【文章內容簡介】 程序，按照物資采購流程執(zhí)行。固定資產、低值易耗品記錄由行政部部負責登記、編號、管理。行政部負責公司日常辦公用品領用與管理，每月28日前必須向財務部門提供各部門《低值易耗品領用清單》，以便財務部進行費用歸類核算處理。資產的保管和保養(yǎng)。資產使用部門負責人為資產管理的第一責任人，行政部為行政資產的管理部門；售后服務部為經營性資產管理部門，其他部門協助管理。（1）、個人使用的資產，資產使用人為直接責任人；部門內公共使用的資產，部門負責人為第一責任人；無法分清使用部門的，行政部的負責人為第一責任人；經營性的資產如維修工具，維修設備等，售后服務部門的負責人為第一責任人。（2）、行政類資產的維修、維護，由資產責任人負責遞交申請報告，由行政部統(tǒng)一辦理，經營性資產的維修、維護，由售后服務部負責。（3）、固定資產后續(xù)支出，由資產負責部門提出維修計劃及資金預算，報財務部審核。（4）、資產管理部門應進行不定期的資產自查，保證本部門固定資產的安全與完整。（5）、各部門在年度終了應向行政部和財務部提供最新的《固定資產使用清單》，包括資產名稱、規(guī)格、型號、使用人，以便核查。（6）、不允許隨意將資產出售、轉移。（7）、行政部對資產進行編號，卡片或標簽應貼在資產明顯位置，并建立相應的資產卡片和登記?。粯撕炇怯糜谫Y產管理、盤存核實的重要標志，不能將它任意撕下或破壞。三、企業(yè)資產盤點資產盤點范圍a、現金和有價證券b、存貨：包括備件、低值易耗品等。c、其他資產盤點：包括固定資產、生產設備、專用工具、辦公用品等。人員及職責a、各公司總經理和執(zhí)行總經理擔任，負責盤點工作的總指揮，監(jiān)督盤點工作的進行及其異常事項的裁決；各部門主管擔任主盤人，負責盤點的實際工作；由各部門分管領導負責盤點的監(jiān)督；b、盤點人：備件盤點由各備件管理員、財務人員負責；行政資產盤點由財務部、行政部、資產使用部門同時負責.c、盤點時間：每年年中、年末各盤點一次.盤點時應注意以下事項：①盤點工作由財務部擬稿并經公司負責人審批并簽發(fā)盤點通知。②盤點時材料必須分類擺放有序，貼上標簽，盤點后必須填制《存貨盤點表》現金盤點前出納員將盤點日的庫存現金清點后全部放在保險柜。盤點后編制《庫存現金盤點表》③現金盤點前出納員將盤點日的庫存現金清點后全部放在保險柜。盤點后編制《庫存現金盤點表》，分幣種、面值列示盤點金額；④固定資產盤點，必須有資產管理部門會同財務部門同時進行，資產使用人或管理人員已變更的必須馬上變動固定資產卡片。盤點后填制《固定資產盤點表》；⑥盤點工作結束后，資產保管部門、財務部門應對資產盤點結果進行分析，填寫《資產盤盈、盤虧表》，對盤盈、盤虧的資產進行分析，并報公司執(zhí)行經理批準。四、企業(yè)資產的轉移或處置。公司內部的資產轉移時，應得到行政部的核準，經接收和轉出部門簽收認可后，將移交信息交到財務部和行政部辦理資產交接登記手續(xù)。未辦理移交核準手續(xù)的，造成資產的損失由最后登記接收資產使用的責任人負責按價賠償 資產使用人在離開公司時，必須將所領用的物品交到行政部，經確認后方可辦理手續(xù)，否則，不予辦理離職手續(xù)。資產處置由經辦部門或申請部門提出，行政部負責（經營性的資產由售后服務部門負責）檢查并填寫資產處理申請表；行政部提出建議，將《處理資產的申請表》經財務部審核后，報公司負責人審批。單項資產原值超過5萬元的，處置必須報公司董事長審核批準后方可處置。經辦人將處置結果，用文字說明原因并簽章，若有資金流入應及時上交財務部。五、如故意損壞或遺失資產者，行政部和售后服務部為主辦部 門，財務部為監(jiān)督部門，屬于一年之內的按照資產價值的80%賠償，一年 以上的按50%賠償，或依實際價值進行賠償。 第四條 資金往來管理制度（一）、應收賬款管理：一、強化銷售合同管理以避免日后處理應收帳款時與經銷商產生分歧而帶來經營風險?！? 明確各項交易條件，如：價格、付款方式、付款日期、運輸情況等；　 明確雙方的權利和違約責任；　　 確定合同期限，合同結束后視情況再行簽訂； 加蓋雙方的合同專用章；二、減少賒銷嚴格賒銷管理嚴把賒銷關，建立并完善企業(yè)賒銷審批程序和風險防范制度。要制定嚴格的賒銷內部控制制度，科學地選擇賒銷對象、確定賒銷限額和賒銷期限，把賒銷風險嚴格控制在預算之內三、建立和健全往來帳戶結算登記、核查、清理制度。要及時登記每筆往來款項，準確反映應收、應付帳款的形成、回收、支付及增減變化情況，并按月對往來款項進行核對與清理。要制定嚴格的管理辦法，對超過信用期的應收、逐筆查實原因，分清責任，責成有關人員提出明確的處理意見，制定具體催收、支付計劃，責任到人。（二）、應付賬款管理:、商品、物資或接受勞務等而應付給廠商的款項, 會計應當根據審核無誤的原始憑證（主要是供應商開具的發(fā)票、公司入庫驗收證明、銀行轉來的結算憑證）及時登記明細賬,財務部接到已到期的應付賬款應及時支付，經財務經理審核、執(zhí)行經理按權限審批后才能辦理結算與支付。應付賬款相關的應付票據的簽發(fā)必須經財務部審核，由財務經理和執(zhí)行經理按權限批準會計按月從供應方取得對賬單、與應付賬款明細賬或未付憑單明細表互相核對，若有差異應查明差異產生的原因財務部設置應付票據賬簿，并認真做好應付票據的核算工作，票據的登記人員不得兼管票據的簽發(fā)。財務部門應付賬款會計管理空白、作廢的、已付訖退回的商業(yè)匯票財務部應該定期核對應付票據，并復核票據的利息核算。應付票據要定期與訂貨單、驗收單、發(fā)票進行核對。應付票據要按照號碼順序及時進行保存 第五章 會計核算制度第一條 為了規(guī)范各公司的會計核算，真實、完整地提供會計信息，根據《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》及國家其他有關法規(guī)以及公司合同章程的規(guī)定，并結合公司的實際情況，制定本制度。 第二條 本制度中未規(guī)定的各項核算制度，均按照《企業(yè)會計準則》執(zhí)行。第三條 會計核算應當以公司發(fā)生的各項交易或事項為對象，記錄和反映公司本身的各項經營活動。 第四條 會計核算應當以公司持續(xù)、正常的經營活動為前提。 第五條 會計核算期間，依法定會計期間為準。第六條 會計核算以人民幣為記賬本位幣，會計記賬采用借貸記賬法，會計核算以權責發(fā)生制為基礎，會計記錄的文字使用中文。第七條 各項資產在取得時按照實際成本計量。第八條 期末減值準備、壞賬準備金計提方法，按照《企業(yè)會計準則》執(zhí)行，公司提出計提壞帳準備方案報董事會審批。第九條 應收及預付款項，是指公司在日常生產經營過程中發(fā)生的各項債權，包括：應收款項（包括應收票據、應收股利，應收利息，應收賬款、其他應收款、應收補貼款）和預付賬款等。內部往來科目按照單位設置明細，用于核算內部單位和關聯單位之間資金或業(yè)務交易往來。(1) 資產負債表取數時按明細借貸歸集到其他應收應付款中。(2) 內部往來業(yè)務應每月對賬一次，由債權單位主動向債務單位核對。應收賬款科目應當按照實際發(fā)生額記賬，按以下明細設置二級、三級明細核算。核算內容：主要核算應收未收整車銷售款或日常維修款.核算方法:確認銷售時，借記應收帳款或貨幣資金，貸方記主營銷售收入和應交稅金—應交增值稅—銷項稅。預付賬款：主要核算公司預付的整車款項。核算方法如下：(1) 預付整車款，借方記預付賬款—廠商，貸方記銀行存款或其他貨幣資金等。(2) 預付材料采購款，主要指預付給廠商的物資材料、設備、工具款。預付時，借方記預付賬款—供應商，貸方記貨幣資金。收到材料時，借方記原材料（或工程材料）和應交稅金—應交增值稅—進項稅，貸方記預付賬款—供應商。第十條 存貨是指公司在日常生產經營過程中持有以備出售，或者仍然處在生產過程在產品，或者在生產或提供勞務過程中將消耗的材料或物料等。存貨的采購，按實際成本核算。存貨領用、發(fā)出，按照加權平均法核算，方法一經確定，均按執(zhí)行一致性原則。存貨計價(1) 購入的存貨，按買價加運輸費、裝卸費、保險費、包裝費、倉儲費等費用、運輸途中的合理損耗、入庫前的挑選整理費用、檢驗費和按規(guī)定應計入成本的稅金以及其他費用，作為實際成本。(2) 使用或發(fā)出的存貨，采用加權平均法確定其實際成本；低值易耗品和周轉使用的包裝物、周轉材料等應在領用時攤銷，攤銷方法采用一次攤銷。存貨核算(1) 庫存商品采購 在材料發(fā)票不是同時到達的情況下，發(fā)票已到，材料未到，則應根據有關材料的成本，借方記“在途物資”，貸方記應付賬款或銀行存款。貨到時，借方記庫存商品**，貸方記“在途物資”，應設立數量金額明細核算。 在庫存商品先到，發(fā)票賬單未到情況下，在月度終了前