中美個稅差異(編輯修改稿)
2024-09-01 00:18 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 年度的，應(yīng)在納稅年度終止后次年的第 4個月的第 15日前申報納稅；以領(lǐng)取工薪的納稅人，實行由雇主預(yù)扣代繳的制度。 個人所得稅（美） 中美個人所得稅差異淺析 課稅對象。 個人所得稅的課稅對象是美國公民和居民來源于全球的所得，美國非居民來源于境內(nèi)的所得。 應(yīng)納稅所得額的計算及應(yīng)納稅額的計算。 美國個人所得稅的計算步驟是：稅法規(guī)定的各納稅人的全部所得先減去不予計列所得（為總所得）；然后減去稅法規(guī)定的應(yīng)在調(diào)整所得前扣減的項目 。（為調(diào)整所得）；再減去分項扣減款項或標(biāo)準扣減款項；再減去免稅項目（為應(yīng)納稅所得額）；乘以適用稅率（為應(yīng)納稅額）；最后減去稅收抵免稅款和已付稅款等，即為最終的納稅款。對每一項目的計算，稅法都有詳細的規(guī)定和計算規(guī)則。 個人所得稅（美） 中美個人所得稅差異淺析 個人所得稅（美） 稅率： 已婚，分別申報個稅稅率表 已婚，合并申報的個稅稅率表 單身個人的個稅稅率表 戶主個稅稅率表 中美個人所得稅的主要差異 美國： 采用典型的綜合所得稅模式。以綜合收入為稅基，以家庭為基本納稅單位，實行自行申報。 每年的 4月 15日之前，由納稅人將統(tǒng)一制發(fā)的表格填好后交稅務(wù)局，這實際上也是對納稅人自覺程度的一種考驗，若有隱瞞欺騙，一經(jīng)查出，都得課以重罰。 中國： 采用分類所得稅制。以個人為基本納稅單位，無法按不同家庭負擔(dān)和支出情況做到區(qū)別對待，難以實現(xiàn)量能負擔(dān)的稅收原則。 以代扣代繳為主要征收方式，納稅人實際上并不直接參與納稅過程，這不僅在代扣代繳制度貫徹不利的情況下會造成稅收流失，更重要的是不利于納稅人提高納稅意識，而不斷提高納稅人的納稅意識是現(xiàn)代稅制實施所需具備的重要條件 。 稅制模式 的差異 美國： 個人所得稅為稅制體制中的主體稅種，在整個稅收收入中占有絕對的優(yōu)勢地位，成為國家財政收入的主要來源。 中國： 個人所得稅目前尚處于發(fā)展階段，個人所得稅占各稅收入的比重在1993年以前不足 1%，這在整個稅收收入中幾乎可以忽略不計。雖然我國的個人所得稅在 1993年以后迅速增長，每年的增幅均高達 40%以上，但是到1998年我國個人所得稅收入占各稅收入的比重才上升為 %。由此決定了它目前 既不是國家稅收的主體稅種，也不是地方稅收的主體稅種 。 稅收收入 中的差異 美國： 個人所得稅作為一個主體稅種在社會經(jīng)濟發(fā)展中，承擔(dān)了國家財政收入主要來源的職能，又是國家調(diào)節(jié)收入分配的主要手段，發(fā)揮了財政收入和收入分配調(diào)控并重的雙重職能。 職能定位 的差異 中美個人所得稅的主要差異 中國： 2022年我國個人所得稅收入僅占各稅收入的 %，而同年美國的個人所得稅占稅收總額的 %，如此規(guī)模之小的稅收收入功能，決定了 我國個人所得稅在個人收入分配調(diào)控上的作用有限，難以達到人們對其所給予的過高期望。 美國： 美國國內(nèi)收入局的計算機系統(tǒng)采用統(tǒng)一的
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