初-級-職-稱-考-試資產(chǎn)(編輯修改稿)
2024-08-31 13:22 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 的誤會和資金損失。信用卡存款既不是結(jié)算債權(quán)也不是待攤費(fèi)用。單位卡不得用于10萬元以上的交易。信用證保證金存款：信用證保證金存款，是指采用信用證結(jié)算方式的企業(yè)為取得信用證而按規(guī)定存入銀行信用證保證金專戶的款項(xiàng)。 企業(yè)向銀行申請開立信用證，應(yīng)按規(guī)定向銀行提交開證申請書，信用證申請人承諾書和購銷合同。它也是其他貨幣資金的明細(xì)科目 “其他貨幣資金信用證保證金” 。外埠存款：外埠存款，是指企業(yè)到外地進(jìn)行臨時(shí)或零星采購時(shí)，匯往采購地銀行開立采購專戶的款項(xiàng)。匯出款項(xiàng)時(shí)，須外埠存款填列匯款委托書，加蓋“采購資金”字樣。除采購員差旅費(fèi)可以支取少量現(xiàn)金外，一律轉(zhuǎn)賬，該采購專戶只付不收。企業(yè)將款項(xiàng)委托當(dāng)?shù)劂y行匯往采購地開立專戶時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。收到采購員交來供應(yīng)單位發(fā)票賬單等報(bào)銷憑證時(shí)，借記“物資采購”或“原材料”、“庫存商品”、“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅
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