【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 計(jì)劃中，總體中個(gè)體項(xiàng)目金額的可變性將影響抽樣的規(guī)模？a．屬性抽樣；b．貨幣單位抽樣c．單位均值抽樣d．發(fā)現(xiàn)抽樣76．資產(chǎn)維修記錄可以被視為恰當(dāng)?shù)某闃涌傮w的前提是，審計(jì)目標(biāo)是為了確認(rèn)：a．固定資產(chǎn)支出被錯(cuò)誤歸為費(fèi)用支出b．折舊費(fèi)用計(jì)算正確c．非資本性維修支出歸屬正確的期間d．固定資產(chǎn)支出記錄歸屬正確的期間77．針對(duì)屬性測(cè)試中的樣本抽樣，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注可信度、預(yù)期精度，以及以下哪一項(xiàng)：a．總體的賬面價(jià)值b．抽樣間距c．預(yù)期發(fā)生概率d．總體標(biāo)準(zhǔn)偏差78．抽樣過(guò)程出現(xiàn)以下那種變動(dòng)將導(dǎo)致置信區(qū)間縮短？a．置信度從95%提高到99%b．置信度從95%降低為90%c．可接受錯(cuò)誤風(fēng)險(xiǎn)水平降低d．精度提高79．為了對(duì)屬性抽樣的結(jié)論進(jìn)行評(píng)價(jià)，必須首先明確：a．總體的預(yù)計(jì)賬面金額b．樣本標(biāo)準(zhǔn)差c．樣本的實(shí)際規(guī)模d．有限樣本修正因子80．樣本精度范圍從$200，000降低到$100，000，將導(dǎo)致：a．樣本規(guī)模擴(kuò)大b．樣本規(guī)模縮小c．總體標(biāo)準(zhǔn)差提高d．總體標(biāo)準(zhǔn)差降低1．答案：b（只有Ⅱ）Ⅰ．不正確。結(jié)論Ⅰ無(wú)效。銷(xiāo)售額與利潤(rùn)很少線性相關(guān)，比如說(shuō)，銷(xiāo)售額下降10%會(huì)使利潤(rùn)減少50%。Ⅱ．正確。如果A部門(mén)能夠生產(chǎn)出使用了原材料X的產(chǎn)品，就可能會(huì)將這些產(chǎn)品銷(xiāo)出。Ⅲ．不正確。審計(jì)師的陳述中沒(méi)有指出A部門(mén)通常銷(xiāo)售掉它所生產(chǎn)的全部產(chǎn)品。2．答案：ba． 不正確。這種比較不能對(duì)薪金處理控制的恰當(dāng)性進(jìn)行測(cè)試。b． 正確。這種測(cè)試的目標(biāo)將會(huì)評(píng)估當(dāng)前的業(yè)績(jī)水平，并能提出改進(jìn)建議。c． 不正確。將人員配備水平與行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)比較，不能測(cè)試職員聘用上的內(nèi)部控制的恰當(dāng)性。d． 不正確。審計(jì)師在實(shí)施合規(guī)性測(cè)試時(shí)將更為關(guān)注對(duì)政策的遵循情況。3．答案：da． 不正確。盡管這些統(tǒng)計(jì)資料可能不如其它所選擇的資料集相關(guān)，但這些資料是由獨(dú)立的情報(bào)來(lái)源處編輯和公布的，因而可能更為有效。b． 不正確。這些資料的金額數(shù)量是客觀和有效的，它們代表了組織的實(shí)際情況。c． 不正確。這些金額數(shù)量可能包括現(xiàn)金銷(xiāo)售和賒銷(xiāo)，并且現(xiàn)金銷(xiāo)售會(huì)減少這些資料對(duì)于模型的相關(guān)性。但是，這組資料的金額數(shù)量也表示組織的實(shí)情情況，因而高度有效。d． 正確。意見(jiàn)性證據(jù)不如實(shí)際的證據(jù)那樣有效。此外，證據(jù)的來(lái)源可能存有偏差，這都應(yīng)在內(nèi)部審計(jì)師評(píng)價(jià)這種資料的有效性時(shí)予以考慮。4．答案：ca． 不正確。相同數(shù)目的產(chǎn)品沒(méi)有必要一定會(huì)在兩個(gè)倉(cāng)庫(kù)中都有。b． 不正確。除一個(gè)倉(cāng)庫(kù)外，其余所有倉(cāng)庫(kù)的產(chǎn)品數(shù)量都可能少于c． 正確。以最小值來(lái)算，如果79個(gè)倉(cāng)庫(kù)的產(chǎn)品數(shù)目是100，另一個(gè)是500，則倉(cāng)庫(kù)的產(chǎn)品數(shù)是8400。d． 不正確。無(wú)法從以上信息中計(jì)算出倉(cāng)庫(kù)中產(chǎn)品數(shù)目的平均數(shù)。5．答案：da． 不正確。與行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)比較不能測(cè)試出內(nèi)部報(bào)告的準(zhǔn)確性。b． 不正確。與行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)比較不能測(cè)試出用于存貨安全防護(hù)而設(shè)計(jì)的控制。c． 不正確。與行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)比較不能測(cè)試對(duì)政策的遵循情況。d． 正確。這種分析性程序指出了子公司存貨管理的效果和效率。6．答案：ba． 不正確。這將產(chǎn)生相反的結(jié)果。b． 正確。有了寬松的信貸政策，客戶(hù)可能會(huì)延長(zhǎng)付款時(shí)間（如365/）。c． 不正確。這將產(chǎn)生相反的結(jié)果。d． 不正確。由于現(xiàn)金銷(xiāo)售不受影響，所以與應(yīng)收賬款下降不相關(guān)。7．答案：ca． 不正確。董事會(huì)批準(zhǔn)的賒銷(xiāo)交易標(biāo)準(zhǔn)是可接受的。b． 不正確?，F(xiàn)金銷(xiāo)售確保了收款，故實(shí)際上它不屬于賒銷(xiāo)。c． 正確。銷(xiāo)售部門(mén)人員不能充分獨(dú)立的實(shí)施對(duì)客戶(hù)的信用評(píng)價(jià)。d． 不正確。信用部門(mén)對(duì)賒銷(xiāo)訂單的批準(zhǔn)將是恰當(dāng)?shù)摹?．答案：d（Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ）Ⅰ．正確。這是對(duì)貢獻(xiàn)毛利增加的可能解釋。Ⅱ．正確。這是對(duì)貢獻(xiàn)毛利增加的可能解釋。Ⅲ．正確。這是對(duì)貢獻(xiàn)毛利增加的可能解釋。9．答案:aa． 正確。函證可用于證實(shí)存貨的實(shí)物存在，過(guò)時(shí)的存貨代表的是價(jià)值問(wèn)題，而非實(shí)物的存在問(wèn)題。b． 不正確。瀏覽是指出諸如陳舊存貨不予使用這類(lèi)異常關(guān)系的極佳方法。c． 不正確。為確定當(dāng)前存貨的持有價(jià)值，對(duì)已經(jīng)識(shí)別的過(guò)時(shí)存貨的價(jià)值重新計(jì)算是有必要的。d． 不正確。分析性復(fù)核為過(guò)時(shí)產(chǎn)品部分?jǐn)?shù)量的識(shí)別提供了一種方法。10．答案：ca． 不正確。已更換的水表實(shí)際數(shù)要小于目標(biāo)數(shù)，故目標(biāo)未實(shí)現(xiàn)。b． 不正確。由于實(shí)際更換數(shù)沒(méi)有達(dá)到目標(biāo)數(shù)，故顯然沒(méi)有采取糾正活動(dòng)。c． 正確。目標(biāo)沒(méi)有實(shí)現(xiàn)，所以需要糾正活動(dòng)。，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)參與評(píng)價(jià)和改進(jìn)控制的有效性。確定是否與操作標(biāo)準(zhǔn)有偏差，要經(jīng)識(shí)別、分析，并與負(fù)有糾正活動(dòng)職責(zé)的部門(mén)溝通。這是實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)師職能的一種方式。d． 不正確。根據(jù)上述信息無(wú)法推出這個(gè)結(jié)論。11．答案：aa． 正確。由于同樣數(shù)目的有問(wèn)題水表已經(jīng)修理，已確立的目標(biāo)會(huì)得以實(shí)現(xiàn)。，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)審核操作和程序，查明有關(guān)結(jié)果與已設(shè)立的目的、目標(biāo)符合程度，以確定操作和程序是否按事前的設(shè)想進(jìn)行。b． 不正確。沒(méi)有偏離目標(biāo)。c． 不正確。由于實(shí)現(xiàn)操作標(biāo)準(zhǔn)是沒(méi)有問(wèn)題的，并且操作標(biāo)準(zhǔn)不應(yīng)比有問(wèn)題的水表所報(bào)告的情況更高，所以不用更改操作標(biāo)準(zhǔn)。d． 不正確。根據(jù)上述信息，無(wú)法對(duì)人員配備作出評(píng)價(jià)。12．答案：ba． 不正確。未用水表的實(shí)際數(shù)要高于目標(biāo)。因此，目標(biāo)沒(méi)有實(shí)現(xiàn)。b． 正確。，分析性的審計(jì)程序有助于內(nèi)部審計(jì)師識(shí)別可能需要隨后的約定業(yè)務(wù)程序的情形。由于3月符合標(biāo)準(zhǔn)，所以2月的偏離有可能已得到糾正，為此進(jìn)一步的審計(jì)工作是沒(méi)有正當(dāng)理由的。c． 不正確。2月的偏離情況顯然已得到糾正。d． 不正確。沒(méi)有證據(jù)表明操作標(biāo)準(zhǔn)不恰當(dāng)。13．答案：da． 不正確。為制定當(dāng)前的保險(xiǎn)政策一覽表，而瀏覽日記賬記錄是不切實(shí)際的。因而，某些前期支付的保費(fèi)結(jié)轉(zhuǎn)到本期和可能的以后各期，而本期支付的保費(fèi)可能延伸到以后各期。b． 不正確。由管理當(dāng)局批準(zhǔn)的章程在范圍上是廣泛和通用的，但不詳細(xì)也不程序化。規(guī)劃詳細(xì)進(jìn)度表應(yīng)由保險(xiǎn)人員來(lái)制定。c． 不正確。當(dāng)前年度預(yù)提保險(xiǎn)費(fèi)用預(yù)算只是個(gè)計(jì)劃，它有可能實(shí)現(xiàn)，也可能實(shí)現(xiàn)不了，或完全達(dá)到了保險(xiǎn)人員的所需的最佳數(shù)。因此，以前年度支付的保費(fèi)可能結(jié)轉(zhuǎn)到了本期。d． 正確。包含保險(xiǎn)政策的文件是有關(guān)保險(xiǎn)類(lèi)別、期限、保險(xiǎn)費(fèi)以及可能的限制性的保證的信息來(lái)源。14．答案：aa． 正確。不了解有關(guān)的合規(guī)性操作指南，就不可能得到合理的結(jié)論。b． 不正確。在我們知道本年度聘用人員總數(shù)之前，本期聘用少數(shù)民族員工的事實(shí)與此不相關(guān)。c． 不正確?？隙ㄐ袆?dòng)政策可被清楚地審計(jì)。d． 不正確。對(duì)實(shí)際的公司政策不了解，就得不出上述結(jié)論。15．答案：aa． 正確。將成本資料與當(dāng)期市場(chǎng)報(bào)價(jià)對(duì)比，可以提供可變現(xiàn)證券估價(jià)的較為可靠的測(cè)試。b． 不正確。函證程序不能提供可變現(xiàn)證券估價(jià)的證據(jù)。c． 不正確。計(jì)算可變現(xiàn)證券投資的現(xiàn)值不適于用權(quán)益法。d． 不正確。通常不對(duì)不變現(xiàn)證券投資的溢價(jià)或折價(jià)進(jìn)行攤銷(xiāo)，僅對(duì)以長(zhǎng)期投資為目的的債券和其它債務(wù)人投資進(jìn)行攤銷(xiāo)。16．答案：aa． 正確。10年之后，需要對(duì)這個(gè)方案的有效性進(jìn)行評(píng)估。如果內(nèi)部審計(jì)師評(píng)估了不完整資料的影響，并否認(rèn)了資料的可靠性，則審計(jì)師就要提供一些有關(guān)資料解釋的有效性評(píng)估說(shuō)明，以免誤導(dǎo)讀者。b． 不正確。組織已聲明這個(gè)資料是不完整的，這個(gè)步驟是多余的。c． 不正確。很多時(shí)候，審計(jì)師需要用到不完整的資料。一個(gè)已持續(xù)了10年方案是需用評(píng)估的，只要審計(jì)師評(píng)估了不完整資料的影響，并在報(bào)告中清楚地否認(rèn)了資料的可靠性，這個(gè)分析將可能證明是有用的，且不會(huì)出現(xiàn)誤導(dǎo)。d． 不正確。見(jiàn)答案“c”。17．答案：ca． 不正確。有關(guān)應(yīng)收賬款的有效性方面，肯定性的函證是有效的審計(jì)程序；但對(duì)于應(yīng)收賬款的可回收性方面則不是。b． 不正確。有關(guān)應(yīng)收賬款的有效性方面，否定性的函證是有效的審計(jì)程序；但對(duì)于應(yīng)收賬款的可回收性方面則不是。c． 正確。應(yīng)收賬款賬齡明細(xì)表是審計(jì)師可以利用的最佳的證據(jù)，它反映應(yīng)收賬款有多久未償還，并正確地記下過(guò)期的應(yīng)收賬款。這是審計(jì)師在利用了其它審計(jì)程序，如與管理當(dāng)局討論及審核了函證回復(fù)后，可使用的主要文件記錄。d． 不正確。發(fā)運(yùn)單能證實(shí)材料的最初發(fā)運(yùn)情況，但不能證實(shí)應(yīng)收賬款的可回收性。18．答案：ba． 不正確。沒(méi)有關(guān)注現(xiàn)金記錄程序。b． 正確。對(duì)現(xiàn)金核算的內(nèi)部控制不恰當(dāng)，由于有關(guān)職責(zé)沒(méi)有適當(dāng)分離。c． 不正確。證據(jù)顯示，對(duì)現(xiàn)金賬戶(hù)的調(diào)節(jié)是及時(shí)的，當(dāng)不恰當(dāng)。d． 不正確。沒(méi)有關(guān)注現(xiàn)金的實(shí)物安全。19．答案：da． 不正確。集體思考和合作有可能使委員會(huì)對(duì)最終選擇作出妥協(xié)。b． 不正確。委員會(huì)的決定更有可能被接受，由于它反映了理解決策原理的人員的參與和投入。c． 不正確。委員會(huì)往往抑制創(chuàng)造性思維，并指責(zé)持不同意見(jiàn)的人員。d． 正確。沒(méi)有哪位執(zhí)行官對(duì)決策負(fù)有責(zé)任。20．答案：aa． 正確。保險(xiǎn)類(lèi)型及數(shù)額應(yīng)由定期評(píng)估支持。b． 不正確。確定保險(xiǎn)額不是董事會(huì)的職責(zé)。c． 不正確。消費(fèi)者價(jià)格指數(shù)通常不能為固定資產(chǎn)提供恰當(dāng)?shù)恼{(diào)節(jié)因素。d． 不正確。賬面價(jià)值不能反映資產(chǎn)的重置價(jià)值或真實(shí)價(jià)值。21．答案：ba． 不正確。實(shí)物證據(jù)通過(guò)所觀察的人、資產(chǎn)或事件來(lái)取得。b． 正確。證明證據(jù)通過(guò)信件或陳述來(lái)回應(yīng)詢(xún)問(wèn)或座談。c． 不正確。文書(shū)證據(jù)包括從約定業(yè)務(wù)客戶(hù)（外部的）處收到的信件以及產(chǎn)生于客戶(hù)組織內(nèi)的憑證。d． 不正確。分析性證據(jù)來(lái)源于分析與證實(shí)。22．答案：ca． 不正確。僅將發(fā)票與支付憑證相核對(duì)不能確保某項(xiàng)支付或應(yīng)付款項(xiàng)與每項(xiàng)有效的發(fā)票相對(duì)應(yīng)，僅將支付憑證與發(fā)票相核對(duì)也不能確保發(fā)票與每項(xiàng)支付憑證或應(yīng)付款項(xiàng)相對(duì)應(yīng)。b． 不正確。僅將發(fā)票與應(yīng)付款項(xiàng)相核對(duì)不能確保某次支付或應(yīng)付款項(xiàng)與每張有效的發(fā)票相對(duì)應(yīng)；僅將應(yīng)付款項(xiàng)與發(fā)票相核對(duì)也不能確保發(fā)票與某項(xiàng)支付憑證或應(yīng)付款項(xiàng)相對(duì)應(yīng)。c． 正確。將發(fā)票與支付憑證和應(yīng)付款項(xiàng)相互核對(duì)可以確保發(fā)票與支付憑證或應(yīng)付款項(xiàng)相對(duì)應(yīng)。d． 不正確。僅將發(fā)票與支付憑證相核對(duì)不能確保支付憑證或應(yīng)付款項(xiàng)與每張有效的發(fā)票相對(duì)應(yīng)。23．答案：ba． 不正確。該信息沒(méi)有提供有關(guān)銀行對(duì)賬單與公司賬戶(hù)相調(diào)節(jié)的證據(jù)。b． 正確。所有已支付發(fā)票構(gòu)成了從銀行賬戶(hù)支付的憑證的總體。如果支付憑證得到適當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn)及記錄，審計(jì)師（通過(guò)推斷）能得出發(fā)票已經(jīng)適當(dāng)批準(zhǔn)和記錄的結(jié)論。一份經(jīng)適當(dāng)批準(zhǔn)及記錄的發(fā)票能夠支持適當(dāng)?shù)慕?jīng)批準(zhǔn)及記錄的支付。c． 不正確。樣本來(lái)自于支付憑證，而非所有已收到的發(fā)票。本年度已收到的、但從未支付的發(fā)票在這次測(cè)試中不能被查出。d． 不正確。見(jiàn)答案“b”和“c”。24．答案：da． 不正確。訂購(gòu)原材料（采購(gòu)訂單）及驗(yàn)收原材料（驗(yàn)收?qǐng)?bào)告）的證據(jù)對(duì)于證實(shí)采購(gòu)交易的有效性而言是必要的。b． 不正確。需要驗(yàn)收證據(jù)以證實(shí)采購(gòu)的有效性。c． 不正確。最佳價(jià)格（競(jìng)價(jià)單）的證據(jù)是需要的。d． 正確。這里引用了原材料的采購(gòu)訂單、有效的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告以及最佳價(jià)格（競(jìng)價(jià)單）。25．答案：aa． 正確