會計實務強化練習-第5章(編輯修改稿)
2025-08-31 13:46 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 銷售當日收取。經(jīng)查明退貨原因系發(fā)貨錯誤，同意丁企業(yè)退貨，并辦理退貨手續(xù)和開具紅字增值稅專用發(fā)票，并于當日退回了相關貨款。（4）10月20日，收到外單位租用本公司辦公用房下一年度租金300 000元，款項已收存銀行。（5）10月31日，計算本月應交納的城市維護建設稅36 890元，其中銷售產(chǎn)品應交納28 560元，銷售材料應交納8 330元；教育費附加15 810元，其中銷售產(chǎn)品應交納12 240元，銷售材料應交納3 570元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。1 、根據(jù)上述資料，2013年10月甲公司發(fā)生的費用是（?。┰、1 752 700 B、1 658 200 C、1 725 700 D、1 777 700 2 、根據(jù)上述資料（5），甲公司應記入當期“營業(yè)稅金及附加”科目的金額為（ ）元。A、77 700 B、58 200 C、40 800 D、52 700 3 、關于10月20日發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務，下列處理錯誤的是（?。?。A、若根據(jù)權責發(fā)生制，應于10月份確認收入300 000元 B、若根據(jù)權責發(fā)生制，應于10月份確認負債300 000元 C、若根據(jù)收付實現(xiàn)制，應于10月份確認收入300 000元 D、若根據(jù)收付實現(xiàn)制，應于10月份確認負債300 000元 4 、關于10月18日發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務，下列處理正確的是（?。?。A、銷售退回應沖減銷售當月的收入 B、銷售退回應計入10月份管理費用 C、銷售退回不應沖減應交稅費 D、銷售退回應相應轉(zhuǎn)回營業(yè)成本 5 、關于資料（1），下列表述正確的是（?。?。A、賒銷產(chǎn)品不能確認收入 B、賒銷產(chǎn)品在實際收到款項時確認收入 C、賒銷產(chǎn)品在發(fā)出商品時確認收入 D、賒銷產(chǎn)品，在簽訂購買合同時確認收入 答案部分 一、單項選擇題【正確答案】 B【答案解析】本題考核營業(yè)稅金及附加核算金額的計算。增值稅屬于價外稅，是從購買方收取并最終繳納給稅務機關的，不影響企業(yè)的損益，不通過“營業(yè)稅金及附加”科目核算。在銷售商品時，確認的銷項稅額，借記“應收賬款或銀行存款”，貸記“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”。房產(chǎn)稅不通過營業(yè)稅金及附加科目核算，確認時，借記“管理費用”，貸記“應交稅費—應交房產(chǎn)稅”；支付時，借記“應交稅費—應交房產(chǎn)稅”，貸記“銀行存款”。所得稅費用通過所得稅費用科目核算。應記入“營業(yè)稅金及附加“的稅金＝300＋60＋10＝370（萬元）。【該題針對“營業(yè)稅金及附加的核算”知識點進行考核】 【正確答案】 B【答案解析】選項AC中的增值稅屬于價外稅，是從購買方收取并最終繳納給稅務機關的，不影響企業(yè)的損益，不通過“營業(yè)稅金及附加”科目核算。在銷售商品時，確認的銷項稅額，借記“應收賬款或銀行存款”，貸記“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”。選項D中的印花稅應通過管理費用科目核算，發(fā)生時直接用銀行存款支付，即借記“管理費用”，貸記“銀行存款”?！驹擃}針對“營業(yè)稅金及附加的核算”知識點進行考核】 【正確答案】 C【答案解析】本題考核銷售費用核算的內(nèi)容。車間管理人員的薪酬計入制造費用；對外出租投資性房地產(chǎn)的折舊計入其他業(yè)務成本；廠部管理人員的薪酬計入管理費用。【該題針對“銷售費用”知識點進行考核】 【正確答案】 C【答案解析】選項A，銷售方發(fā)生的現(xiàn)金折扣應該計入財務費用；選項B，出售固定資產(chǎn)支付的清理費用應該計入固定資產(chǎn)清理；選項D，業(yè)務招待費應該計入管理費用?！驹擃}針對“銷售費用”知識點進行考核】 【正確答案】 C【答案解析】選項C，包裝物單獨計價，銷售的時候，包裝物也相當于材料賣掉了，有一定的單獨收入，確認其他業(yè)務收入，所以結轉(zhuǎn)包裝物的成本按配比原則計入其他業(yè)務成本。而選項AC，都是為了銷售的商品而發(fā)生的費用，所以計入到銷售費用；選項D，因為不單獨計價，所以沒有收入確認，這個包裝物的作用就是為了促進銷售，所以是計入到銷售費用的。【該題針對“銷售費用”知識點進行考核】 【正確答案】 D【答案解析】企業(yè)對于已經(jīng)發(fā)出且符合收入確認條件的商品（未計提存貨跌價準備），應結轉(zhuǎn)商品成本：借：主營業(yè)務成本 貸：庫存商品【該題針對“主營業(yè)務成本的核算”知識點進行考核】 【正確答案】 C【答案解析】出租固定資產(chǎn)收到的租金計入到其他業(yè)務收入科目，根據(jù)收入與費用配比原則，所以出租固定資產(chǎn)計提的折舊費用計入到其他業(yè)務成本科目中。【該題針對“其他業(yè)務成本的核算”知識點進行考核】
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