【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 程序，按照物資采購流程執(zhí)行。固定資產(chǎn)、低值易耗品記錄由行政部部負(fù)責(zé)登記、編號(hào)、管理。行政部負(fù)責(zé)公司日常辦公用品領(lǐng)用與管理，每月28日前必須向財(cái)務(wù)部門提供各部門《低值易耗品領(lǐng)用清單》，以便財(cái)務(wù)部進(jìn)行費(fèi)用歸類核算處理。資產(chǎn)的保管和保養(yǎng)。資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)人為資產(chǎn)管理的第一責(zé)任人，行政部為行政資產(chǎn)的管理部門；售后服務(wù)部為經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)管理部門，其他部門協(xié)助管理。（1）、個(gè)人使用的資產(chǎn)，資產(chǎn)使用人為直接責(zé)任人；部門內(nèi)公共使用的資產(chǎn)，部門負(fù)責(zé)人為第一責(zé)任人；無法分清使用部門的，行政部的負(fù)責(zé)人為第一責(zé)任人；經(jīng)營(yíng)性的資產(chǎn)如維修工具，維修設(shè)備等，售后服務(wù)部門的負(fù)責(zé)人為第一責(zé)任人。（2）、行政類資產(chǎn)的維修、維護(hù)，由資產(chǎn)責(zé)任人負(fù)責(zé)遞交申請(qǐng)報(bào)告，由行政部統(tǒng)一辦理，經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)的維修、維護(hù)，由售后服務(wù)部負(fù)責(zé)。（3）、固定資產(chǎn)后續(xù)支出，由資產(chǎn)負(fù)責(zé)部門提出維修計(jì)劃及資金預(yù)算，報(bào)財(cái)務(wù)部審核。（4）、資產(chǎn)管理部門應(yīng)進(jìn)行不定期的資產(chǎn)自查，保證本部門固定資產(chǎn)的安全與完整。（5）、各部門在年度終了應(yīng)向行政部和財(cái)務(wù)部提供最新的《固定資產(chǎn)使用清單》，包括資產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號(hào)、使用人，以便核查。（6）、不允許隨意將資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)移。（7）、行政部對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行編號(hào)，卡片或標(biāo)簽應(yīng)貼在資產(chǎn)明顯位置，并建立相應(yīng)的資產(chǎn)卡片和登記薄；標(biāo)簽是用于資產(chǎn)管理、盤存核實(shí)的重要標(biāo)志，不能將它任意撕下或破壞。三、企業(yè)資產(chǎn)盤點(diǎn)資產(chǎn)盤點(diǎn)范圍a、現(xiàn)金和有價(jià)證券b、存貨：包括備件、低值易耗品等。c、其他資產(chǎn)盤點(diǎn)：包括固定資產(chǎn)、生產(chǎn)設(shè)備、專用工具、辦公用品等。人員及職責(zé)a、各公司總經(jīng)理和執(zhí)行總經(jīng)理擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)工作的總指揮，監(jiān)督盤點(diǎn)工作的進(jìn)行及其異常事項(xiàng)的裁決；各部門主管擔(dān)任主盤人，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)的實(shí)際工作；由各部門分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)盤點(diǎn)的監(jiān)督；b、盤點(diǎn)人：備件盤點(diǎn)由各備件管理員、財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)；行政資產(chǎn)盤點(diǎn)由財(cái)務(wù)部、行政部、資產(chǎn)使用部門同時(shí)負(fù)責(zé).c、盤點(diǎn)時(shí)間：每年年中、年末各盤點(diǎn)一次.盤點(diǎn)時(shí)應(yīng)注意以下事項(xiàng)：①盤點(diǎn)工作由財(cái)務(wù)部擬稿并經(jīng)公司負(fù)責(zé)人審批并簽發(fā)盤點(diǎn)通知。②盤點(diǎn)時(shí)材料必須分類擺放有序，貼上標(biāo)簽，盤點(diǎn)后必須填制《存貨盤點(diǎn)表》現(xiàn)金盤點(diǎn)前出納員將盤點(diǎn)日的庫存現(xiàn)金清點(diǎn)后全部放在保險(xiǎn)柜。盤點(diǎn)后編制《庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表》③現(xiàn)金盤點(diǎn)前出納員將盤點(diǎn)日的庫存現(xiàn)金清點(diǎn)后全部放在保險(xiǎn)柜。盤點(diǎn)后編制《庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表》，分幣種、面值列示盤點(diǎn)金額；④固定資產(chǎn)盤點(diǎn)，必須有資產(chǎn)管理部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門同時(shí)進(jìn)行，資產(chǎn)使用人或管理人員已變更的必須馬上變動(dòng)固定資產(chǎn)卡片。盤點(diǎn)后填制《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表》；⑥盤點(diǎn)工作結(jié)束后，資產(chǎn)保管部門、財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)資產(chǎn)盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行分析，填寫《資產(chǎn)盤盈、盤虧表》，對(duì)盤盈、盤虧的資產(chǎn)進(jìn)行分析，并報(bào)公司執(zhí)行經(jīng)理批準(zhǔn)。四、企業(yè)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移或處置。公司內(nèi)部的資產(chǎn)轉(zhuǎn)移時(shí)，應(yīng)得到行政部的核準(zhǔn)，經(jīng)接收和轉(zhuǎn)出部門簽收認(rèn)可后，將移交信息交到財(cái)務(wù)部和行政部辦理資產(chǎn)交接登記手續(xù)。未辦理移交核準(zhǔn)手續(xù)的，造成資產(chǎn)的損失由最后登記接收資產(chǎn)使用的責(zé)任人負(fù)責(zé)按價(jià)賠償 資產(chǎn)使用人在離開公司時(shí)，必須將所領(lǐng)用的物品交到行政部，經(jīng)確認(rèn)后方可辦理手續(xù)，否則，不予辦理離職手續(xù)。資產(chǎn)處置由經(jīng)辦部門或申請(qǐng)部門提出，行政部負(fù)責(zé)（經(jīng)營(yíng)性的資產(chǎn)由售后服務(wù)部門負(fù)責(zé)）檢查并填寫資產(chǎn)處理申請(qǐng)表；行政部提出建議，將《處理資產(chǎn)的申請(qǐng)表》經(jīng)財(cái)務(wù)部審核后，報(bào)公司負(fù)責(zé)人審批。單項(xiàng)資產(chǎn)原值超過5萬元的，處置必須報(bào)公司董事長(zhǎng)審核批準(zhǔn)后方可處置。經(jīng)辦人將處置結(jié)果，用文字說明原因并簽章，若有資金流入應(yīng)及時(shí)上交財(cái)務(wù)部。五、如故意損壞或遺失資產(chǎn)者，行政部和售后服務(wù)部為主辦部 門，財(cái)務(wù)部為監(jiān)督部門，屬于一年之內(nèi)的按照資產(chǎn)價(jià)值的80%賠償，一年 以上的按50%賠償，或依實(shí)際價(jià)值進(jìn)行賠償。 第四條 資金往來管理制度（一）、應(yīng)收賬款管理：一、強(qiáng)化銷售合同管理以避免日后處理應(yīng)收帳款時(shí)與經(jīng)銷商產(chǎn)生分歧而帶來經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)?！? 明確各項(xiàng)交易條件，如：價(jià)格、付款方式、付款日期、運(yùn)輸情況等；　 明確雙方的權(quán)利和違約責(zé)任；　　 確定合同期限，合同結(jié)束后視情況再行簽訂； 加蓋雙方的合同專用章；二、減少賒銷嚴(yán)格賒銷管理嚴(yán)把賒銷關(guān)，建立并完善企業(yè)賒銷審批程序和風(fēng)險(xiǎn)防范制度。要制定嚴(yán)格的賒銷內(nèi)部控制制度，科學(xué)地選擇賒銷對(duì)象、確定賒銷限額和賒銷期限，把賒銷風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)格控制在預(yù)算之內(nèi)三、建立和健全往來帳戶結(jié)算登記、核查、清理制度。要及時(shí)登記每筆往來款項(xiàng)，準(zhǔn)確反映應(yīng)收、應(yīng)付帳款的形成、回收、支付及增減變化情況，并按月對(duì)往來款項(xiàng)進(jìn)行核對(duì)與清理。要制定嚴(yán)格的管理辦法，對(duì)超過信用期的應(yīng)收、逐筆查實(shí)原因，分清責(zé)任，責(zé)成有關(guān)人員提出明確的處理意見，制定具體催收、支付計(jì)劃，責(zé)任到人。（二）、應(yīng)付賬款管理:、商品、物資或接受勞務(wù)等而應(yīng)付給廠商的款項(xiàng), 會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無誤的原始憑證（主要是供應(yīng)商開具的發(fā)票、公司入庫驗(yàn)收證明、銀行轉(zhuǎn)來的結(jié)算憑證）及時(shí)登記明細(xì)賬,財(cái)務(wù)部接到已到期的應(yīng)付賬款應(yīng)及時(shí)支付，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、執(zhí)行經(jīng)理按權(quán)限審批后才能辦理結(jié)算與支付。應(yīng)付賬款相關(guān)的應(yīng)付票據(jù)的簽發(fā)必須經(jīng)財(cái)務(wù)部審核，由財(cái)務(wù)經(jīng)理和執(zhí)行經(jīng)理按權(quán)限批準(zhǔn)會(huì)計(jì)按月從供應(yīng)方取得對(duì)賬單、與應(yīng)付賬款明細(xì)賬或未付憑單明細(xì)表互相核對(duì)，若有差異應(yīng)查明差異產(chǎn)生的原因財(cái)務(wù)部設(shè)置應(yīng)付票據(jù)賬簿，并認(rèn)真做好應(yīng)付票據(jù)的核算工作，票據(jù)的登記人員不得兼管票據(jù)的簽發(fā)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)付賬款會(huì)計(jì)管理空白、作廢的、已付訖退回的商業(yè)匯票財(cái)務(wù)部應(yīng)該定期核對(duì)應(yīng)付票據(jù)，并復(fù)核票據(jù)的利息核算。應(yīng)付票據(jù)要定期與訂貨單、驗(yàn)收單、發(fā)票進(jìn)行核對(duì)。應(yīng)付票據(jù)要按照號(hào)碼順序及時(shí)進(jìn)行保存 第五章 會(huì)計(jì)核算制度第一條 為了規(guī)范各公司的會(huì)計(jì)核算，真實(shí)、完整地提供會(huì)計(jì)信息，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及國(guó)家其他有關(guān)法規(guī)以及公司合同章程的規(guī)定，并結(jié)合公司的實(shí)際情況，制定本制度。 第二條 本制度中未規(guī)定的各項(xiàng)核算制度，均按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》執(zhí)行。第三條 會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以公司發(fā)生的各項(xiàng)交易或事項(xiàng)為對(duì)象，記錄和反映公司本身的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。 第四條 會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以公司持續(xù)、正常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)為前提。 第五條 會(huì)計(jì)核算期間，依法定會(huì)計(jì)期間為準(zhǔn)。第六條 會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣，會(huì)計(jì)記賬采用借貸記賬法，會(huì)計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，會(huì)計(jì)記錄的文字使用中文。第七條 各項(xiàng)資產(chǎn)在取得時(shí)按照實(shí)際成本計(jì)量。第八條 期末減值準(zhǔn)備、壞賬準(zhǔn)備金計(jì)提方法，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》執(zhí)行，公司提出計(jì)提壞帳準(zhǔn)備方案報(bào)董事會(huì)審批。第九條 應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)，是指公司在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中發(fā)生的各項(xiàng)債權(quán)，包括：應(yīng)收款項(xiàng)（包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收股利，應(yīng)收利息，應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、應(yīng)收補(bǔ)貼款）和預(yù)付賬款等。內(nèi)部往來科目按照單位設(shè)置明細(xì)，用于核算內(nèi)部單位和關(guān)聯(lián)單位之間資金或業(yè)務(wù)交易往來。(1) 資產(chǎn)負(fù)債表取數(shù)時(shí)按明細(xì)借貸歸集到其他應(yīng)收應(yīng)付款中。(2) 內(nèi)部往來業(yè)務(wù)應(yīng)每月對(duì)賬一次，由債權(quán)單位主動(dòng)向債務(wù)單位核對(duì)。應(yīng)收賬款科目應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際發(fā)生額記賬，按以下明細(xì)設(shè)置二級(jí)、三級(jí)明細(xì)核算。核算內(nèi)容：主要核算應(yīng)收未收整車銷售款或日常維修款.核算方法:確認(rèn)銷售時(shí)，借記應(yīng)收帳款或貨幣資金，貸方記主營(yíng)銷售收入和應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—銷項(xiàng)稅。預(yù)付賬款：主要核算公司預(yù)付的整車款項(xiàng)。核算方法如下：(1) 預(yù)付整車款，借方記預(yù)付賬款—廠商，貸方記銀行存款或其他貨幣資金等。(2) 預(yù)付材料采購款，主要指預(yù)付給廠商的物資材料、設(shè)備、工具款。預(yù)付時(shí)，借方記預(yù)付賬款—供應(yīng)商，貸方記貨幣資金。收到材料時(shí)，借方記原材料（或工程材料）和應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅，貸方記預(yù)付賬款—供應(yīng)商。第十條 存貨是指公司在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中持有以備出售，或者仍然處在生產(chǎn)過程在產(chǎn)品，或者在生產(chǎn)或提供勞務(wù)過程中將消耗的材料或物料等。存貨的采購，按實(shí)際成本核算。存貨領(lǐng)用、發(fā)出，按照加權(quán)平均法核算，方法一經(jīng)確定，均按執(zhí)行一致性原則。存貨計(jì)價(jià)(1) 購入的存貨，按買價(jià)加運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、倉儲(chǔ)費(fèi)等費(fèi)用、運(yùn)輸途中的合理損耗、入庫前的挑選整理費(fèi)用、檢驗(yàn)費(fèi)和按規(guī)定應(yīng)計(jì)入成本的稅金以及其他費(fèi)用，作為實(shí)際成本。(2) 使用或發(fā)出的存貨，采用加權(quán)平均法確定其實(shí)際成本；低值易耗品和周轉(zhuǎn)使用的包裝物、周轉(zhuǎn)材料等應(yīng)在領(lǐng)用時(shí)攤銷，攤銷方法采用一次攤銷。存貨核算(1) 庫存商品采購 在材料發(fā)票不是同時(shí)到達(dá)的情況下，發(fā)票已到，材料未到，則應(yīng)根據(jù)有關(guān)材料的成本，借方記“在途物資”，貸方記應(yīng)付賬款或銀行存款。貨到時(shí)，借方記庫存商品**，貸方記“在途物資”，應(yīng)設(shè)立數(shù)量金額明細(xì)核算。 在庫存商品先到，發(fā)票賬單未到情況下，在月度終了前