【文章內容簡介】 階段的主要工作：選擇項目的融資方式決定是否采用項目融資；任命項目融資顧問明確融資任務和具體目標要求；融資結構分析階段的主要工作：評價項目風險因素；評價項目的融資結構和資金結構修正項目融資結構；融資談判階段的主要工作：選擇銀行、發(fā)出項目融資建議書；組織貸款銀團；起草融資法律文件；融資談判；融資執(zhí)行階段的主要工作：簽署項目融資文件；執(zhí)行項目投資計劃；貸款銀團經理人監(jiān)督并參與項目決策；項目風險控制與管理；項目融資的方式：BOT方式；ABS方式；TOT方式；PFI方式；BOT融資的優(yōu)點：擴大資金的來源，政府能在資金缺乏的情況下利用外部資金建設一些基礎設施項目；提高項目管理效率，增加國有企來人員對外交往的經驗及提高管理水平；發(fā)展中國家可以吸收外國投資，引進國外先進技術；BOT方式的融資過程：項目主辦方注冊一家公司。項目公司負責與政府機構簽為特許協(xié)議，股東向政府機構出具安慰文書；項目公司與承包商簽定施工合同，按受保證金，同時接受分包商或供應商的保證金轉讓，與經營者簽署經營協(xié)議；項目公司與商業(yè)銀行簽訂貸款協(xié)議，與出口信用貸款人簽訂買方信貸協(xié)議。商業(yè)銀行提供出口信用貸款擔保，并接受項目提保；項目公司向擔保信托方轉讓收入；BOT的具體形式：標準BOT，建設經營移交；BOOT，建設擁有經營移交；BOO，建設擁有經營；ABS運作過程：組建SPC；SPC與項目結合；利用信用增級手段使該組資產獲得預期的信用等級；SPC發(fā)行債券階段；SPC的償債階段；TOT的運作程序：東道國項目發(fā)起人設立SPC，發(fā)起人把完工項目的所有權和新建項目的所有權轉讓給SPC，以確保有專門結構對兩個項目的管理、移交、建造負有全責，并對出現的問題加以協(xié)調；SPC與外商洽談以達成移交投產運行項目在未來一定期限內全部或部分經營協(xié)議，并取得資金；東道國利用獲得資金來建設新項目；新項目投入運行；移交經營項目期滿后，收回移交的項目；TOT方式的特點：有利于引進先進管理方式；項目引資的可能性增加；使建設項目的建設和營運時間提前；融資對象更為廣泛；具有很強的可操作性；PFI，私人主動融資，有三種典型類型：在經濟上自立的項目；向公共部門出售服務的項目；合資經營；PFI模式的優(yōu)點：有廣泛的適用范圍；能夠廣泛吸引經濟領域的私營部門或非官方投資者，參與產品的產出；吸引私人部門知識、技術和管理方法，提高公共項目的效率和降低產出成本，便社會資源配置更加合理化；最大優(yōu)勢在于是政府公共項目投融資和建設管理方式的重要制度創(chuàng)新；項目成本管理原則：全過程成本管理原則；系統(tǒng)性成本管理原則；動態(tài)成本管理原則；成本管理責任制原則；承包企業(yè)的項目成本管理體系應包括兩個層次的管理職能：企業(yè)管理層的成本管理；項目管理層的成本管理；項目成本管理工作流程：一是總體工作流程；二是單項業(yè)務流程；按照動態(tài)成本管理原則和成本管理的內容，承包企業(yè)的項目成本管理流程具體包括成本預測、成本計劃、成本控制、成本核算、成本分析、成本考核等；成本預測的方法可分為定性預測和定量預測兩大類；項目成本計劃一般由直接成本計劃和間接成本計劃組成的；成本計劃的編制方法：目標利潤法；技術進步法；按實計算法；定率估算法；項目成本控制的主要內容：項目決策成本控制；投標費用控制；設計成本控制；和施工成本控制等內容；承包企業(yè)的成本控制重點應放在項目經理部，包括計劃預控、過程控制、糾偏控制；項目成本控制的依據：工程承包合同；項目成本計劃；工程進度報告；工程變更資料；項目成本控制的方法：項目成本分析表法；工期成本同步分析法；掙值法；項目成本核算的方法：表格核算法；會計核算法；固定資產折舊從固定資產投入使用的月份的次月起，按月計提；停止使用的固定資產，從停用月份的次月起，停止計提；平均年限法：年折舊費=(1預計凈殘值率）/折舊年限*100%；工作量法：按行駛里程計算：單位里程折舊=原值*（1預計凈殘值率）/規(guī)定行駛里程，年折舊額=年實際行駛里程*單位里程折舊額，按照臺班計算的折舊額：每臺班折舊額=原值*（1預計凈殘值率）/規(guī)定的總工作臺班，年折舊額=原值*每臺班折舊額；雙倍佘額遞減法：年折舊率=2/折舊年限*100%；年數總和法：年折舊率=折舊年限已使用年數/（折舊年限*（折舊年限+1）/2）*100%；年折舊額=(固定資產原值預計凈殘值）*年折舊率成本分析的基本方法：比較法；因素分析法；差額計算法；比率法；比率法：相關比率法；構成比率法；動態(tài)比率法；綜合成本分析方法：分部分項工程成本分析；月季度成本分析；年度成本分析；竣工成本綜合分析；承包企業(yè)項目成本考核，包括企業(yè)對項目成本的考核和企業(yè)對項目經理部可控責任成本的考核；企業(yè)對項目成本的考核包括對項目設計成本和施工成本目標完成情況的考核和成本管理工作業(yè)績的考核；企業(yè)對項目經理部可控責任成本的考核包括：項目成本目標和階段成本目標完成情況；建立以項目經理為核心的成本管理責任制的落實情況；成本計劃的編制和落實情況；對各部門、各施工隊和班組責任成本的檢查和考核情況；在成本管理中貫徹責權利相結合原則的執(zhí)行情況；項目成本報表主要包括工程成本表、竣工工程成本表等按照經營業(yè)務的主次，企業(yè)的收入可分為主營業(yè)務收入和其他業(yè)務收入；施工企業(yè)主營業(yè)務收入是建造合同收入，銷售產品和材料、提供作業(yè)或勞務、出租固定資產等取得的收入屬于其他業(yè)務收入；建造合同完工進度的確定方法有三種：投入衡量法，合同完工進度=累計實際發(fā)生的合同成本/合同預計總成本；產出衡量法，合同完工進度=已經完成的合同工程量/合同預計工程量*100%；實地測量法；利潤總額包括營業(yè)利潤、投資凈收益和營業(yè)外收支凈額；利潤總額=營業(yè)利潤+投資凈收益+營業(yè)外收支凈額，凈利潤率=利潤總額所得稅營業(yè)利潤=工程結算利潤+其他業(yè)務利潤管理費用財務費用；工程結算利潤=工程價款收入工程實際成本工程結算稅金及附加；企業(yè)對外投資收益：對外投資分得的利潤；股利；債券利息等；營業(yè)外收支凈額：營業(yè)外收入；營業(yè)外支出；利潤分配順序：彌補企業(yè)以前年度虧損；提取法定公積金；提取任意公積金；向投資者分配利潤；會計對象可劃分為資產、負債、所有者權益、收入、費用和利潤六個要素；資產按其流動性可分為：流動資產、長期資產、固定資產、無形資產和其他資產；流動資產包括：貨幣資金、短期投資、應收及預付款項、待攤費用、存貨；無形資產可分為可辨認無形資產和不可辯認無形資產?？杀嬲J無形資產包括專利權、非權利技術、商標權、著作權、土地使用權等；不可辨認無形資產是指商譽；企業(yè)的負債按其流動性可分為流動負債和長期負債；流動負債包括：短期借款、應付票據、應付帳款、應付工資、應付福利費、應付股利、應交稅金、其他暫收應付款項、預提費用和一年內到期的長期借款等；長期負債：長期借款、應付債券、長欺應付款；所有者權益包括：實收資本（或股本）、資本公積、盈余公積和未分配利潤；反映盈利能力的比率：銷售凈利率、銷售毛利率、資產凈利率；權益凈利率；銷售凈利率=（凈利潤/銷售收入）*100%；銷售毛利率=（銷售收入銷售成本）/銷售收入*100%；資產凈利率=凈利潤/平均資產總額*100%；平均資產總額=(期初資產總額+期末資產總額）/2；權益凈利率=凈利潤/平均所有者權益，平均所有者權益=（年初凈資產+年末凈資產）/2；負債比率是指債務和資產、凈資產之間的關系；企業(yè)對一筆資產總是負兩種責任：一是償還債務本金的責任；二是償還債務利息的責任；企業(yè)償債能力的具體分析方法：通過各種會計要素的有關數據分析權益與資產之間的關系，分析不同權益之間的內在關系，分析權益與收益之間的關系，計算出一系列的比率，可以看出企業(yè)的資本結構是否健全合理，評價企業(yè)的償債能力；資產負債率=（負債總額/資產總額）*100%，負債總額包括長期負債和短期負債；資產負債率分析：一般情況下，資產負債率越小，表時企業(yè)長期償債能力越強；從債權人角度看，他們最關心的是能否按期收回本金和利息；從股東的角度看，由于企業(yè)通過舉債籌措的資金與股東提供的資金在經營中發(fā)揮同樣的作用，所以，股東所關心的是全部資金利潤率是否超過借入款項的利率，即借入資本的代價；從經營者的角度看，如果舉債人心理承受程度，企業(yè)就難以借到資金；產權比率=（負債比率/股東權益）*100%已獲利息倍數=息前稅前利潤/利息費用；影響償債能力的其他因素：長期租賃，擔保責任，或有項目；營業(yè)稅的納稅人是中華人民共和國境內提供勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位或個人；應納營業(yè)稅=計稅營業(yè)額*適用稅率我國所得稅分為企業(yè)所得稅、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅、個人所得稅等企業(yè)所得稅實行33%比率稅率，對應納所得額在3萬元以下的企業(yè)，暫按18%的稅率征收，年應納所得稅10萬元以下至3萬元的企業(yè)，按27%征收；外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅計稅依據為應納稅所得額，實行比例稅率；稅率30%，地方稅率3%，總稅率33%；城市建設維護稅納稅人是有義務繳納增值稅和營業(yè)稅的單位和個人；外商投資企業(yè)和外國企業(yè)不繳納城市建設維護稅；城市建設維護稅以實際繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅之和為計稅依據；納稅人在市區(qū)的7%，納稅人在縣城或鎮(zhèn)的5%，納稅人不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的1%，建筑和房地產開發(fā)企業(yè)以營業(yè)稅稅額為計稅依據，繳納城市建設維護稅；房產稅的納稅人是征收范圍人的房屋產權所有人，包括國家所有和集體、個人的有房屋的產權所有人、承典人、代管人或使用人三類；房產稅從價計征：計稅依據是房產原值一次減除10%30%的扣除比例后的佘值，稅率為1. 2%。城鎮(zhèn)土地使用稅采用定額稅率，按大、中、小城市和縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)分別規(guī)定每平方米土地使用稅年應納稅額；具體標準為：?？h城\。土地增值稅的納稅人是轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人；包括內外資企業(yè)、行政事業(yè)單位、中外籍個人等；土地增值稅的征稅范圍常以三個標準來判斷：轉讓土地使用權是否國家所有；土地使用權、地上建筑物及其附著物是否發(fā)生產權轉讓；轉讓房地產是否取得收入；土地增值稅率表：增值額占扣除項目金額比例 稅率 速算扣除系數 50%以下（含50%） 30% 0 超過50%100%（含100%） 40% 5% 超過100%200%（含200%） 50% 15% 200%以上 60% 35% 19在工程建設領域，通常有以下險別：建筑工程一切險；安裝工程一切險；專業(yè)責任險；社會保險；信用保險與保證保險；機動車輛險；十年責任險； 19建筑工程一切險的被保險人一般可包括以下各方：業(yè)主；承包商；技術顧問；其他關系方； 19投保人：全部承包方式，由承包人負責投保；部分承包方式，在合同中規(guī)定某一方投保；分段承包方式，一般由業(yè)主投保；施工單位只提供勞務的承包方式，一般由業(yè)主投保； 建筑工程一切險：物質損失部分：第三者責任險：附加險；物質損失部分：建筑工程：業(yè)主提供的物料及項目：安裝工程項目：施工機械及設備：場地清理費：工地內形成的建筑物：業(yè)主或承包商在工地上的其他財產：建筑保險責任的開始：工程破土動工之日：保險公司材料、設備運抵至工地時。保險責任的終止：工程的有人對部分或全部工程簽發(fā)驗收證書和驗合格時；工程所有人實際占用或使用或接受該部分或全部工程