實務(wù)--第二章-課后練習(xí)(編輯修改稿)
2025-08-31 14:56 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 應(yīng)交個人所得稅 C、資料（8）借：應(yīng)付職工薪酬 貸：庫存現(xiàn)金 D、資料（9）借：管理費用 貸：其他應(yīng)收款 甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％。材料采用實際成本法核算。該企業(yè)委托外單位加工材料一批，原材料價款60萬元，加工費用16萬元，由受托方代收代交的消費稅1萬元，材料已經(jīng)加工完畢并驗收入庫，加工費用、增值稅以及消費稅都已經(jīng)支付。（金額單位用萬元表示）要求：根據(jù)上述資料，回答下列第（1）～（2）題。 1 、假設(shè)委托方收回加工材料后用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品。根據(jù)上述資料，下列會計處理不正確的是（）。A、發(fā)出委托加工材料時：借：委托加工物資 60 貸：原材料 60B、支付加工費、增值稅和消費稅： 借：委托加工物資 16 應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅 1 ——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款 C、支付加工費、增值稅和消費稅：借：委托加工物資 17 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 貸：銀行存款 D、收回委托加工物資：借：原材料 76 貸：委托加工物資 762 、假設(shè)委托方收回加工后的材料直接用于銷售。根據(jù)上述資料，下列會計處理不正確的是（ ）。A、發(fā)出委托加工材料時：借：委托加工物資 60 貸：原材料 60B、支付加工費、增值稅和消費稅：借：委托加工物資 17 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 貸：銀行存款 C、收回委托加工物資：借：原材料 77 貸：委托加工物資 77D、收回委托加工物資：借：原材料 76 貸：委托加工物資 76答案部分 一、單項選擇題【正確答案】 A【答案解析】 長期借款的利息費用屬于籌建期間的記入“管理費用”?！驹擃}針對“長期借款的核算”知識點進(jìn)行考核】 【答疑編號10488841】 【正確答案】 B【答案解析】 企業(yè)計提短期借款利息時，借記“財務(wù)費用”，貸記“應(yīng)付利息”；通過銀行存款支付短期借款利息時，借記“財務(wù)費用”、“應(yīng)付利息”等科目，貸記“銀行存款”科目。【該題針對“短期借款的核算”知識點進(jìn)行考核】 【答疑編號10335873】 【正確答案】 D【答案解析】 車輛購置稅與耕地占用稅都計入相關(guān)資產(chǎn)的成本中，不在“應(yīng)交稅費”中核算，其他的稅費都在“應(yīng)交稅費”中核算，因此“應(yīng)交稅費”科目余額=350+150+35+150=685（萬元）。【該題針對“各種稅費的核算”知識點進(jìn)行考核】 【答疑編號10488823】 【正確答案】 C【答案解析】 企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營期間的資產(chǎn)負(fù)債表日，按合同利率計算的短期借款利息費用應(yīng)當(dāng)記入“財務(wù)費用”科目，同時作為一項負(fù)債記入“應(yīng)付利息”科目?！驹擃}針對“利息的處理”知識點進(jìn)行考核】 【答疑編號10488954】 【正確答案】 D【答案解析】 8 000＋8 0004％＝8 480（萬元）【該題針對“應(yīng)付債券的核算”知識點進(jìn)行考核】 【答疑編號10488855】 【正確答案】 A【答案解析】 從職工工資中代扣職工房租，應(yīng)當(dāng)做的分錄是：借：應(yīng)付職工薪酬 貸：其他應(yīng)付款（金額為應(yīng)付給房東的租金）【該題針對“應(yīng)付職工薪酬的核算”知識點進(jìn)行考核】 【答疑編號10488929】 【正確答案】 C【答案解析】 預(yù)收賬款不多的企業(yè)，若不設(shè)置“預(yù)收賬款”科目，其所發(fā)生的預(yù)收貨款應(yīng)通過“應(yīng)收賬款”科目貸方核算?！驹擃}針對“預(yù)收賬款的核算”知識點進(jìn)行考核】 【答疑編號10488945】 【正確答案】 C【答案解析】 承租人在租賃開始日融資租入固定資產(chǎn)的入賬價值=租賃開始日租賃資產(chǎn)公允價值與最低租賃付款額現(xiàn)值兩者中的較低者+初始直接費用=租賃開始日租賃資產(chǎn)公允價值+初始直接費用=2 900+6=2 906（萬元）?！驹擃}針對“長期應(yīng)付款的核算”知識點進(jìn)行考核】 【答疑編號10488828】 【正確答案】 A【答案解析】 甲公司購買乙公司發(fā)行的債券，則乙公司是甲公司的債務(wù)人，所以A形成的是“本企業(yè)與債務(wù)人之間的財務(wù)關(guān)系”；選項C、D形成的是企業(yè)與債權(quán)人之間的財務(wù)關(guān)系
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