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公司資產管理制度(編輯修改稿)

2024-09-01 03:24 本頁面
 

【文章內容簡介】 資產總帳及明細分類帳   財務部對固定資產的增減變動及時進行帳務處理   財務部會同固定資產管理部門對固定資產每季進行一次盤點,做到帳實相符,保持帳、物、卡一致?! ∥濉⒐潭ㄙY產的購置   各部門需購置固定資產,需填寫“資本性支出申請單”(格式后附1),由部門經理、生產部門經理、財務部及總經理批準?! ?經批準后,由采購部門安排專人負責采購,填寫“固定資產采購申請表”(格式后附2),報經部門經理、生產部門經理、財務部及總經理批準。在此表中應詳細填寫固定資產名稱、規(guī)格、型號、3家供貨廠商報價以備合理采購。   固定資產收到后,由固定資產管理部門負責驗收,并填寫“固定資產驗收清單”(格式后附3)一式三份,在驗收清單中應詳細填寫固定資產名稱、規(guī)格型號、金額、供貨廠商,并同時對固定資產進行編號。一份由使用部門留存,一份交財務部進行相應的帳務處理,一份交資產管理部門填寫固定資產卡片,更新臺帳,落實使用責任人。  六、固定資產的轉移   固定資產在公司內部部門員工之間轉移調撥,需填寫“固定資產轉移申請單”一式四聯(lián)(格式后附4),送移入部門簽字,確認后交固定資產管理部門,第一聯(lián)由管理部門留存,更新固定資產卡片,第二聯(lián)送交會計部門,第三聯(lián)送交移入部門,第四聯(lián)送交移出部門。將固定資產轉移單交固定資產管理部門辦理轉移登記?! ?固定資產管理部門將固定資產轉移登記情況書面通知財務部,以便進行帳務處理。   注意固定資產編號保持不變,填寫清楚新的使用部門和新的使用人,以便監(jiān)督管理?! ∑?、固定資產的出售  固定資產使用部門應將閑置的固定資產書面告知管理部門,填寫“閑置固定資產明細表”(格式后附5),管理部門擬定處理意見后,按以下步驟執(zhí)行:   固定資產如需出售處理,需由固定資產管理部門提出申請,填寫“固定資產出售申請表”(格式后附6)   列出準備出售的固定資產明細,注明出售處理原因,出售金額,報部門經理、生產部門經理、財務部和總經理審批?! ?固定資產出售申請經批準后,固定資產管理部門對該固定資產進行處置,并對固定資產卡片登記出售日期,臺帳做固定資產減少?! ?財務部根據(jù)已經批準的出售申請表,開具發(fā)票及收款,并對固定資產進行相應的帳務處理?! “恕⒐潭ㄙY產報廢   當固定資產嚴重損壞,沒有維修價值時,由固定資產使用部門提出申請,填寫“固定資產報廢申請表”(格式后附6),交固定資產管理部門報財務總監(jiān)和總經理審批?! ?經批準后,固定資產管理部門對實物進行處理。處理后對臺帳及固定資產卡片進行更新,并將處理結果書面通知財務部。   財務部依據(jù)總經理批準的固定資產報廢申請和實物處理結果,進行帳務處理?! 【拧⒐潭ㄙY產編號  編號原則:按大類、所在部門的成本中心號、順序號、取得年月編制?! ?房屋及建筑物 代碼為01   機器設備 代碼為02   運輸工具 代碼為03   計算機設備 代碼為04   辦公家具 代碼
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