山西農(nóng)大經(jīng)貿(mào)院20xx年審計(jì)試驗(yàn)實(shí)驗(yàn)作業(yè)(編輯修改稿)
2024-08-31 16:01 本頁面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 單號(hào)（一），雙號(hào)（二）實(shí)驗(yàn)?zāi)康模和ㄟ^實(shí)驗(yàn)，掌握內(nèi)部控制的測(cè)試、評(píng)審實(shí)驗(yàn)案例（一）：有ABC三個(gè)會(huì)計(jì)人員，他們完成下面7項(xiàng)工作，要求對(duì)他們合理分配，工作量基本差不多，并能起到較好的內(nèi)部控制作用。 1）、記總帳；2）、記應(yīng)付款明細(xì)帳；3）、記應(yīng)收款明細(xì)帳；4）、開支票，以便主管簽章，并記現(xiàn)金日記帳；5）、開具退貨拒付通知書；6）、處理并送存所收入現(xiàn)金?？煞譃椋航獯穑?）、5）（主管） ）、3）（會(huì)計(jì)） ）、6）、（出納）實(shí)驗(yàn)案例（二）：不相容職務(wù)的分工東方貿(mào)易公司請(qǐng)你就下列問題提供咨詢服務(wù)，該公司有3位員工必須分擔(dān)下列工作：；；；；、填寫支票；；；。上述工作中，除7兩項(xiàng)工作量較小外，其余各項(xiàng)工作量大體相當(dāng)。實(shí)驗(yàn)要求：假如這三位職工的能力都不成問題，而且只需要他們作上面列出的工作。請(qǐng)根據(jù)上述資料，說明應(yīng)如何將這8項(xiàng)工作分配給三位職工，才能達(dá)到內(nèi)部控制制度的要求。解答：三位職員分工如下：1，6，7工作由一個(gè)人負(fù)責(zé)，2，3工作由一個(gè)人負(fù)責(zé)，4，5，8工作由一個(gè)人負(fù)責(zé) 實(shí)驗(yàn)三 審計(jì)重要性、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分析實(shí)驗(yàn)三兩題學(xué)號(hào)倒數(shù)第二位單號(hào)（一），學(xué)號(hào)倒數(shù)第二位雙號(hào)（二）實(shí)驗(yàn)?zāi)康模和ㄟ^實(shí)驗(yàn)，掌握審計(jì)重要性、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)用實(shí)驗(yàn)案例（一） 檢查風(fēng)險(xiǎn)、固有風(fēng)險(xiǎn)、和控制風(fēng)險(xiǎn)的六種情況見表：風(fēng)險(xiǎn)情況123456檢查風(fēng)險(xiǎn)％116666固有風(fēng)險(xiǎn)％60100304050100控制風(fēng)險(xiǎn)％40100206050100審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)％要求按照上述資料，計(jì)算每種情況下的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系，分析下列情況對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的影響（假定其他因素不變）：（1）檢查風(fēng)險(xiǎn)減少；（2）固有風(fēng)險(xiǎn)減少；（3）固有風(fēng)險(xiǎn)減少。如果上述六種情況都是指審計(jì)人員的可接受風(fēng)險(xiǎn)，問哪一種情況所需要的審計(jì)證據(jù)最多？哪一種情況所需要的審計(jì)證據(jù)最少？請(qǐng)說明理由。解答：=固有風(fēng)險(xiǎn)*控制風(fēng)險(xiǎn)*檢查風(fēng)險(xiǎn)，各種情況下的可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分別為：％ 1％ ％ ％ ％ 6％，相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)減少，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)減少；相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)增加，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)增加。（1）檢查風(fēng)險(xiǎn)減少；（2）控制風(fēng)險(xiǎn)減少；（3）固有風(fēng)險(xiǎn)減少。（1）審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)減少；（2）審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)減少；（3）審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)減少3. 第一種情況所需的審計(jì)證據(jù)最多，第六種情況所需的審計(jì)證據(jù)最少。因?yàn)榭山邮艿膶徲?jì)風(fēng)險(xiǎn)低，意味著審計(jì)結(jié)論的可靠程度高，而審計(jì)結(jié)論的可靠程度就必須通過收集更多的審計(jì)證據(jù)來證明其正確性。反之當(dāng)可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)高時(shí)，審計(jì)結(jié)論的可靠程度低，所需審計(jì)證據(jù)的數(shù)量就相應(yīng)減少。(審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分別為：％ 1％ ％ ％ ％ 6％)
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