信用與風(fēng)險(xiǎn)管理(編輯修改稿)
2025-08-31 13:58 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 應(yīng)收賬款的效益與成本，對(duì)處理客戶的應(yīng)收賬款所制定一系列政策，主要包括信用標(biāo)準(zhǔn)、信用額度、信用期限、現(xiàn)金折扣等?！ ⌒庞脴?biāo)準(zhǔn)是指企業(yè)用來(lái)衡量客戶是否有資格享受商業(yè)信用的最低條件。這是企業(yè)向客戶提供商業(yè)信用的首要前提。在實(shí)際操作中，可以參考客戶資信評(píng)價(jià)的方法確定信用標(biāo)準(zhǔn)?！ ⌒庞妙~度是在信用條件下，企業(yè)授予客戶的賒銷限額。確定信用額度的途徑有：（1）遞增法：不論是否評(píng)估客戶等級(jí)，均按規(guī)定逐步放寬信用標(biāo)準(zhǔn)；（2）信用評(píng)級(jí)法：將客戶主要信用要素設(shè)置權(quán)重，綜合評(píng)分后授信（信用評(píng)級(jí)法主要適用于新客戶的評(píng)估）；（3）動(dòng)態(tài)評(píng)估法：通過(guò)對(duì)客戶財(cái)務(wù)、付款、基本要素的評(píng)估，區(qū)分客戶等級(jí)并授信（動(dòng)態(tài)評(píng)估法主要適用于老客戶的評(píng)價(jià)）；（4）模型分析法：通過(guò)對(duì)幾項(xiàng)主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析，推斷客戶破產(chǎn)概率和發(fā)展趨，如Z分析模型等?！ ⌒庞闷谙奘瞧髽I(yè)允許符合信用標(biāo)準(zhǔn)的客戶賒銷賬款的最長(zhǎng)期限，即延期收款期限。延長(zhǎng)信用期限，可以提高企業(yè)商品的競(jìng)爭(zhēng)能力，刺激銷售增長(zhǎng)，增加營(yíng)業(yè)收入；但同時(shí)會(huì)使企業(yè)平均收款期限延長(zhǎng)。企業(yè)在確定信用期限時(shí)，必須權(quán)衡延長(zhǎng)信用期限的收益與費(fèi)用。 現(xiàn)金折扣是指給予提前付款的客戶的優(yōu)惠安排，包括兩個(gè)要素：折扣期限和折扣率。折扣期限是提供優(yōu)惠安排的有效期限，折扣率是提供優(yōu)惠的程度?，F(xiàn)金折扣的優(yōu)點(diǎn)是可以加快資金周轉(zhuǎn)，有利于賬款回收，減少壞帳，而缺點(diǎn)是利息損失巨大。 ?。ㄋ模┙?yīng)收賬款管理和回收機(jī)制 應(yīng)收賬款管理和回收機(jī)制，就是在應(yīng)收賬款發(fā)生后，通過(guò)一系列管理措施監(jiān)控賬款，保障賬款按時(shí)回收。應(yīng)收賬款管理的內(nèi)容主要有：（1）控制應(yīng)收賬款的限額和收回的時(shí)間；（2）充分估計(jì)應(yīng)收賬款的持有成本和風(fēng)險(xiǎn)；（3）及時(shí)組織安排到期和逾期的應(yīng)收賬款的催收?！ ∑髽I(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)行業(yè)特點(diǎn)和自身情況，分別建立：（1）應(yīng)收賬款預(yù)算與總量控制制度；（2）銷售分類賬管理制度；（3）應(yīng)收賬款日常管理制度；（4）應(yīng)收賬款的跟蹤管理制度；（5）債權(quán)管理制度；（6）收賬政策等?！ 。ㄎ澹┙⑵髽I(yè)信用文化 信用風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的解決是一個(gè)長(zhǎng)期而艱巨的任務(wù)，它需要企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)人員與銷售人員以及客戶的通力配合與努力來(lái)實(shí)現(xiàn)。企業(yè)必須逐步建立信用文化，加強(qiáng)全員信用風(fēng)
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