工業(yè)企業(yè)會計制度帳務(wù)流程(二)(編輯修改稿)
2025-08-31 16:05 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 其他應(yīng)付款項時借：銀行存款管理費(fèi)用財務(wù)費(fèi)用營業(yè)外支出等貸：其他應(yīng)付款２．支付其他應(yīng)付款項時借：其他應(yīng)付款貸：銀行存款等（九）應(yīng)付工資１．企業(yè)向銀行提取現(xiàn)金準(zhǔn)備發(fā)放工資時借：現(xiàn)金貸：銀行存款２．發(fā)放工資時借：應(yīng)付工資貸：現(xiàn)金３．從應(yīng)付工資中扣還的各種款項借：應(yīng)付工資貸：其他應(yīng)收款其他應(yīng)付款等４．職工在規(guī)定期限內(nèi)未領(lǐng)取的工資，由發(fā)放工資的單位及時交回財務(wù)會計部門時借：現(xiàn)金貸：其他應(yīng)付款５．月份終了，將本月應(yīng)發(fā)的工資進(jìn)行分配借：生產(chǎn)成本制造費(fèi)用管理費(fèi)用產(chǎn)品銷售費(fèi)用其他業(yè)務(wù)支出在建工程應(yīng)付福利費(fèi)貸：應(yīng)付工資（十）應(yīng)付福利費(fèi)１．企業(yè)提取福利費(fèi)借：生產(chǎn)成本制造費(fèi)用管理費(fèi)用其他業(yè)務(wù)支出等貸：應(yīng)付福利費(fèi)２．支付職工醫(yī)藥衛(wèi)生費(fèi)用、職工困難補(bǔ)助和其他福利費(fèi)用以及應(yīng)付的醫(yī)務(wù)、福利人員工資等借：應(yīng)付福利費(fèi)貸：現(xiàn)金銀行存款應(yīng)付工資等（十一）應(yīng)交稅利１．月份終了，企業(yè)計算出應(yīng)交納的產(chǎn)品稅、增值稅、營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、教育費(fèi)附加等借：產(chǎn)品銷售稅金及附加其他業(yè)務(wù)支出待攤費(fèi)用貸：應(yīng)交稅金（應(yīng)交產(chǎn)品稅、增值稅、營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅）其他應(yīng)交款２．交納增值稅的企業(yè)，當(dāng)月產(chǎn)品銷售和其他業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅小于應(yīng)扣抵稅金，應(yīng)留待以后月份從應(yīng)交納的增值稅中繼續(xù)扣抵的稅金借：應(yīng)交稅金（應(yīng)交增值稅）貸：待扣稅金以后月份扣抵時借：待扣稅金（扣抵部分）產(chǎn)品銷售稅金及附加（扣抵后的應(yīng)交部分）貸：應(yīng)交稅金（應(yīng)交增值稅）（當(dāng)月計算的全部應(yīng)交增值稅）３．月份終了，企業(yè)計算出應(yīng)交納的房產(chǎn)稅、車船使用稅和土地使用稅借：管理費(fèi)用貸：應(yīng)交稅金（應(yīng)交房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅）４．月份終了，企業(yè)計算出當(dāng)月應(yīng)交納的所得稅借：利潤分配（應(yīng)交所得稅）貸：應(yīng)交稅金（應(yīng)交所得稅）５．企業(yè)代收應(yīng)交的鹽稅、燒油特別稅和特別消費(fèi)稅借：銀行存款（或其他應(yīng)收款）貸：應(yīng)交稅金（應(yīng)交鹽稅、燒油特別稅、特別消費(fèi)稅）６．企業(yè)自用鹽應(yīng)交納的鹽稅以及購入未稅鹽改變用途應(yīng)補(bǔ)交的鹽稅和企業(yè)自用油應(yīng)交納的燒油特別稅以及購入未稅油改作燃料應(yīng)補(bǔ)交的燒油特別稅借：原材料貸：應(yīng)交稅金（應(yīng)交鹽稅、燒油特別稅）７．企業(yè)在工程項目交付使用辦理竣工決算以前，計算出工程項目應(yīng)交納的固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅借：在建工程貸：應(yīng)交稅金（應(yīng)交固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅）８．企業(yè)交納的各種稅金借：應(yīng)交稅金貸：銀行存款９．企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)算或清算后，補(bǔ)交的稅金借：應(yīng)交稅金貸：銀行存款退回多交的稅金，作相反的會計分錄１０．期末，企業(yè)計算出應(yīng)支付給投資者的利潤借：利潤分配（應(yīng)付利潤）貸：應(yīng)付利潤１１．支付利潤借：應(yīng)付利潤貸：銀行存款等１２．企業(yè)計算出應(yīng)交納能源交通重點(diǎn)建設(shè)基金、預(yù)算調(diào)節(jié)基金借：利潤分配貸：其他應(yīng)交款１３．上交各種應(yīng)交款項時借：其他應(yīng)交款貸：銀行存款八、借款業(yè)務(wù)（一）短期借款１．企業(yè)借入的各種短期借款借：銀行存款貸：短期借款２．發(fā)生的短期借款利息借：財務(wù)費(fèi)用貸：預(yù)提費(fèi)用（或銀行存款）３．歸還短期借款借：短期借款貸：銀行存款（二）長期借款１．借入各種長期借款借：銀行存款在建工程
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