山西農(nóng)大經(jīng)貿(mào)院20xx年審計試驗實驗作業(yè)-文庫吧
2025-07-20 16:01 本頁面
【正文】 300件80千克80套400千克單價金額12 8 4 2 26 收入數(shù)量5 200件1 000千克1 440套2 000千克單價金額208 100 72 10 390 發(fā)出數(shù)量4 500件800千克560套1 600千克單價金額180 8 4 2 26 結(jié)存數(shù)量1 000件280千克960套800千克單價金額28 48 4 120 2009年12月31日存貨盤存表見表26。表26 存貨盤存表 2009年12月31日存貨名稱單位數(shù)量材料：A材料件1 400B材料千克360C材料套1 120D材料千克800在產(chǎn)品件100產(chǎn)成品件0該公司所得稅稅率為30%。實驗要求：對資產(chǎn)負債表進行檢查，指出存在的問題，并做出調(diào)整，編制調(diào)整后的資產(chǎn)負債表。解答：“存貨”項目中，“材料”金額不準確，應(yīng)為152 000元（1 40040+360100+1 12050+8005），賬表數(shù)額為120 000元，相差32 000元（152 000120 000），少計存貨32 000元，以虛減存貨虛增費用。調(diào)整分錄為：（1）借：材料 32 000 貸：管理費用 32 000（2）借：所得稅 9 600 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅 9 600調(diào)整后的資產(chǎn)負債表見下。調(diào)整后的資產(chǎn)負債表中“存貨”項目應(yīng)增加32 000元，為282 800元（250 800+32 000），“應(yīng)交稅金”項目應(yīng)增加9 600元，為21 600元（12 000+9 600）， “未分配利潤”項目應(yīng)增加22 400元，為43 556（22 400+21 156）。資產(chǎn)金額負債和所有者權(quán)益金額現(xiàn)金2 銀行借款40 銀行存款96 應(yīng)付賬款136 應(yīng)收賬款22 應(yīng)交稅金存貨其中：增值稅2 其中：材料120 所得稅9 在產(chǎn)品130 負債合計188 產(chǎn)成品0實收資本400 固定資產(chǎn)原值354 盈余公積10 減：累計折舊107 未分配利潤固定資產(chǎn)凈值247 所有者權(quán)益合計431 資產(chǎn)合計619 負債和所有者權(quán)益合計619 實驗二 內(nèi)部控制的測試與評價實驗二兩題
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