【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 nagement System） 是指幫助用戶建立、使用、管理和維護(hù)數(shù)據(jù)庫(kù)的一種計(jì)算機(jī)系統(tǒng)軟件。 數(shù)據(jù)庫(kù)管理系統(tǒng)介紹 ?單用戶、網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)系統(tǒng) ?小型數(shù)據(jù)庫(kù) Access、 FoxbaseFoxproVisual Foxpro ?大型數(shù)據(jù)庫(kù) Oracle 企業(yè)運(yùn)用（ 80%） Informix 銀行運(yùn)用 Sybase、 DB SQL Server 多維數(shù)據(jù)分析與數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù) ?多維數(shù)據(jù)分析： 利用數(shù)據(jù)庫(kù)中的數(shù)據(jù)從多個(gè)角度 (如產(chǎn)品、區(qū)域、實(shí)際銷售、計(jì)劃銷售、費(fèi)用等方面 )對(duì)實(shí)際問(wèn)題進(jìn)行綜合分析 ?數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)（ Data Warehouse）： 帶有報(bào)告生成和查詢工具，存儲(chǔ)著從許多執(zhí)行系統(tǒng)中摘錄的當(dāng)前和歷史數(shù)據(jù)，為管理報(bào)告和分析服務(wù)的數(shù)據(jù)庫(kù) 數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)與普通數(shù)據(jù)庫(kù)比較 普通數(shù)據(jù)庫(kù) 數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)孤立的數(shù)據(jù)存儲(chǔ)，為現(xiàn)有的孤立系統(tǒng)使用為現(xiàn)有的系統(tǒng)匯集全企業(yè)范圍內(nèi)的數(shù)據(jù)包含當(dāng)前的操作數(shù)據(jù) 包括最近的數(shù)據(jù)，又包括歷史數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)存儲(chǔ)在不同的平臺(tái)上 數(shù)據(jù)存儲(chǔ)在一個(gè)單獨(dú)的平臺(tái)上單獨(dú)的數(shù)據(jù)項(xiàng)可能在企業(yè)內(nèi)部之間形成不一致存儲(chǔ)在系統(tǒng)中的每個(gè)數(shù)據(jù)都有一個(gè)公認(rèn)的定義數(shù)據(jù)按照操作或職能組織，如銷售、生產(chǎn)、采購(gòu)、工資、訂貨處理等數(shù)據(jù)按照主要的商務(wù)信息項(xiàng)目組織，如客戶或產(chǎn)品為支持公司內(nèi)操作，數(shù)據(jù)經(jīng)常變換數(shù)據(jù)適應(yīng)于制定決策建立數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)的步驟 ? 在組織高層定義數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)的任務(wù)和商務(wù)目標(biāo)，將目標(biāo)分配到任務(wù)和整個(gè)組織的目標(biāo)中 ? 從所有的操作數(shù)據(jù)庫(kù)中識(shí)別出數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)所需數(shù)據(jù) ? 在公司范圍內(nèi)為數(shù)據(jù)項(xiàng)目定義標(biāo)準(zhǔn)名稱和含義 ? 工作量大 ? 需要識(shí)別與現(xiàn)有系統(tǒng)中數(shù)據(jù)的不一致 ? 設(shè)計(jì)數(shù)據(jù)庫(kù) ? 開發(fā)一個(gè)存儲(chǔ)舊數(shù)據(jù)的策略，使得存儲(chǔ)空間不能太大同時(shí)查詢速度又不能太慢 ? 摘錄產(chǎn)生出的數(shù)據(jù)并加以清理，將它們導(dǎo)入數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù) 第三節(jié)：會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的建設(shè) 一、制定單位會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)規(guī)劃和工作計(jì)劃 制定企業(yè)管理信息系統(tǒng)的總體規(guī)劃 確定硬件與軟件的配置要求 人員配置及培訓(xùn)計(jì)劃 二、單位會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的基本條件 主要有以下幾個(gè)方面： 企業(yè)的客觀需求 領(lǐng)導(dǎo)的重視與支持 良好的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作 合格的人才（系統(tǒng)開發(fā)人員、系統(tǒng)應(yīng)用人員、系統(tǒng)管理人員 ） 第三節(jié)：會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的建設(shè) 三、會(huì)計(jì)軟件的取得方式 自行開發(fā) 優(yōu)點(diǎn)：軟件針對(duì)性強(qiáng)、較實(shí)用 缺點(diǎn)：軟件質(zhì)量不高、通用性差、開發(fā)周期長(zhǎng)、升級(jí)換代不容易、系統(tǒng)安全性保密性較差 委托外單位開發(fā) 缺點(diǎn)：開發(fā)費(fèi)用高、周期長(zhǎng)、系統(tǒng)實(shí)用性較差 購(gòu)買商品化會(huì)計(jì)軟件 缺點(diǎn)：針對(duì)性較差（二次開發(fā)） 優(yōu)點(diǎn)：實(shí)用性強(qiáng)、成本低、通用性強(qiáng) 第三節(jié)：會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的建設(shè) ? 四、會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)實(shí)施的內(nèi)容 ? （一）整體規(guī)劃 ? 應(yīng)明確系統(tǒng)的總目標(biāo)、總結(jié)構(gòu)、確定系統(tǒng)工作目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的階段和步驟、確定系統(tǒng)管理體制及組織機(jī)構(gòu)方案、明確計(jì)算機(jī)審計(jì)及計(jì)算機(jī)舞弊等 ? （二）會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)流程與功能調(diào)整 ? 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)流程的調(diào)整 ? 主要表現(xiàn)在會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的采集 ? 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的功能調(diào)整 第三節(jié)：會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的建設(shè) ? 三、會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)檔案的管理 ? 主要分為三大類： ? 會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)檔案管理 ? 紙介質(zhì)按財(cái)政部頒布的 《 會(huì)計(jì)檔案管理辦法 》 實(shí)施 ? 光、磁介質(zhì)若是歷史數(shù)據(jù)應(yīng)至少制作兩個(gè)備份，分別保存；當(dāng)前數(shù)據(jù)應(yīng)定期備份，脫機(jī)保存。 ? 系統(tǒng)開發(fā)與維護(hù)更新文本檔案管理 ? 包括系統(tǒng)設(shè)計(jì)說(shuō)明書、系統(tǒng)使用說(shuō)明書、程序源代碼及系統(tǒng)數(shù)據(jù)字典等，均應(yīng)保存至系統(tǒng)停止使用或重大更改后 3年。 ? 系統(tǒng)操作痕跡記錄檔案管理 第二章：賬務(wù)處理系統(tǒng) 第一節(jié)：賬務(wù)處理系統(tǒng)概述 ? 一、賬務(wù)處理的任務(wù)（重點(diǎn)） ? 任務(wù) ：以憑證為原始數(shù)據(jù)，通過(guò)對(duì)憑證的錄入和處理，完成記賬、算賬、報(bào)賬、結(jié)賬、會(huì)計(jì)報(bào)表編制、證賬表的查詢、打印和系統(tǒng)管理的任務(wù)。 ? 處理的數(shù)據(jù)： 直接采集部分原始數(shù)據(jù)進(jìn)行處理。 ? 將其他核算子系統(tǒng)處理后的綜合性數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)入處理。 ? 為其他系統(tǒng)提供必要的數(shù)據(jù)。 第一節(jié)：賬務(wù)處理系統(tǒng)概述 ? 二、賬務(wù)處理系統(tǒng)的目標(biāo) ? 應(yīng)包括如下內(nèi)容： ? 及時(shí)、準(zhǔn)確地采集和輸入各種憑證，保證進(jìn)入計(jì)算機(jī)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)及時(shí)、準(zhǔn)確和全面。 ? 高效、準(zhǔn)確地完成記賬等數(shù)據(jù)處理過(guò)程。 ? 隨時(shí)輸出任意會(huì)計(jì)科目所發(fā)生的全部業(yè)務(wù)，隨時(shí)輸出各個(gè)會(huì)計(jì)期間的各種賬表，為企業(yè)管理提供信息。 ? 建立總賬子系統(tǒng)與其他子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)接口，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的及時(shí)傳遞和數(shù)據(jù)共享。 第一節(jié)：賬務(wù)處理系統(tǒng)概述 三、手工方式下賬務(wù)處理子系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程 ? 根據(jù)登記總賬的方法和依據(jù)不同可以分為五種賬務(wù)處理流程 ? （也稱會(huì)計(jì)核算組織形式） ? 以科目匯總表核算形式為例進(jìn)行講解。 第一節(jié)：賬務(wù)處理系統(tǒng)概述 ? 科目匯總表核算形式： ? 根據(jù)收集的原始憑證添置記賬憑證 ? 對(duì)原始憑證和記賬憑證進(jìn)行審核、簽字 ? 出納根據(jù)收、付憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。 ? 根據(jù)記賬憑證登記各類明細(xì)賬 ? 總賬會(huì)計(jì)根據(jù)一批憑證登記科目匯總表 ? 根據(jù)科目匯總表登記相應(yīng)的總賬 ? 定期將總賬與明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)，稱為軋賬 ? 月末進(jìn)行算賬、轉(zhuǎn)賬和調(diào)賬，并據(jù)此編制記賬憑證 ? 月末結(jié)賬 ? 銀行對(duì)賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表 ? 1編制會(huì)計(jì)報(bào)表 第一節(jié)：賬務(wù)處理系統(tǒng)概述 ? 手工賬務(wù)處理的缺陷 ? 勞動(dòng)強(qiáng)度大。 ? 數(shù)據(jù)冗余。 ? 信息滯后，會(huì)計(jì)信息準(zhǔn)確性無(wú)法保障 第一節(jié)：賬務(wù)處理系統(tǒng)概述 ? 電算化方式下賬務(wù)處理流程 ? 初始設(shè)置：建立賬套、設(shè)置賬套參數(shù)、公共基礎(chǔ)信息的建立、會(huì)計(jì)科目維護(hù)、期初余額的錄入及試算平衡。 ? 錄入記賬憑證。三種來(lái)源：手工錄入、其他系統(tǒng)轉(zhuǎn)入、期末自動(dòng)轉(zhuǎn)賬生成。 ? 審核憑證。 ? 對(duì)已審核憑證記賬，分別更新科目余額 /發(fā)生額文件，流水賬文件，輔助賬文件，銀行對(duì)賬文件。 ? 銀行對(duì)賬，生成對(duì)賬結(jié)果。 ? 根據(jù)各種余額 /發(fā)生額和流水賬文件生成日記賬、明細(xì)賬、總賬。 ? 月末自動(dòng)轉(zhuǎn)賬，輸出各種會(huì)計(jì)報(bào)表。 第一節(jié)：賬務(wù)處理系統(tǒng)概述 ? 算化方式與手工方式處理流程的異同 ? 相同點(diǎn)： ? 處理的最終結(jié)果都相同 ? 不同點(diǎn) ： ? 數(shù)據(jù)處理的起點(diǎn)和終點(diǎn)不同 ? 數(shù)據(jù)處理的方式不同 ? 數(shù)據(jù)存儲(chǔ)方式不同 ? 對(duì)賬方式不同 ? 會(huì)計(jì)資料的查詢統(tǒng)計(jì)方式不同 第二節(jié)：賬務(wù)處理系統(tǒng)初始設(shè)置 一、新建賬套 賬套是保存在存儲(chǔ)介質(zhì)上一個(gè)獨(dú)立核算的會(huì)計(jì)主體完整的會(huì)計(jì)資料。其本質(zhì)是存儲(chǔ)介質(zhì)上一個(gè)目錄名下的數(shù)據(jù)庫(kù)。 *每一個(gè)會(huì)計(jì)主體必須分別建立一個(gè)賬套，其擴(kuò)展名為： .AIS 新建賬套應(yīng)注意以下幾個(gè)方面： 行業(yè)會(huì)計(jì)制度 啟用日期：指的是原會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)（手工核算）到新會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)（計(jì)算機(jī)核算）的交接日期 編碼方案：指的是設(shè)置編碼的級(jí)次級(jí)長(zhǎng)方案 二、財(cái)務(wù)分工 設(shè)置操作員 賦權(quán) 第二節(jié)：賬務(wù)處理系統(tǒng)初始設(shè)置 *賬套主管與系統(tǒng)管理員的區(qū)別 （ 1）賬套由系統(tǒng)管理員指定，系統(tǒng)管理員負(fù)責(zé)整個(gè)系統(tǒng)的安全和維護(hù)，而賬套主管只負(fù)責(zé)所管賬套的維護(hù)工作。 （ 2）以系統(tǒng)管理員身份注冊(cè)進(jìn)入系統(tǒng)可進(jìn)行賬套的管理（包括建立、引入、輸出）及操作員權(quán)限的設(shè)置。以賬套主管的身份注冊(cè)，可進(jìn)行所選賬套的修改和所選年度內(nèi)賬套的管理以及該賬套操作員權(quán)限的設(shè)置 三、設(shè)置各類基礎(chǔ)檔案 部門檔案 職員檔案 建立客戶及供應(yīng)商檔案 第二章 :會(huì)計(jì)報(bào)表管理系統(tǒng) ?前言：企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告體系 資產(chǎn)負(fù)債表 ? 會(huì)計(jì)報(bào)表 對(duì)外報(bào)表 主表 利潤(rùn)表 ? 現(xiàn)金流量表 ? 財(cái)務(wù) 附表 資產(chǎn)負(fù)債表附表 ? 應(yīng)交增值稅增減變動(dòng)表 ? 會(huì)計(jì) 股東權(quán)益增減變動(dòng)表 ? 報(bào)告 主表：產(chǎn)品成本表 ? 對(duì)內(nèi)報(bào)表