信用與風(fēng)險管理(編輯修改稿)
2025-08-31 13:58 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 應(yīng)收賬款的效益與成本，對處理客戶的應(yīng)收賬款所制定一系列政策，主要包括信用標準、信用額度、信用期限、現(xiàn)金折扣等。 信用標準是指企業(yè)用來衡量客戶是否有資格享受商業(yè)信用的最低條件。這是企業(yè)向客戶提供商業(yè)信用的首要前提。在實際操作中，可以參考客戶資信評價的方法確定信用標準?！ ⌒庞妙~度是在信用條件下，企業(yè)授予客戶的賒銷限額。確定信用額度的途徑有：（1）遞增法：不論是否評估客戶等級，均按規(guī)定逐步放寬信用標準；（2）信用評級法：將客戶主要信用要素設(shè)置權(quán)重，綜合評分后授信（信用評級法主要適用于新客戶的評估）；（3）動態(tài)評估法：通過對客戶財務(wù)、付款、基本要素的評估，區(qū)分客戶等級并授信（動態(tài)評估法主要適用于老客戶的評價）；（4）模型分析法：通過對幾項主要財務(wù)數(shù)據(jù)的分析，推斷客戶破產(chǎn)概率和發(fā)展趨，如Z分析模型等?！ ⌒庞闷谙奘瞧髽I(yè)允許符合信用標準的客戶賒銷賬款的最長期限，即延期收款期限。延長信用期限，可以提高企業(yè)商品的競爭能力，刺激銷售增長，增加營業(yè)收入；但同時會使企業(yè)平均收款期限延長。企業(yè)在確定信用期限時，必須權(quán)衡延長信用期限的收益與費用?！ ‖F(xiàn)金折扣是指給予提前付款的客戶的優(yōu)惠安排，包括兩個要素：折扣期限和折扣率。折扣期限是提供優(yōu)惠安排的有效期限，折扣率是提供優(yōu)惠的程度?，F(xiàn)金折扣的優(yōu)點是可以加快資金周轉(zhuǎn)，有利于賬款回收，減少壞帳，而缺點是利息損失巨大?！ 。ㄋ模┙?yīng)收賬款管理和回收機制 應(yīng)收賬款管理和回收機制，就是在應(yīng)收賬款發(fā)生后，通過一系列管理措施監(jiān)控賬款，保障賬款按時回收。應(yīng)收賬款管理的內(nèi)容主要有：（1）控制應(yīng)收賬款的限額和收回的時間；（2）充分估計應(yīng)收賬款的持有成本和風(fēng)險；（3）及時組織安排到期和逾期的應(yīng)收賬款的催收?！ ∑髽I(yè)應(yīng)當根據(jù)行業(yè)特點和自身情況，分別建立：（1）應(yīng)收賬款預(yù)算與總量控制制度；（2）銷售分類賬管理制度；（3）應(yīng)收賬款日常管理制度；（4）應(yīng)收賬款的跟蹤管理制度；（5）債權(quán)管理制度；（6）收賬政策等。 ?。ㄎ澹┙⑵髽I(yè)信用文化 信用風(fēng)險問題的解決是一個長期而艱巨的任務(wù)，它需要企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)人員與銷售人員以及客戶的通力配合與努力來實現(xiàn)。企業(yè)必須逐步建立信用文化，加強全員信用風(fēng)
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