【文章內(nèi)容簡介】 0萬元，車間管理人員工資10萬元，行政管理人員工資9萬元，銷售人員工資25萬元。（7）本月應(yīng)交營業(yè)稅7萬元，、。（8）該公司適用的所得稅稅率為25%。假定2011年應(yīng)納稅所得額為400萬元。2011年遞延所得稅資產(chǎn)年初余額為10萬元，年末余額為20萬元；遞延所得稅負(fù)債年初余額為8萬元，年末余額為13萬元。假定按年確定所得稅費(fèi)用。要求:請根據(jù)上述資料回答大海公司2011年利潤表中以下問題。（1）2011年利潤表中營業(yè)項目金額列示正確有（ ）。 （2）2011年利潤表中營業(yè)稅金及附加的金額是（ ）萬元。 （3）以下大海公司2011年度利潤表中期間費(fèi)用列示正確的項目有（ ）。 （4）大海公司以下項目計算正確的有（ ）。 （三） 長城股份有限公司(以下簡稱長城公司)屬于增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％。原材料(只有一種甲材料)采用計劃成本法核算，／噸。2011年8月初“原材料”賬戶余額為65萬元(其中暫估入賬的原材料成本5萬元)，“材料成本差異”。長城公司8月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):（1）1日，收到上月暫估入賬的原材料的發(fā)票，載明數(shù)量10噸，，無其他相關(guān)費(fèi)用，款項未付。（2）2日，購入甲材料62噸，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為30萬元，；發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)用(不考慮增值稅抵扣)、款項以銀行存款支付。（3）5日，上述甲材料運(yùn)抵企業(yè)，驗收入庫的甲材料實際數(shù)量為60噸，短缺的2噸是運(yùn)輸途中發(fā)生的合理損耗。（4）10日，長城公司和A公司簽訂協(xié)議，A公司以賬面價值50萬元(雙方確認(rèn)的公允價值為45萬元)的100噸甲材料對長城公司進(jìn)行投資，長城公司以增發(fā)的20萬股(每股面值1元)普通股作為對價。（5）20日，長城公司從B公司購入20噸公允價值為8萬元的甲材料，長城公司開出一張商業(yè)承兌匯票。（6）31日，經(jīng)匯總，本月共領(lǐng)用甲材料計劃成本120萬元用于生產(chǎn)乙產(chǎn)品。乙產(chǎn)品單位工時定額50小時，其中第一道工序30小時，第二道工序20小時，假定各工序內(nèi)在產(chǎn)品完工程度平均為50%。（7）本月乙產(chǎn)品的成本資料為:月初在產(chǎn)品0件，本月完工80件，月末在產(chǎn)品40件（第一道工序30件，第二道工序10件），本月發(fā)生直接人工50萬元，制造費(fèi)用47萬元。原材料在生產(chǎn)開始時一次投入，采用約當(dāng)產(chǎn)量比例法計算完工產(chǎn)品成本。要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列第（1）—（6）小題。（答案中金額單位用萬元表示）（1）關(guān)于計劃成本核算，下列說法中正確的是（ ）。，無論總分類核算還是明細(xì)分類核算，均按照計劃成本計價B.“材料采購”科目借方登記采購材料的計劃成本C.“原材料”科目期末余額反映企業(yè)庫存材料的實際成本D.“材料成本差異”科目貸方登記購入材料的節(jié)約差異及發(fā)出材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的超支差異（2）根據(jù)資料（1），下列會計分錄正確的是（ ）。:借:應(yīng)付賬款 5貸:原材料 5:借:應(yīng)付賬款 貸:原材料 5 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 借:材料采購 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 貸:應(yīng)付賬款 借:原材料 5貸:材料采購 材料成本差異 借:原材料 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 貸:應(yīng)付賬款 （3）根據(jù)資料（2）和（3），下列各項中，會計處理正確的是（ ）?！霸牧稀笨颇亢怂悖?）的會計分錄是:借:材料采購 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 貸:銀行存款 （3）的會計分錄是:借:原材料 30材料成本差異 貸:材料采購 （4）根據(jù)資料（4）和（5），下列各項中，會計處理正確的是（ ）。（4）的會計分錄是:借:材料采購 45應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 貸:股本 20資本公積—股本溢價 借:原材料 50貸:材料采購 45材料成本差異 5（4）的會計分錄是:借:材料采購 50應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 貸:股本 20資本公積—股本溢價 借:原材料 50貸:材料采購