天然林保護工程財政資金會計核算操作規(guī)程(編輯修改稿)
2025-09-01 23:36 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 目。年末，應(yīng)將本科目貸方余額全額轉(zhuǎn)入“事業(yè)結(jié)余”科目，借記本科目，貸記“事業(yè)結(jié)余”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。本科目應(yīng)按收入項目下設(shè)二級科目核算。 “事業(yè)支出”科目 “事業(yè)支出”科目核算森林管事業(yè)費、教育經(jīng)費、醫(yī)療衛(wèi)生經(jīng)費、公檢法司經(jīng)費、政府經(jīng)費、基本養(yǎng)老保險補助費、基本生活補助費、一次性安置補助費。事業(yè)支出包括基本工資、補助工資、其他工資、職工福利費、社會保障費、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設(shè)備購置費、修繕費和其他費用。發(fā)生天保經(jīng)費支出時，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他應(yīng)付款”等科目。將基本養(yǎng)老保險補助費轉(zhuǎn)給企業(yè)時，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。本科目應(yīng)按支出項目設(shè)置以下明細(xì)科目進(jìn)行核算：森林管護經(jīng)費、基本養(yǎng)老保險補助費、政府經(jīng)費、教育經(jīng)費、醫(yī)療衛(wèi)生經(jīng)費、公檢法司經(jīng)費、基本生活補助費、一次性安置補助費。年末結(jié)轉(zhuǎn)時，將本科目借方發(fā)生額轉(zhuǎn)入“事業(yè)結(jié)余”科目，借記“事業(yè)結(jié)余”科目，貸記本科目，結(jié)帳后本科目無余額?！笆聵I(yè)結(jié)余”科目“事業(yè)結(jié)余”科目核算本年財政補助收入、其他收入和天然林保護經(jīng)費支出相抵后的余額。期末，計算結(jié)余時，應(yīng)將“財政補助收入”、“事業(yè)收入”和“其他收入”等科目余額轉(zhuǎn)入本科目，借記“財政補助收入”、“事業(yè)收入”及“其他收入”科目，貸記本科目；將“事業(yè)支出”等科目余額轉(zhuǎn)入本科目，借記本科目，貸記“事業(yè)支出”科目。期末貸方余額為天保經(jīng)費結(jié)余；期末借方余額結(jié)轉(zhuǎn)企業(yè)承擔(dān)，借記“其他應(yīng)付款”等科目，貸記本科目。1“固定基金”科目“固定資金”科目核算用天保經(jīng)費購置的固定資產(chǎn)所形成的基金。購入固定資產(chǎn)時，借記“事業(yè)支出”科目，貸記“銀行存款”等科目，同時借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記本科目；經(jīng)批準(zhǔn)固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)出或報廢時，借記本科目，貸記“固定資產(chǎn)”科目。1“專用基金”科目“專用基金”科目核算天保經(jīng)費單位按規(guī)定提取的職工福利費等具有專門用途的資金。提取時，借記“事業(yè)支出”科目，貸記本科目；支出時,借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。轉(zhuǎn)入企業(yè)時，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。第三章 天然林保護經(jīng)費會計報表的編制按照《天然林保護工程財政資金管理規(guī)定》的要求，天然林保護經(jīng)費必須實行集中統(tǒng)一管理，單獨核算。國有森工企業(yè)、國有林場、國有苗圃等天然林保護工程實施單位在編報會計決算報表的同時，為了加強天然林保護經(jīng)費的管理，全面反映天然林保護經(jīng)費使用情況，根據(jù)管理的需要，按下列格式編報天然林保護經(jīng)費會計報表。 一、會計報表的目錄及格式（一）會計報表目錄表 號名 稱天會01表資產(chǎn)負(fù)債表天會02表天然林保護經(jīng)費收支總表天會02附表1森林管護事業(yè)費收支明細(xì)表天會02附表2教育經(jīng)費收支明細(xì)表天會02附表3醫(yī)療衛(wèi)生經(jīng)費收支明細(xì)表天會02附表4公檢法司經(jīng)費收支明細(xì)表天會02附表5政府經(jīng)費收支明細(xì)表（二）會計報表格式資 產(chǎn) 負(fù) 債 表 天會01表編制單位： 年 月 金額單位：千元項目行次期初數(shù)期末數(shù)項目行次期初數(shù)期末數(shù)甲丙12甲丙12一、資產(chǎn)類1一、負(fù)債類29現(xiàn)金2其他應(yīng)付款30銀行存款3其中：應(yīng)付企業(yè)墊支款31其他應(yīng)收款4負(fù)債類合計32固定資產(chǎn)5二、凈資產(chǎn)類336固定基金347事業(yè)結(jié)余358其中：森林管護事業(yè)費369政策性社會性支出補助費3710基本養(yǎng)老保險補助費3811基本生活補助費3912一次性安置補助費40資產(chǎn)類合計13凈資產(chǎn)類合計41二、支出類14三、收入類42事業(yè)支出15財政補助收入43其中：森林管護費事業(yè)費16其中：森林管護費事業(yè)費44 政策性社會性支出17 政策性社會性支出45其中：（1）政府公費18其中：（1）政府公費46（2）公檢法司經(jīng)費19（2）公檢法司經(jīng)費47（3）教育經(jīng)費20（3）教育經(jīng)費48（4）醫(yī)療衛(wèi)生經(jīng)費21（4）醫(yī)療衛(wèi)生經(jīng)費49基本養(yǎng)老保險補助費22基本養(yǎng)老保險補助費50基本生活補助費23基本生活補助費51一次性安置補助費24一次性安置補助費5225事業(yè)收入5326其他收入54支出類合計27收入類合計55資產(chǎn)及支出合計28負(fù)債、凈資產(chǎn)及收入合計56天然林保護經(jīng)費收支總表 天會02表編制單位： 年 月 金額單位：千元項目行次合計森林管護事業(yè)費政策性社會性支出補助費基本養(yǎng)老保險補助費基本生活補助費一次性安置補助費小計教育經(jīng)費醫(yī)療衛(wèi)生經(jīng)費公檢法司經(jīng)費政府經(jīng)費甲丙12345678910一、以前年度累計結(jié)余1二、本年收入2財政補助收入3事業(yè)收入4其他收入5三、本年支出6基本工資7補助工資8其他工資9職工福利費10社會保障費11助學(xué)金12公務(wù)費13設(shè)備購置費14修繕費15業(yè)務(wù)費161其他費用1718四、企業(yè)負(fù)擔(dān)費用總額1920五、累計結(jié)余21森林管護事業(yè)費收支明細(xì)表 天會02表附表1編制單位： 年 月 金額單位：千元項目行次本年累計項目行次本年累計甲丙1甲丙1一、上年累計結(jié)余1培訓(xùn)費25二、本年收入2車輛設(shè)備修理費26財政補助收入3車輛使用費27事業(yè)收入4（三）設(shè)備購置費28其他收入5設(shè)備購置費29三、本年支出6車輛購置費30（一）管護人員經(jīng)費7車輛購置附加費31基本工資8（四）修繕費32補助工資9房屋及建筑物修繕費33其他工資10房屋租賃費34職工福利費11（五）業(yè)務(wù)費35工會經(jīng)費12低值易耗品36基本養(yǎng)老保險費13藥劑37失業(yè)保險費14材料38醫(yī)療保險費15油脂燃料39其他16（六）其他40（二）公務(wù)費1741辦公費18四、企業(yè)負(fù)擔(dān)費用總額42郵電費1943水電費20五、累計結(jié)余44取暖費21補充材料：45差旅費22森林管護面積（公頃）46保險費23實際開支人數(shù)47會議費24主管部門用林業(yè)專項資金補助額48教育經(jīng)費收支明細(xì)表 天會02表附表2編制單位： 年 月 金額單位：千元項目行次本年累計合計中學(xué)小學(xué)中等職業(yè)技術(shù)學(xué)院教育機構(gòu)甲丙12345一、上年累計結(jié)余1二、本年收入2財政補助收入3事業(yè)收入4其他收入5三、本年支出6（一）人員經(jīng)費7基本工資8補助工資9其他工資10職工福利費11工會經(jīng)費12基本養(yǎng)老保險費13失業(yè)保險費14醫(yī)療保險費15其他16（二）公務(wù)費17辦公費18圖書費19郵電費20水電費21取暖費22差旅費23保險費24會議費25培訓(xùn)費26車輛設(shè)備修理費271車輛使用
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