工業(yè)企業(yè)會計制度帳務流程(二)(編輯修改稿)
2025-08-31 16:05 本頁面
【文章內容簡介】 其他應付款項時借：銀行存款管理費用財務費用營業(yè)外支出等貸：其他應付款２．支付其他應付款項時借：其他應付款貸：銀行存款等（九）應付工資１．企業(yè)向銀行提取現金準備發(fā)放工資時借：現金貸：銀行存款２．發(fā)放工資時借：應付工資貸：現金３．從應付工資中扣還的各種款項借：應付工資貸：其他應收款其他應付款等４．職工在規(guī)定期限內未領取的工資，由發(fā)放工資的單位及時交回財務會計部門時借：現金貸：其他應付款５．月份終了，將本月應發(fā)的工資進行分配借：生產成本制造費用管理費用產品銷售費用其他業(yè)務支出在建工程應付福利費貸：應付工資（十）應付福利費１．企業(yè)提取福利費借：生產成本制造費用管理費用其他業(yè)務支出等貸：應付福利費２．支付職工醫(yī)藥衛(wèi)生費用、職工困難補助和其他福利費用以及應付的醫(yī)務、福利人員工資等借：應付福利費貸：現金銀行存款應付工資等（十一）應交稅利１．月份終了，企業(yè)計算出應交納的產品稅、增值稅、營業(yè)稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加等借：產品銷售稅金及附加其他業(yè)務支出待攤費用貸：應交稅金（應交產品稅、增值稅、營業(yè)稅、城市維護建設稅、資源稅）其他應交款２．交納增值稅的企業(yè)，當月產品銷售和其他業(yè)務應納增值稅小于應扣抵稅金，應留待以后月份從應交納的增值稅中繼續(xù)扣抵的稅金借：應交稅金（應交增值稅）貸：待扣稅金以后月份扣抵時借：待扣稅金（扣抵部分）產品銷售稅金及附加（扣抵后的應交部分）貸：應交稅金（應交增值稅）（當月計算的全部應交增值稅）３．月份終了，企業(yè)計算出應交納的房產稅、車船使用稅和土地使用稅借：管理費用貸：應交稅金（應交房產稅、車船使用稅、土地使用稅）４．月份終了，企業(yè)計算出當月應交納的所得稅借：利潤分配（應交所得稅）貸：應交稅金（應交所得稅）５．企業(yè)代收應交的鹽稅、燒油特別稅和特別消費稅借：銀行存款（或其他應收款）貸：應交稅金（應交鹽稅、燒油特別稅、特別消費稅）６．企業(yè)自用鹽應交納的鹽稅以及購入未稅鹽改變用途應補交的鹽稅和企業(yè)自用油應交納的燒油特別稅以及購入未稅油改作燃料應補交的燒油特別稅借：原材料貸：應交稅金（應交鹽稅、燒油特別稅）７．企業(yè)在工程項目交付使用辦理竣工決算以前，計算出工程項目應交納的固定資產投資方向調節(jié)稅借：在建工程貸：應交稅金（應交固定資產投資方向調節(jié)稅）８．企業(yè)交納的各種稅金借：應交稅金貸：銀行存款９．企業(yè)與稅務機關結算或清算后，補交的稅金借：應交稅金貸：銀行存款退回多交的稅金，作相反的會計分錄１０．期末，企業(yè)計算出應支付給投資者的利潤借：利潤分配（應付利潤）貸：應付利潤１１．支付利潤借：應付利潤貸：銀行存款等１２．企業(yè)計算出應交納能源交通重點建設基金、預算調節(jié)基金借：利潤分配貸：其他應交款１３．上交各種應交款項時借：其他應交款貸：銀行存款八、借款業(yè)務（一）短期借款１．企業(yè)借入的各種短期借款借：銀行存款貸：短期借款２．發(fā)生的短期借款利息借：財務費用貸：預提費用（或銀行存款）３．歸還短期借款借：短期借款貸：銀行存款（二）長期借款１．借入各種長期借款借：銀行存款在建工程
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