【文章內(nèi)容簡介】 據(jù)《會計核算標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)程序》及低值易耗品不同的攤銷方法進(jìn)行相應(yīng)的帳物處理。 (4)財務(wù)部會計在處理一次攤銷 法和分次攤銷法報廢的低值易耗品時，應(yīng)將殘料價值沖減有關(guān)費(fèi)用。 (5)財務(wù)部會計在處理應(yīng)用五五攤銷法報廢的低值易耗品時，應(yīng)將低值易耗品的應(yīng)攤銷的 50%減去殘料價值。 低值易耗品的保養(yǎng)與維修 (1)公司各部門對本部門內(nèi)經(jīng)常使用的低值易耗品應(yīng)按公司其他部門精品資料網(wǎng)（ 25萬份精華管理資料， 2萬多集管理視頻講座 精品資料網(wǎng)（ 專業(yè)提供企管培訓(xùn)資料 相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)程序中的相關(guān)規(guī)定予以維修、保養(yǎng)。 (2)對在使用中出現(xiàn)的損毀，由公司內(nèi)部人員進(jìn)行維修的低值易耗品，應(yīng)作好維修記錄；對公司內(nèi)部無法維修的低值易耗品應(yīng)按照《對外委托服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)程序》中的相關(guān)規(guī)定處理。 低值易耗品的盤點 (1)財務(wù)部會 計必須于每季度最后一個月的 25日 ~31日會同各相關(guān)部門人員及他管員對在庫存低值易耗品和在用低值易耗品進(jìn)行清查盤點。 (2)財務(wù)部會計根據(jù)盤點結(jié)果編制季度《低值易耗品盤點表》交財務(wù)負(fù)責(zé)人審核。 (3)經(jīng)審核，存有疑問，應(yīng)及時查明原因，予以更正；如經(jīng)審核無誤，應(yīng)根據(jù)《低值易耗品及攤銷的低值易耗品的相關(guān)賬務(wù)處理。 低值易耗品資料的保管 (1)低值易耗品的相關(guān)財務(wù)資料，由財務(wù)部會計、倉管員在每月月末匯總報送財務(wù)負(fù)責(zé)人審核。 (2)經(jīng)審核無誤后，由財務(wù)部會計編制記賬憑證、登記賬薄后，在財務(wù)部長期保存。 本規(guī)程的執(zhí)行情況，作為財務(wù)部相關(guān)人員績效考評的依據(jù)之一。 五、記錄 《物品報廢單》 六、相關(guān)支持性文件 《會計核算標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)程序》 精品資料網(wǎng)（ 25萬份精華管理資料， 2萬多集管理視頻講座 精品資料網(wǎng)（ 專業(yè)提供企管培訓(xùn)資料 《物資驗證標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)程序》 《倉庫管理標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)程序》 《行政獎罰標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)程序》 《員工離職、內(nèi)部調(diào)職標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)程序》 《對外委托服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)程序》 倉庫管理標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)程序 一、目的 規(guī)范倉庫管理工作，確保對倉庫物品進(jìn)行安全、高效、有序的管理。 二、適用范圍 使用于物業(yè)部下屬各處的倉庫管理工作。 三、職責(zé) 公司采購員負(fù)責(zé) 物品的采購工作。 倉庫管理員負(fù)責(zé)物品驗收、入倉、領(lǐng)用手續(xù)的辦理庫存物品的保管。 公司 /各處財務(wù)會計負(fù)責(zé)物品的核算。 公司財務(wù)部主管負(fù)責(zé)倉庫管理工作的監(jiān)督。 四、程序要點 庫存物品的限額標(biāo)準(zhǔn) (1)日常消耗物料的庫存限額： ①一般為每月平均消耗量的兩倍； ②特殊情況另行處理。 精品資料網(wǎng)（ 25萬份精華管理資料， 2萬多集管理視頻講座 精品資料網(wǎng)（ 專業(yè)提供企管培訓(xùn)資料 (2)常備的零件物品的庫存限額： ①一般為每月平均消耗量的 3倍； ②特殊情況另行處理。 (3)各處庫存物品的總額，應(yīng)控制在該處管理費(fèi)用收入加其他各項經(jīng)營收入的總和的 40%以下。 物品采購的申 請 (1)倉庫管理員原則上應(yīng)在每月 25日前根據(jù)倉庫實際庫存量，編制下月物品采購計劃。 (2)當(dāng)倉庫物品低于規(guī)定的庫存限額時，應(yīng)及時填制所需物品的采購計劃。 (3)倉庫中無儲存的零星、應(yīng)急物品由使用部門負(fù)責(zé)人填制采購計劃。 (4)倉庫管理員應(yīng)在每月 28日前將采購計劃交公司財務(wù)部主管審核。 (5)公司財務(wù)部主管依據(jù)下列內(nèi)容審核： ①倉庫實際庫存量； ②當(dāng)月實際消耗量； ③庫存物品的限額標(biāo)準(zhǔn)； ④下月預(yù)計消耗量； ⑤下月資金預(yù)算。 (6)財務(wù)部經(jīng)理審核： ①采購計劃不合理的，應(yīng)及時予以調(diào)整 申購計劃； ②采購計劃合理的，財務(wù)部主管應(yīng)在財務(wù)審核欄內(nèi)簽署姓名、日期。 (7)采購計劃在每月 30日前報公司總經(jīng)理審批。 精品資料網(wǎng)（ 25萬份精華管理資料， 2萬多集管理視頻講座 精品資料網(wǎng)（ 專業(yè)提供企管培訓(xùn)資料 (8)總經(jīng)理審核同意后，交采購員按照《采購管理標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)程序》中的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行采購。 物品的入倉程序 (1)物品的入倉程序： ①采購員原則上應(yīng)在物品采購回來的當(dāng)日，將物品送交倉庫驗收，特殊情況不能在當(dāng)日入倉的，應(yīng)報經(jīng)營部經(jīng)理批準(zhǔn)后另行處理； ②如采購員通知物品供應(yīng)商送貨上門，采購員應(yīng)陪同供應(yīng)商一起到倉庫驗貨； ③倉庫管理員應(yīng)對符合購買計劃的物品按照《物品驗收標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)程序 》中的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行驗收； ④經(jīng)驗收合格的物品，倉庫管理員應(yīng)開具《物品入庫單》，并將物品分類存放； ⑤倉庫管理員應(yīng)根據(jù)當(dāng)天的物品驗收單，及時登記物品明細(xì)帳； ⑥倉庫管理員應(yīng)在每日下班前，將《物品入庫單》匯總后，交管理處財務(wù)會計根據(jù)《會計核算標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)程序》中的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。 (2)退回物品的入倉程序： ①相關(guān)人員將未使用完的物品送到倉庫； ②倉庫管理員應(yīng)根據(jù)核查結(jié)果，按照《物品驗收標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)程序》中的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行驗收： —— 合格品，填寫《物品入庫單》，在備注欄內(nèi)填寫“退回物品入庫”字樣，存入 合格品存放區(qū)內(nèi)； —— 不合格品，填寫《不合格品處理表》（詳見《物品驗證標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)精品資料網(wǎng)（ 25萬份精華管理資料， 2萬多集管理視頻講座 精品資料網(wǎng)（ 專業(yè)提供企管培訓(xùn)資料 程序》）后存放在不合格品區(qū)等待處理。 ③倉庫管理員應(yīng)在每日下班前，根據(jù)退回的《物品入庫單》，登記倉庫物品明細(xì)賬，并將《物品入庫單》匯總后交管理處財務(wù)會計按照《會計核算標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)程序》中的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行相關(guān)的賬務(wù)處理。 (3)設(shè)備工具的入倉程序： ①新采購的工具按物品的入倉程序執(zhí)行； ②以舊換新的設(shè)備工具入倉程序： —— 經(jīng)辦人應(yīng)憑其所在各部經(jīng)理簽名確認(rèn)的《工具領(lǐng)用單》到倉庫辦理舊工具入倉手續(xù)； —— 倉庫管理員經(jīng)檢查無誤后予 以辦理入倉手續(xù)，同時在使用《工具登記卡》上由經(jīng)辦人簽名確認(rèn)； ③退還的設(shè)備工具入倉程序： —— 倉庫管理員根據(jù)使用人的《工具登記卡》上的項目，逐項清點退還工具； —— 倉庫管理員按照《物品驗證標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)程序》中的相關(guān)規(guī)定對退回的設(shè)備工具進(jìn)行驗收； —— 倉庫管理員應(yīng)在《工具登記卡》上登記，并由使用人所在部門負(fù)責(zé)人簽名確認(rèn)后存檔。 ④借用工具入倉程序： —— 工具借用人在工具送還倉庫前必須把工具清理干凈； —— 倉庫管理員在根據(jù)設(shè)備工具的領(lǐng)用記錄，按照《物品驗收標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)程序》中的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行驗收； 精品資料網(wǎng)（ 25萬份精華管理資料， 2萬多集管理視頻講座 精品資料網(wǎng)（ 專業(yè)提供企管培訓(xùn)資料 —— 倉 庫管理員應(yīng)及時在《工具領(lǐng)用登記卡》上登記。 倉庫物品的存放管理 (1)物品存放倉庫的自然條件： ①有通風(fēng)設(shè)備； ②光線充足； ③面積寬敞。 (2)倉庫物品的存放分類： ①易燃、易爆與揮發(fā)性強(qiáng)的物品； ②吸水性強(qiáng)、容易發(fā)潮、發(fā)霉和生銹的物品； ③常用工具、材料和配件等； ④易碎、易損物品； ⑤食品類。 (3)物品存放倉庫的區(qū)域劃分： ①合格物品存放區(qū)； ②不合格物品存放區(qū)； ③待檢物品存放區(qū)。 (4)倉庫區(qū)域劃分的方法： ①在貨架上標(biāo)識并隔離； ②劃線掛標(biāo)牌。 倉 庫物品的存放要求： ①易燃、易爆與揮發(fā)性強(qiáng)的物品應(yīng)單獨設(shè)置倉庫存放，存放時應(yīng)注意： —— 周圍無明火、遠(yuǎn)離熱源； 精品資料網(wǎng)（ 25萬份精華管理資料， 2萬多集管理視頻講座 精品資料網(wǎng)（ 專業(yè)提供企管培訓(xùn)資料 —— 擺放在地下； —— 配備滅火器； —— 保持包裝完好； —— 庫房結(jié)構(gòu)堅固，門窗封閉牢固； —— 庫房門內(nèi)開。 ②吸水性強(qiáng)、容易發(fā)潮發(fā)霉和生銹的物品存放時： —— 用經(jīng)過防火處理的貨架處置； —— 放在干燥的地上或貨架上； —— 配備防潮通風(fēng)設(shè)施。 ③常用工具、材料和配件等： —— 不規(guī)則物品，用盒或袋裝好后擺放； —— 規(guī)則的物品整齊的擺放在貨架或地上； ④易碎易損的物品： — — 體積較小或瓶裝物品，放置貨架的底層、整齊的擺放在地上； —— 體積較大的，應(yīng)靠墻立放，放置上方不懸掛物品； —— 放置位置有膠墊。 ⑤食品： —— 放置在經(jīng)過防水處理的貨架上； —— 配備通風(fēng)、防潮設(shè)施。 倉庫物品的領(lǐng)用管理 (1)物品的領(lǐng)用程序： ①物品領(lǐng)用人應(yīng)憑其所在各部經(jīng)理簽字確認(rèn)的《領(lǐng)料單》到倉庫辦理精品資料網(wǎng)（ 25萬份精華管理資料， 2萬多集管理視頻講座 精品資料網(wǎng)（ 專業(yè)提供企管培訓(xùn)資料 材料領(lǐng)用手續(xù)； ②倉庫管理員根據(jù)《領(lǐng)料單》上所列品種，逐一發(fā)放； ③倉庫管理員根據(jù)《領(lǐng)料單》內(nèi)容登記倉庫物料發(fā)放明細(xì)登記； ④倉庫管理員應(yīng)于每日下班前，將《領(lǐng)料單》匯總后交管理處財務(wù) 會計核對，并根據(jù)《會計核算標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)程序》中的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行相關(guān)的賬務(wù)處理。 (2)工具的領(lǐng)用管理： ①工具使用人應(yīng)憑其所在各部經(jīng)理簽名確認(rèn)的《領(lǐng)料單》到倉庫領(lǐng)用工具； ②倉庫管理員應(yīng)根據(jù)使用人《工具領(lǐng)用卡》的記錄，核對原卡上的領(lǐng)用工具是否有重復(fù)現(xiàn)象： —— 如經(jīng)核對，已有領(lǐng)用記錄，但沒有報廢或其他處理記錄，倉庫管理員應(yīng)拒絕發(fā)放； —— 如經(jīng)核對沒有該工具的領(lǐng)用記錄，將工具發(fā)放給領(lǐng)用人后，并在工具領(lǐng)用卡》上登記。 ③倉庫管理員應(yīng)在每日下班前將工具《領(lǐng)料單》，匯總后交管理處財務(wù)會計核對，財務(wù)部會計根據(jù)《會 計核算標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》中的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行相關(guān)的賬務(wù)處理。 (3)借用工具的領(lǐng)用程序： ①凡因工作需要借用工具的人員，應(yīng)憑其所在各部經(jīng)理簽名確認(rèn)的《工具借領(lǐng)單》，到倉庫辦理工具借用手續(xù)； ②維修人員也可憑有效的維修單借用工具； 精品資料網(wǎng)（ 25萬份精華管理資料， 2萬多集管理視頻講座 精品資料網(wǎng)（ 專業(yè)提供企管培訓(xùn)資料 ③倉庫管理員根據(jù)《工具借領(lǐng)單》，與倉庫建立的借用工具登記卡核對無誤后發(fā)放； ④倉庫管理員對借用的工具應(yīng)根據(jù)規(guī)定的歸還期限督促借用人按時歸還。 倉庫物品報廢的管理 (1)報廢的標(biāo)準(zhǔn)： ①物品到有效期； ②客觀原因造成物品工具已無使用價值的； ③按其他有關(guān)規(guī)定需報廢。 (2)物品報廢的程序： ①報廢物品經(jīng)辦人憑其所在各部經(jīng)理簽名確認(rèn)的《物品報廢單》到倉庫辦理物品報廢手續(xù)； ②倉庫庫存的物品報廢，由倉庫管理員負(fù)責(zé)填寫《物品報廢單》； ③倉庫管理員準(zhǔn)備好報廢物品的關(guān)有原始資料： —— 入庫時間； —— 物品性能介紹； —— 使用時間； —— 使用說明； —— 其他有關(guān)資料。 ④公司財務(wù)部主管或管理處會計，應(yīng)組織相關(guān)人員驗證