流動資產(chǎn)-應收賬款函證明細審計程序表(編輯修改稿)
2025-09-20 15:27 本頁面
【文章內容簡介】 審查決算日后一至兩個月的現(xiàn)金日記賬與銀行存款日記賬，注意賬款是否收回，收回的金額與期末應收賬款賬面余額是否一致，是否存在收回貨款不入賬或故意高估、低估決算日應收賬款的行為。（2）壞賬損失發(fā)生，即欠款戶發(fā)生重大財務困難或已破產(chǎn)清算。審計人員要向工商行政管理部門、財政金融機構了解欠款戶的準確地址、財務狀況與信用情況，確定應收賬款可收回金額。（3）根本不存在該欠款戶，即企業(yè)虛構應收賬款戶名，捏造應收賬款。（4）詢證函郵寄丟失。限于審計時間，審計人員可以不再補寄詢證函，通過查閱年終有關銷貨合同、銷貨發(fā)票、發(fā)貨票和定單等，驗證應收賬款的真實性。索引號：詢證函單位編號：（審
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