流動資產(chǎn)w-05應(yīng)收票據(jù)審計程序表(編輯修改稿)
2024-09-14 19:41 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 。2．實施分析性復(fù)核。3．監(jiān)督清點庫存票據(jù)（1）檢查應(yīng)收票據(jù)內(nèi)容填寫事項是否齊全，簽章有無疑問，以辨別真?zhèn)?；與應(yīng)收票據(jù)明細(xì)表的記錄核對，檢查其是否相符，重點檢查有無未入賬的應(yīng)收票據(jù)。（2）對于存放于其他地方的應(yīng)收票據(jù)，如提交銀行貼現(xiàn)、交由律師代收等，也應(yīng)查對核實。（3）清點結(jié)束后,監(jiān)督有關(guān)人員編制應(yīng)收票據(jù)清點表,記錄應(yīng)收票據(jù)清點結(jié)果，并與應(yīng)收票據(jù)明細(xì)賬和應(yīng)收票據(jù)備查簿的余額進(jìn)行核對。4．抽取應(yīng)收票據(jù)進(jìn)行函證。5．抽查明細(xì)賬、應(yīng)收票據(jù)備查簿、記賬憑證及原始憑證（1）檢查收到的應(yīng)收票據(jù)是否已及時、全部入賬，與對應(yīng)的應(yīng)收賬款或產(chǎn)品銷售收入等科目是否相符。（2）檢查票據(jù)到期，收回銀行存款時，是否轉(zhuǎn)銷應(yīng)收票據(jù)。對于計息的應(yīng)收票據(jù)，復(fù)核應(yīng)收票據(jù)的利息計算是否準(zhǔn)確，會計處理是否正確。（3）對于已貼現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù)，復(fù)核貼現(xiàn)息、貼現(xiàn)凈額的計算是否正確。（4）抽查收到的票據(jù)貼現(xiàn)款是否及時足額入賬，貼現(xiàn)息是否計入財務(wù)費用。對已貼現(xiàn)的票據(jù)，特別是金額較大的，應(yīng)逐筆核對銀行存款與應(yīng)收票據(jù)賬戶及有關(guān)憑證，檢查是否已及時入賬，防止挪用票據(jù)貼現(xiàn)款。（5）對照應(yīng)收票據(jù)明細(xì)表，檢查有無逾期未兌現(xiàn)的票據(jù)；對于逾期未兌現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù)，核對銷售發(fā)票、銷售合同等原始憑證，檢查其是否真實。對無力償付或拒絕付款的，是否從應(yīng)收票據(jù)科目轉(zhuǎn)到應(yīng)收賬款科目。6．審查外幣應(yīng)收票據(jù)的折算（1）
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