你這是屬于小型工業(yè)企業(yè)(編輯修改稿)
2025-08-31 13:18 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 勞動保險費待業(yè)保險費住房公積金物業(yè)管理費研究費用等 企業(yè)（金融）不應(yīng)再設(shè)置管理費用科目 （二）本科目應(yīng)當按照費用項目進行明細核算 （三）銷售費用的主要賬務(wù)處理 1企業(yè)在銷售商品過程中發(fā)生的包裝費保險費展覽費和廣告費運輸費裝卸費等費用，借記本科目，貸記現(xiàn)金銀行存款科目 2企業(yè)發(fā)生的為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機構(gòu)的職工薪酬業(yè)務(wù)費等經(jīng)營費用，借記本科目，貸記應(yīng)付職工薪酬銀行存款累計折舊等科目 （四）期末，應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入本年利潤科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額 四計提減值準備時，不再記入管理費用等科目，計入資產(chǎn)減值損失 （一）本科目核算企業(yè)根據(jù)資產(chǎn)減值等準則計提各項資產(chǎn)減值準備所形成的損失 （二）本科目應(yīng)當按照資產(chǎn)減值損失的項目進行明細核算 （三）企業(yè)根據(jù)資產(chǎn)減值等準則確定資產(chǎn)發(fā)生的減值的，按應(yīng)減記的金額，借記本科目，貸記壞賬準備存貨跌價準備長期股權(quán)投資減值準備持有至到期投資減值準備固定資產(chǎn)減值準備在建工程減值準備工程物資減值準備生產(chǎn)性生物資產(chǎn)減值準備無形資產(chǎn)減值準備商譽減值準備貸款損失準備抵債資產(chǎn)跌價準備損余物資跌價準備等科目 （四）企業(yè)計提壞賬準備存貨跌價準備持有至到期投資減值準備貸款損失準備等后，相關(guān)資產(chǎn)的價值又得恢復，應(yīng)在原已計提的減值準備金額內(nèi)，按恢復增加的金額，借記壞賬準備存貨跌價準備持有至到期投資減值準備貸款損失準備抵債資產(chǎn) 跌價準備損余物資跌價準備等科目，貸記本科目 （五）期末，應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入本年利潤科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額 應(yīng)用： 一關(guān)于科目的增減變動及相關(guān)運用 （一）新準則取消了短期投資短期投資跌價準備科目，設(shè)置了交易性金融資產(chǎn)和可供出售金融資產(chǎn)科目，并在交易性金融資產(chǎn)科目下設(shè)置成本公允價值變動兩個二級科目具體運用如下： 例：（1）交易性金融資產(chǎn)（債券，面值100，利率3%）取得時支付價款103（含已宣告尚未發(fā)放的利息3），另支付交易費用2賬務(wù)處理如下： 借：交易性金融資產(chǎn)成本 103 投資收益 2 貸：銀行存款 105 （2）受到最初支付價款中所含利息3 借：銀行存款3 貸：交易性金融資產(chǎn)成本 3 （3）期末債券公允價值為110 借：交易性金融資產(chǎn)公允價值變動10 貸：公允價值變動損益 10 （4）第二年收到上期利息3 借：銀行存款 3 貸：交易性金融資產(chǎn)公允價值變動 3 （5）第二年將該債券處置，售價120 借：銀行存款 120 貸：交易性金融資產(chǎn)成本100 公允價值變動7 投資收益13 借：公允價值變動損益 4 貸：投資收益 4 （體現(xiàn)一頭一尾觀念，尾賣出時是120頭最初成本是103相差17，投資收益已記13差4） 上述兩分錄合并：
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