怎樣看懂財(cái)務(wù)報(bào)表(編輯修改稿)
2024-09-11 23:28 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 投資支付的現(xiàn)金 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額三、籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量 + 吸收投資所得的現(xiàn)金 + 借款所得的現(xiàn)金 償債支付的現(xiàn)金 支付利息、股息的現(xiàn)金 融資活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金凈額 當(dāng)期企業(yè)現(xiàn)金凈流入（ 4）現(xiàn)金流量表的閱讀 ?● 反映公司凈收益的質(zhì)量 ?● 反映公司運(yùn)營現(xiàn)金的能力 ?● 反映公司的償債能力 ?● 反映公司未來支付股利的能力 ?● 現(xiàn)金流量表起著利潤表和資產(chǎn)負(fù)債表 ? 之間的紐帶和橋梁作用 （ 5）三大主表之間的相互關(guān)系 ? ? 損益表 利潤分配表 資產(chǎn)負(fù)債表 現(xiàn)金流量表 期初 期間 期末 資產(chǎn)負(fù)債表 電廠常用附表 ? 產(chǎn)品成本表 ? 技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)表 ? 管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用表 ? 三電表 總 結(jié) ?● 通過閱讀資產(chǎn)負(fù)債表 ， 了解公司財(cái)務(wù)狀況 ， 對(duì)公司償債能力 ， 資本結(jié)構(gòu)是否合理 ， 流動(dòng)資金是否充足作出判斷 。 ?● 通過閱讀損益表 ， 了解公司盈利能力 。經(jīng)營效率 ， 對(duì)公司在行業(yè)中的競爭地位 ，持續(xù)發(fā)展能力作出判斷 。 ?● 通過閱讀現(xiàn)金流量表 ， 了解公司的支付能力和償債能力 ， 以及公司對(duì)外部資金的需求情況 ， 了解公司當(dāng)前財(cái)務(wù)狀況 ，預(yù)測(cè)公司未來的發(fā)展前景 。 財(cái)務(wù)報(bào)表分析 ? ● 企業(yè)的健康證明 —— 資產(chǎn)負(fù)債表分析 ? ● 企業(yè)的真功夫 —— 損益表分析 ? ● 一表 “ 人財(cái) ” —— 現(xiàn)金流量表分析 財(cái)務(wù)分析基本方法 ?趨勢(shì)分析法 ?比率分析法 ?因素分析法 ?差額分析法 趨勢(shì)分析法 ?● 趨勢(shì)分析法： ? 趨勢(shì)分析法又稱水平分析法 ， 是通過對(duì)比兩期或連續(xù)數(shù)期財(cái)務(wù)報(bào)告中的相同指標(biāo) ， 確定其增減變動(dòng)的方向 、 數(shù)額和幅度來說明企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的變動(dòng)趨勢(shì)的一種方法 。 ? 分析引起變化的原因 ? 變動(dòng)的性質(zhì) ? 預(yù)測(cè)企業(yè)未來發(fā)展前景 趨勢(shì)分析法 ?一、重要財(cái)務(wù)指標(biāo)的比較。 ? 重要財(cái)務(wù)指標(biāo)的比較。是將不同時(shí)期財(cái)務(wù)報(bào)告中的相同指標(biāo)或比率進(jìn)行比較，直接觀察其增減變動(dòng)情況及變動(dòng)幅度，考察其發(fā)展趨勢(shì)，預(yù)測(cè)其發(fā)展前景。 ? 定基動(dòng)態(tài)比率 =分析期數(shù)值 /固定基期數(shù)值。 ? 環(huán)比動(dòng)態(tài)比率 =分析期數(shù)值 /前期數(shù)值 趨勢(shì)分析法 ?二、會(huì)計(jì)報(bào)表比較 ? 會(huì)計(jì)報(bào)表比較是將連續(xù)數(shù)期的會(huì)計(jì)報(bào)表的金額并列起來，比較其相同指標(biāo)的增減變動(dòng)金額和幅度，據(jù)以判斷企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果發(fā)展變化的一種方法。 ? 資產(chǎn)負(fù)債表比較 ? 利潤表比較 ? 現(xiàn)金流量表比較 趨勢(shì)分析法 ?三、會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目構(gòu)成的比較 ? 會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目構(gòu)成的比較 將會(huì)計(jì)報(bào)表中的某個(gè)總體指標(biāo)作為 100%，再將該項(xiàng)目各個(gè)組成部分與總體相比較得出百分比，從而來比較個(gè)各項(xiàng)目百分比的增減變動(dòng)，以此來判斷有關(guān)財(cái)務(wù)活動(dòng)的變化趨勢(shì)。 ? 縱向比較 ? 橫向比較 比率分析法 ? 比率分析法是把一些彼此存在關(guān)聯(lián)的項(xiàng)目加以對(duì)比，計(jì)算出比率，據(jù)以確定經(jīng)濟(jì)活動(dòng)程度的分析方法。 ? 構(gòu)成比率 =組成部分?jǐn)?shù)值 /總體數(shù)值 ? 效率比率：反映投入產(chǎn)出關(guān)系 ? 相關(guān)比率：反映有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的相互關(guān)系。 ?● 資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析 ?● 資本結(jié)構(gòu)分析 ?● 盈利結(jié)構(gòu)分析 比率分析法 ?● 同一張報(bào)表或不同報(bào)表中的相關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行對(duì)比得出相關(guān)比率 ， 它表明這些項(xiàng)目之間的邏輯關(guān)系 。 ?償債能力分析 ?獲利能力分析 ?經(jīng)營效率分析 ?發(fā)展能力分析 ?上市公司指標(biāo) ① 短期償債能力分析 ?● 流動(dòng)比率 =流動(dòng)資產(chǎn) /流動(dòng)負(fù)債 ?*經(jīng)驗(yàn)比率為 2： 1 ?*行業(yè)不同比率有差異 ?*流動(dòng)資產(chǎn)的流動(dòng)性越強(qiáng) ， 比率低也無防 ，反之越弱 ， 比率高也存在問題 。 ?● 速動(dòng)比率 =（ 流動(dòng)資產(chǎn) 存貨 ） /流動(dòng)負(fù)債 ?* 經(jīng)驗(yàn)比率為 1： 1 ?* 扣除原因： ? 存貨變現(xiàn)能力差 ? 部分存貨可能已損失報(bào)廢還沒作處理 ? 部分存貨可能已作抵押品 ? 存貨估價(jià)與市價(jià)有差異 。 ?● 保守速動(dòng)比率 = ?（ 現(xiàn)金 +短期證券 +應(yīng)收帳款凈額 ） /流動(dòng)負(fù)債 ?*用來反映公司即將要破產(chǎn) 、 清算時(shí)最快的償債能力 。 ?● 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率 = ? 銷售收入 /平均應(yīng)收帳款余額 ? ?● 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù) =360/應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率 ? *周轉(zhuǎn)率越高 ， 越好 ， 周轉(zhuǎn)天數(shù)越 短越好 ? *季節(jié)性經(jīng)營
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