留成收入-審計程序表(編輯修改稿)
2025-09-14 16:44 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 索引號：（審計機關名稱）留成收入審計程序表審計期間 項目名稱：項目執(zhí)行單位：審 計 程 序執(zhí)行情況說明 工作底稿 索引號 1．分別取得或編制各項留成收入明細表，檢查： （1）年初余額是否與上年度的財務報表及相關審計工作底稿的記錄一致。 （2）年末余額是否與財務報表、總分類賬，以及明細賬的數(shù)額一致?！ 。?）記錄上述核對中發(fā)現(xiàn)的差異，結合對具體明細項目的審查對這些差異進行調(diào)查分析?！ ?．取得留成收入明細賬，結合項目單位當年的業(yè)務，檢查留成收入記錄是否完整，有無漏記和將留成收入轉入往來賬中的情況?！ ?．從留成收入明細賬中抽取一定的項目，取得相關記賬憑證和原始憑證，執(zhí)行以下審計步驟： ?。?）審閱摘要欄與金額欄，檢查留成收入的發(fā)生是否合規(guī)?！ 。?）將記賬憑證與所附原始憑證進行核對，檢查所附原始憑證是否齊全，內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額是否一致。 ?。?）對于當年取得的收入，應對照有關試車資料、物資轉讓記錄、轉貸協(xié)定的規(guī)定等，復核其計算的正確性?！ 。?）對于當年實際撥出和使用的款項，應結合原始憑證，檢查其真實性和合規(guī)性?！ ?．檢查留成收入是否在財務報表及財務報表說明中進行了恰當?shù)姆诸惡统浞?
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