20xx年銀行初級(jí)職業(yè)資格考試銀行管理模擬試題及答案(五)(編輯修改稿)
2025-08-31 09:16 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 【正確答案】C【答案解析】本題考查貸款風(fēng)險(xiǎn)分類。可疑：借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定要造成較大損失。《金融企業(yè)不良資產(chǎn)批量轉(zhuǎn)讓管理辦法》，不得批量轉(zhuǎn)讓的不良資產(chǎn)是（?。?。、可疑、損失類的貸款【正確答案】D【答案解析】本題考查不良貸款處置方式?！督鹑谄髽I(yè)不良資產(chǎn)批量轉(zhuǎn)讓管理辦法》明確下列不良資產(chǎn)不得進(jìn)行批量轉(zhuǎn)讓：債務(wù)人或擔(dān)保人為國(guó)家機(jī)關(guān)的資產(chǎn)；經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)列入全國(guó)企業(yè)政策性關(guān)閉破產(chǎn)計(jì)劃的資產(chǎn)；國(guó)防軍工等涉及國(guó)家安全和敏感信息的資產(chǎn)；個(gè)人貸款；在借款合同或擔(dān)保合同中有限制轉(zhuǎn)讓條款的資產(chǎn)；國(guó)家法律法規(guī)限制轉(zhuǎn)讓的其他資產(chǎn)。（?。┲饕獜?qiáng)調(diào)：安全是制衡的結(jié)果，通過前中后臺(tái)分離、不相容崗位與職務(wù)分離，實(shí)現(xiàn)查錯(cuò)防弊的目的?！菊_答案】A【答案解析】本題考查內(nèi)部控制在國(guó)外的發(fā)展。內(nèi)部牽制階段主要強(qiáng)調(diào)安全是制衡的結(jié)果，通過前中后臺(tái)分離、不相容崗位與職務(wù)分離，實(shí)現(xiàn)查錯(cuò)防弊的目的。，下列說法錯(cuò)誤的是（?。＃簝?nèi)部會(huì)計(jì)控制制度和內(nèi)部管理控制制度，以及關(guān)于管理部門對(duì)事項(xiàng)核準(zhǔn)的決策步驟上的程序記錄，內(nèi)部控制的研究重點(diǎn)逐步從一般含義向具體內(nèi)容延伸【正確答案】D【答案解析】本題考查內(nèi)部控制在國(guó)外的發(fā)展。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，一般認(rèn)為，20世紀(jì)40年代至70年代屬于內(nèi)部控制制度階段，在這一階段，審計(jì)理論主導(dǎo)內(nèi)部控制的發(fā)展；20世紀(jì)70年代以后，即內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段，內(nèi)部控制的研究重點(diǎn)逐步從一般含義向具體內(nèi)容延伸。，（?。┳钪饕奶攸c(diǎn)就是將控制環(huán)境作為一項(xiàng)重要的要素內(nèi)容與會(huì)計(jì)制度、控制程序一起納入結(jié)構(gòu)之中?！菊_答案】C【答案解析】本題考查內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段。內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段最主要的特點(diǎn)就是將控制環(huán)境作為一項(xiàng)重要的要素內(nèi)容與會(huì)計(jì)制度、控制程序一起納入內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)之中。（?。?，明確了內(nèi)部控制的三大目標(biāo)，并提出了內(nèi)部控制的五個(gè)要素。A.《審計(jì)準(zhǔn)則公告第55號(hào)》B.《內(nèi)部控制——整體框架》C.《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理——整合框架》D.《獨(dú)立公共會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審查》【正確答案】B【答案解析】本題考查內(nèi)部控制整體框架階段。COSO委員會(huì)于1992年發(fā)布《內(nèi)部控制——整體框架》，在內(nèi)部控制整體框架中，明確了內(nèi)部控制的三大目標(biāo)：財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、發(fā)展的效果和效率、相關(guān)法律法規(guī)的遵循；并提出了內(nèi)部控制的五個(gè)要素，包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督，這構(gòu)成了內(nèi)部控制的整體框架。，下列說法錯(cuò)誤的是（?。?。、高級(jí)管理層和其他人員實(shí)施的一個(gè)過程，以全面風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，引入全面風(fēng)險(xiǎn)管理，強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理結(jié)合，會(huì)計(jì)與管理信息的可靠、完整與及時(shí)以及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)符合現(xiàn)行法律法規(guī)的要求【正確答案】A【答案解析】本題考查內(nèi)部控制。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，C0S0委員會(huì)是從一般企業(yè)意義上研究?jī)?nèi)部控制，巴塞爾委員會(huì)專門從銀行角度對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行了系統(tǒng)研究。，財(cái)政部發(fā)布了《獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則第9號(hào)——內(nèi)部控制和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)》，其中內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)的要素不包括（?。！菊_答案】C【答案解析】本題考查內(nèi)部控制在中國(guó)的發(fā)展。1996年，財(cái)政部發(fā)布了《獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則第9號(hào)——內(nèi)部控制和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)》，認(rèn)為內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)包括控制環(huán)境、會(huì)計(jì)系統(tǒng)和控制程序三個(gè)要素。、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程和管理活動(dòng)，覆蓋所有的部門、崗位和人員，避免存在盲區(qū)和空白，這體現(xiàn)了銀行建立與實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循（?。?。【正確答案】A【答案解析】本題考查內(nèi)部控制的基本原則。全覆蓋原則：商業(yè)銀行內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程和管理活動(dòng)，覆蓋所有的部門、崗位和人員，避免存在盲區(qū)和空白。（?。！菊_答案】D【答案解析】本題考查授權(quán)審批控制。授權(quán)審批控制要求銀行各級(jí)人員必須經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)才能執(zhí)行有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，未經(jīng)授權(quán)和批準(zhǔn)不得處理有關(guān)業(yè)務(wù)，授權(quán)審批控制是企業(yè)內(nèi)部控制的重要控制手段。，（ ）應(yīng)當(dāng)對(duì)未執(zhí)行相關(guān)制度、流程，未適當(dāng)履行檢查職責(zé)，未及時(shí)落實(shí)整改承擔(dān)直接責(zé)任?！菊_答案】B【答案解析】本題考查內(nèi)部控制監(jiān)督。業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)對(duì)未執(zhí)行相關(guān)制度、流程，未適當(dāng)履行檢查職責(zé)，未及時(shí)落實(shí)整改承擔(dān)直接責(zé)任。、規(guī)則和準(zhǔn)則可能遭受法律制裁、監(jiān)管處罰、重大財(cái)務(wù)損失和聲譽(yù)損失的風(fēng)險(xiǎn)稱為（?。?。【正確答案】C【答案解析】本題考查合規(guī)管理概述。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)是指商業(yè)銀行因沒有遵守法律、規(guī)則和準(zhǔn)則可能遭受法
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