收統計： 統計各會計期間廢品的發(fā)生量及廢品回收的金額。 9） 在制品統計： 統計各成本中心的在產品數量。 10） 約當系數錄入： 錄入在產品、廢品的約當系數，用于計算約當產量。 3 成本分配、計算與結轉 1） 數據檢查：檢查數據正誤以及是否符合成本計算要求； 2） 成本中心費用結轉：將上級成本中心或同級成本中心的費用轉入目標成本中心；經過成本中心費用結轉，所有的生產 費用全部會轉至有產出的成本中心； 3） 公共費用分配：將各成本中心沒有明確成本對象的各種成本費用按成本動因分配到成本對象。 4） 輔助生產成本交互分配：將輔助生產成本分配到最終