【文章內(nèi)容簡介】 屬于“交通運輸——航空運輸服務”，但適用“零稅率”；選項G，屬于“交通運輸服務”；選項H，屬于“現(xiàn)代服務——商務輔助服務（經(jīng)紀代理服務）”；選項I，屬于“建筑服務——其他建筑服務”。　?。ā。??！　　班]政服務”征收增值稅　　“電信服務”征收增值稅　　“電信服務”征收增值稅　　“現(xiàn)代服務”征收增值稅【答案】BCD【解析】選項A，屬于“金融服務”。　?。ā。??！　　　　　　　　敬鸢浮緽C【解析】選項BC，屬于增值電信服務?！　。ā。?。　　，屬于交通運輸服務　　　　——租賃服務　　——貸款服務【答案】BC【解析】選項B，屬于“建筑服務——安裝服務”；選項C，屬于“金融服務——貸款服務”。　?。ā。??！　　　　邪l(fā)和技術(shù)服務　　——文化創(chuàng)意服務　　、代理報關(guān)服務屬于現(xiàn)代服務——物流輔助服務【答案】ABCD【解析】選項A，屬于“現(xiàn)代服務——租賃服務”；選項BC，屬于“銷售無形資產(chǎn)”；選項D，屬于“現(xiàn)代服務——商務輔助服務（經(jīng)紀代理服務）”?！　。ā。??！　　b證咨詢服務　　——廣播影視服務　　——商務輔助服務　　——商務輔助服務【答案】BD【解析】選項B，屬于“現(xiàn)代服務——文化創(chuàng)意服務（廣告服務）”；選項D，屬于“交通運輸服務”?！　。ā。！　　　　　　　　敬鸢浮緼BCD【解析】選項A，屬于“現(xiàn)代服務——物流輔助服務”；選項B，屬于“現(xiàn)代服務——研發(fā)和技術(shù)服務”；選項CD，屬于“現(xiàn)代服務——租賃服務（不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務）”?！　?，按照“金融服務——直接收費金融服務”繳納增值稅的有（　）。　　　　　　　　，收取的手續(xù)費【答案】BD【解析】選項A，屬于“金融服務——貸款服務”；選項C，屬于“金融服務——金融商品轉(zhuǎn)讓”；選項BD，銀行提供信用卡、資金結(jié)算、資金清算、金融支付等服務，而直接取得的收入屬于“金融服務——直接收費的金融服務”?！　?，按照“生活服務”繳納增值稅的有（?。??！　　　　　　　　敬鸢浮緼D【解析】選項AD，屬于“生活服務——居民日常服務”；選項B，屬于“現(xiàn)代服務——商務輔助服務（企業(yè)管理服務）”；選項C，屬于“現(xiàn)代服務——文化創(chuàng)意服務”?！　?，下列各項中，外購貨物進項稅額準予從銷項稅額中抵扣的有（?。??！　　　　　　　　敬鸢浮緼BC【解析】選項ABC，外購貨物“對外”（用于投資、贈送、分配股利）視同銷售；選項D，外購貨物“對內(nèi)”（用于個人消費）進項稅額不得抵扣?！　。瑧曂N售貨物，征收增值稅的有（?。！　　　　　　　　敬鸢浮緼CD【解析】選項ACD，自產(chǎn)和委托加工的貨物，無論“對內(nèi)”“對外”均視同銷售；選項B，外購貨物“對內(nèi)”（用于集體福利），進項稅額不得抵扣?！　?，下列關(guān)于混合銷售與兼營的說法中正確的有（?。??！　　　。职ㄤN售服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)　　，該行為屬于貨物混合銷售應當一并按照銷售貨物繳納增值稅　　【答案】ABD【解析】選項C，屬于兼營，應分別核算增值稅額?！　?，屬于在我國境內(nèi)銷售服務的有（　）?！　　　　　　　?，用于其美國分公司辦公使用【答案】BC【解析】選項AD，為境外單位向境內(nèi)單位或者個人銷售“完全在境外”發(fā)生的服務，不屬于在我國境內(nèi)提供增值稅應稅服務；選項BC，雖然提供方在境外，但不滿足“完全在境外使用”這一條件，因此屬于在我國境內(nèi)提供增值稅應稅服務?！　。徽魇赵鲋刀惖挠校ā。！　　　　　　　　敬鸢浮緼BC【解析】選項A，被保險人獲得的保險賠付，不征收增值稅；選項B，據(jù)國家指令無償提供的鐵路運輸服務、航空運輸服務，屬于《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》規(guī)定的用于公益事業(yè)的服務，不征收增值稅；選項C，存款利息，不征收增值稅；選項D，按10%的稅率繳納增值稅。　　，適用10%增值稅稅率的有（?。！　　　　　　　　敬鸢浮緼CD【解析】選項B，免征增值稅；選項D，進口環(huán)節(jié)不區(qū)分一般納稅人和小規(guī)模納稅人，一律按照適用稅率征收增值稅，食用植物油適用10%的增值稅稅率?！　?9.（非標準選項題目）下列各項服務中，執(zhí)行10%稅率的有（?。??！　　　　　　　　　　　　　　敬鸢浮緾FG【解析】選項A，執(zhí)行“零稅率”；選項BE，執(zhí)行6%的稅率；選項D，執(zhí)行16%的稅率?！　。m用增值稅零稅率的有（?。！　　　　　　　　敬鸢浮緼C【解析】選項A，適用“零稅率”；選項C，屬于適用“零稅率”的跨境行為；選項BD，屬于適用“免稅”規(guī)定的跨境行為?！　?，可以選擇使用簡易計稅方法計稅的有（?。??！　　　　　　　　敬鸢浮緼CD【解析】電影放映服務可以選擇使用簡易計稅方法計稅?！　。m用5%的增值稅征收率的有（?。！　?，該房產(chǎn)已購買3年　　，該房產(chǎn)已購買3年　　，該房產(chǎn)已購買1年　　，該房產(chǎn)已購買3年【答案】BC【解析】選項A，個人將購買2年以上（含2年）“北、上、廣、深”以外其他地區(qū)的非普通住房對外銷售的，免征增值稅；選項B，個人將購買2年以上（含2年）“北、上、廣、深”地區(qū)的非普通住房對外銷售的，以銷售收入減去購買住房價款后的差額按照5%的征收率繳納增值稅；選項C，個人將不足2年的住房對外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅；選項D，個人將購買2年以上（含2年）的普通住房對外銷售的，免征增值稅?！　?，下列各項中適用5%征收率征收增值稅的有（?。！　。滗N售自建的房地產(chǎn)項目　　，其出租閑置倉庫　　，其銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目　　，選擇差額納稅【答案】ABD【解析】選項C，適用10%的增值稅稅率?！　?4.（非標準選項題目）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列納稅人以特殊方式銷售貨物的稅務處理，錯誤的有（?。??！　?，雙方都作購銷處理　　，按新貨物的同期銷售價格確定銷售額　　，若將折扣額另開增值稅專用發(fā)票，可從銷售額中減除折扣額　　，稅法規(guī)定，該行為不繳納增值稅　　，無論采用何種模式，其銷售額均為向消費者收取的全部價款和價外費用　　，按組成計稅價格確定其銷售額【答案】BCDEF【解析】選項B，采取以舊換新方式銷售貨物的，應按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價格（金銀首飾除外）；選項C，將折扣額另開發(fā)票，不論其在財務上如何處理，均不得從銷售額中減除折扣額；選項D，稅法上按正常銷售處理；選項E，若直銷企業(yè)先將貨物銷售給直銷員，直銷員再將貨物銷售給消費者的，直銷企業(yè)的銷售額為其向直銷員收取的全部價款和價外費用；選項F，視同銷售貨物行為銷售額，按下列“順序”確定銷售額：（1）按納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定；（2）按其他納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定；（3）按組成計稅價格確定。不能直接按照組成計稅價格確定銷售額?！　。_的有（?。！　?，不包括代收的機場建設(shè)費　　，以取得的全部價款和價外費用，扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費后的余額為銷售額　　，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額　　，適用一般計稅方法的，以取得的全部價款和價外費用，扣除受讓土地時向政府部門支付的土地價款后的余額為銷售額【答案】ABD【解析】選項C，建筑企業(yè)提供建筑服務執(zhí)行“簡易征收”辦法的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額?！　。铝懈黜椫锌梢宰鳛樵鲋刀惪鄱悜{證的有（?。！　　　　　　　　敬鸢浮緼BD【解析】選項C，機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票視同增值稅專用發(fā)票管理；二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票屬于普通發(fā)票不得作為增值稅扣稅憑證?！　?7.（非標準選項題目）甲公司從事半成品菜肴的加工及銷售，某日從農(nóng)民手中收購一批蔬菜，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明的收購價款為15 000元，甲公司對蔬菜進行清洗、加工、配菜后，制成半成品菜肴，委托乙超市對外出售。雙方協(xié)議乙超市對外銷售及與甲公司的結(jié)算價格為不含增值稅售價25 000元，甲公司向乙超市支付不含增值稅售價20%的手續(xù)費。4月1日，甲公司收到乙超市的代銷清單，該批半成品菜肴已全部銷售完畢，則下列說法中正確的是（?。?。　　 00010%＝1 500（元）　　 00012%＝1 800（元）　　 00010%＝2 500（元）　　 00012%＝3 000（元）　　　　 00020%10%＝500（元）【答案】AC【解析】選項AB，甲公司收購蔬菜（農(nóng)產(chǎn)品），按農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明的買價和10%的扣除率計算可抵扣的進項稅額為15 00010%＝1 500（元）；選項CD，將貨物交付其他單位或者個人代銷視同銷售貨物，一般納稅人銷售糧食等農(nóng)產(chǎn)品適用10%的稅率，甲公司收到代銷清單時的銷項稅額為25 00010%＝2 500（元）；選項EF，銷售代銷貨物視同銷售貨物，屬于“現(xiàn)代服務——商務輔助服務（經(jīng)紀代理服務）”，適用稅率為6%，乙公司代銷手續(xù)費應納增值稅為25 00020%6%＝300（元）?！　?，下列各項中，進項稅額不得抵扣的有（?。??！　　　?，取得的增值稅專用發(fā)票　　　　，一部分作為集體宿舍，以福利方式供員工居住【答案】BC【解析】選項A，生產(chǎn)經(jīng)營過程中，因管理不善造成的非正常損失進項稅額不得抵扣，而合理損耗準予抵扣；選項B，用于簡易計稅方法計稅項目的購進服務，進項稅額不得抵扣；選項C，購入的貸款服務進項稅額不得抵扣；選項D，用于集體福利的購進不動產(chǎn)，進項稅額不得抵扣，但不得抵扣的不動產(chǎn)，僅指“專用”于上述項目的不動產(chǎn)。　　，屬于增值稅免稅項目的有（?。??！　　　　　　　　敬鸢浮緽CD【解析】選項A，減按2%的征收率繳納增值稅?！　。ā。┓?，實際稅負超過3%的部分實行增值稅即征即退政策。　　　　　　　　【答案】ABD　?。ā。??！　?、減稅項目的，應當分別核算免稅、減稅項目的銷售額　　，可以選擇某一免稅項目放棄免稅權(quán)　　，可以根據(jù)不同的銷售對象選擇部分貨物或勞務放棄免稅權(quán)　　，可以放棄免稅，放棄后36個月內(nèi)不得再申請免稅【答案】AD【解析】選項BC，納稅人一經(jīng)放棄免稅權(quán)，其生產(chǎn)銷售的全部增值稅應稅貨物或勞務均應按照適用稅率征稅，不得選擇某一免稅項目放棄免稅