財(cái)務(wù)報(bào)表分析案例(繁體字)(編輯修改稿)
2025-09-12 00:37 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 存貨週轉(zhuǎn)率係分析公司存貨出售的速度，存 貨週轉(zhuǎn)率越高，該公司的存貨庫存壓力就越 小，資金積壓於存貨的壓力就小。 ? ?? ? 5 8 1 3 5 53 0 8 6 3 1 91 2 6 7 1 0 6 3 7 53 ???? pp95年 = 365 / 存貨週轉(zhuǎn)率 分析公司存貨平均需幾天才能賣出，此天數(shù) 或比率無一定的高低，需依各行業(yè)特性不同 與同業(yè)作比較才知好壞。 365247。＝ 95年 存貨週轉(zhuǎn)率偏低之不良原因 ，使存貨滯銷 、存貨短缺或高估銷貨能量 而囤積存貨 、評(píng)價(jià)方法改變，或其他原 因而高估存貨價(jià)值 存貨週轉(zhuǎn)率偏低之良好原因 ，則本期會(huì)加班生 產(chǎn)使存貨增加 ， 則會(huì)購進(jìn)很多貨料 ，則存貨量較多（通常表 示營運(yùn)良好） 存貨變現(xiàn)天數(shù)＝平均售貨日數(shù)＋ 平均收現(xiàn)日數(shù) || 營業(yè)循環(huán) 淨(jìng)營業(yè)循環(huán) ＝ 營業(yè)循環(huán) －應(yīng)付帳款週轉(zhuǎn)天數(shù) || 存貨轉(zhuǎn)換期間 營業(yè)循環(huán) ：企業(yè)付現(xiàn)金購入存貨，銷貨客戶賒欠帳款， 至帳款收現(xiàn)之整個(gè)循環(huán) 。 營業(yè)循環(huán)愈長 ，表示企業(yè)之週轉(zhuǎn)能力愈低。 淨(jìng)營業(yè)循環(huán) ：企業(yè)付現(xiàn)金購入存貨，銷貨客戶賒欠帳款 ，至帳款收回再減除應(yīng)付帳款之週轉(zhuǎn)天數(shù) 之整個(gè)循環(huán)。 ?淨(jìng)營業(yè)循環(huán)愈長 ， 表示運(yùn)用資金所需之金額愈大 ，企 業(yè)之週轉(zhuǎn)能力愈低。 改善企業(yè) 淨(jìng)營業(yè)周期過長的方法 ： ※ 應(yīng)付款項(xiàng)週轉(zhuǎn)率 = 進(jìn)貨淨(jìng)額 / 各期平均應(yīng)付款項(xiàng)餘額 應(yīng)付款項(xiàng)週轉(zhuǎn)率是衡量公司償還應(yīng)付款項(xiàng)的速度， 該週轉(zhuǎn)率越高表示公司償還供應(yīng)商應(yīng)付款項(xiàng)的速度 越快，但對(duì)公司而言 ，因貨幣 具有時(shí)間價(jià)值 ，資金 愈晚支付對(duì)公司愈有利，若能減緩應(yīng)付款項(xiàng)償債速 度，將可減清企業(yè)資金調(diào)度的壓力，亦即公司在財(cái) 務(wù)上愈具彈性 。 ※ 應(yīng)付款項(xiàng)週轉(zhuǎn)率 94. （ p6） 4706044＋ 16395479＝ 21101523 94年 95年 95. （ p6） 3320344＋ 14642022＝ 17962356 ? ?? ? 7 9 6 2 3 5 62 1 1 0 1 5 2 31 2 4 2 1 5 6 0 1 ????1 2 4 2 1 5 6 0 15 5 8 1 3 5 53 0 8 6 3 1 91 2 6 7 1 0 6 3 7 553 ??? ppp※ 應(yīng)付款項(xiàng)週轉(zhuǎn)天數(shù) 95年 365247。＝ （天） 購 入 存 貨 應(yīng) 付 帳 款 付 現(xiàn) 出 售 應(yīng) 收 帳 款 收 現(xiàn) 存 貨 週 轉(zhuǎn) 期 間 應(yīng) 收 帳 款 週 轉(zhuǎn) 期 間 營 業(yè) 循 環(huán)（存 貨 轉(zhuǎn) 換 期 間） 應(yīng)付帳款週轉(zhuǎn)期間 淨(jìng) 營 業(yè) 循 環(huán)（現(xiàn) 金 循 環(huán)） ※ 流動(dòng)性指數(shù) 流動(dòng)資 產(chǎn)轉(zhuǎn)換成現(xiàn)金所需天數(shù)流動(dòng)資 產(chǎn)流動(dòng)性指數(shù) 流動(dòng)資 產(chǎn) 項(xiàng)目???? iii流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目 金額 轉(zhuǎn)換成現(xiàn)金所需天數(shù) 現(xiàn)金及約當(dāng)現(xiàn)金 599,457 0天 短期投資 5,431,034 3天 應(yīng)收款項(xiàng) 25,991,917 67天 存貨淨(jìng)額 3,859,895 13天 流動(dòng)資產(chǎn) 36,831,209 【 例子 】 ： ＊ = 銷貨淨(jìng)額 / 固定資產(chǎn)淨(jìng)額 固定資產(chǎn)週轉(zhuǎn)率是分析公司固定資產(chǎn)投入營 運(yùn)，產(chǎn)生營收，可再投資於固定資產(chǎn)的次數(shù) ，此比率越高，表示公司越能有效運(yùn)用其固 定資產(chǎn)，並產(chǎn)生較高的營收。 測驗(yàn)固定資產(chǎn)是否充分運(yùn)用 ，有效率的發(fā)揮 其產(chǎn)能。 6 8 5 4 3 01 3 0 2 5 4 5 1 0 63 ?? pp95年 = 銷貨淨(jìng)額 / 資產(chǎn)總額 用以衡量公司所有資產(chǎn)的使用效率，也就是投資 1元資 產(chǎn)，可產(chǎn)生多大的銷貨收入，週轉(zhuǎn)率越高表示資產(chǎn)使 用的效能越高，週轉(zhuǎn)率越低表示公司的資產(chǎn)被浪費(fèi)了 ，對(duì)公司收入，並沒有幫助。 0 1 8 3 6 3 21 3 0 2 5 4 5 1
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