20xx初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)-臨考突破試卷(第一)(編輯修改稿)
2025-08-31 08:09 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 值稅稅率，售價(jià)中不含增值稅。商品銷 售時(shí)，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本。本年利潤(rùn)采用表結(jié)法結(jié)轉(zhuǎn)。2010年12月1日損益類有關(guān)科目的余額如下表所示：2010年12月份B公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)本月收到增值稅返還70萬元。(2)本月攤銷無形資產(chǎn)45萬元。(3)本月主營(yíng)業(yè)務(wù)應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅15萬元、教育費(fèi)附加1. 5萬元。(4)銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)1000萬元，增值稅170萬元，款項(xiàng)尚未收到。該批商 品的實(shí)際成本為850萬元。(5)本月發(fā)生應(yīng)付職工薪酬500萬元,其中生產(chǎn)工人工資200萬元，車間管理人員工資150萬元，廠部 管理人員工資100萬元，銷售人員工資50萬元。(6)12月31日，某項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升3. 5萬元。(7)12月31日，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備35萬元，計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備25萬元。(8)該公司適用所得稅稅率為25%。假定2010年應(yīng)納稅所得額為1100萬元。2010年遞延所得稅資 產(chǎn)年初余額為35萬元，年末余額為50萬元。遞延所得稅負(fù)債年初余額為30萬元，年末余額為37萬元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。2010年B公司應(yīng)交所得稅為（ ）萬元。C 1100*=275 B. 350C. 275 D. 254 第 48 題 (不定項(xiàng)選擇題)(每題 分) B公司屬于工業(yè)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，適用17%的增值稅稅率，售價(jià)中不含增值稅。商品銷 售時(shí)，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本。本年利潤(rùn)采用表結(jié)法結(jié)轉(zhuǎn)。2010年12月1日損益類有關(guān)科目的余額如下表所示：2010年12月份B公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)本月收到增值稅返還70萬元。(2)本月攤銷無形資產(chǎn)45萬元。(3)本月主營(yíng)業(yè)務(wù)應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅15萬元、教育費(fèi)附加1. 5萬元。(4)銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)1000萬元，增值稅170萬元，款項(xiàng)尚未收到。該批商 品的實(shí)際成本為850萬元。(5)本月發(fā)生應(yīng)付職工薪酬500萬元,其中生產(chǎn)工人工資200萬元，車間管理人員工資150萬元，廠部 管理人員工資100萬元，銷售人員工資50萬元。(6)12月31日，某項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升3. 5萬元。(7)12月31日，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備35萬元，計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備25萬元。(8)該公司適用所得稅稅率為25%。假定2010年應(yīng)納稅所得額為1100萬元。2010年遞延所得稅資 產(chǎn)年初余額為35萬元，年末余額為50萬元。遞延所得稅負(fù)債年初余額為30萬元，年末余額為37萬元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。2010年B公司遞延所得稅為（ ）萬元。AA. 8 B. 6C. 5 D. 9第 49 題 (不定項(xiàng)選擇題)(每題 分) 某企業(yè)2008年發(fā)生的長(zhǎng)期借款和倉(cāng)庫(kù)建造業(yè)務(wù)如下：(1)2008年1月1日，為建造一幢倉(cāng)庫(kù)從銀行取得長(zhǎng)期借款800萬元，期限3年，.合同年利率6%(合同 利率等于實(shí)際利率），不計(jì)復(fù)利，每年年末計(jì)提并支付利息一次，到期一次還本。(2)2008年1月1日，開始建造倉(cāng)庫(kù)，當(dāng)日用該借款購(gòu)買工程物資500萬元（不考慮增值稅），全部用于工程建設(shè)，同時(shí)支付工程款300萬元。(3)2008年12月31日倉(cāng)庫(kù)工程完工并驗(yàn)收合格，達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。倉(cāng)庫(kù)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前 發(fā)生的借款利息全部予以資本化。該倉(cāng)庫(kù)預(yù)計(jì)使用年限為20年，預(yù)計(jì)凈殘值為8萬元，采用年限平均法計(jì)算折舊。假定未發(fā)生其他建造支出。要求:根據(jù)以上資料，回答下列問題。（單位：萬元）取得長(zhǎng)期借款的會(huì)計(jì)分錄為（ ）。B：長(zhǎng)期借款 800 貸：銀行存款 800：銀行存款 800 貸：長(zhǎng)期借款 800：銀行存款 656 貸：長(zhǎng)期借款 656：長(zhǎng)期借款 656 貸：銀行存款 656第 50 題 (不定項(xiàng)選擇題)(每題 分) 某企業(yè)2008年發(fā)生的長(zhǎng)期借款和倉(cāng)庫(kù)建造業(yè)務(wù)如下：(1)2008年1月1日，為建造一幢倉(cāng)庫(kù)從銀行取得長(zhǎng)期借款800萬元，期限3年，合同年利率6%(合同 利率等于實(shí)際利率），不計(jì)復(fù)利，每年年末計(jì)提并支付利息一次，到期一次還本。(2)2008年1月1日，開始建造倉(cāng)庫(kù)，當(dāng)日用該借款購(gòu)買工程物資500萬元（不考慮增值稅），全部用于工程建設(shè)，同時(shí)支付工程款300萬元。(3)2008年12月31日倉(cāng)庫(kù)工程完工并驗(yàn)收合格，達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。倉(cāng)庫(kù)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前 發(fā)生的借款利息全部予以資本化。該倉(cāng)庫(kù)預(yù)計(jì)使用年限為20年，預(yù)計(jì)凈殘值為8萬元，采用年限平均法計(jì)算折舊。假定未發(fā)生其他建造支出。要求:根據(jù)以上資料，回答下列問題。（單位：萬元）倉(cāng)庫(kù)完工交付使用時(shí)的入賬價(jià)值為（）。A 800+800*6%=848 B. 548萬元C. 348萬元 D. 752萬元窗體頂端第 51 題 (不定項(xiàng)選擇題)(每題 分) 某企業(yè)2008年發(fā)生的長(zhǎng)期借款和倉(cāng)庫(kù)建造業(yè)務(wù)如下：(1)2008年1月1日，為建造一幢倉(cāng)庫(kù)從銀行取得長(zhǎng)期借款800萬元，期限3年，合同年利率6%(合同 利率等于實(shí)際利率），不計(jì)復(fù)利，每年年末計(jì)提并支付利息一次，到期一次還本。(2)2008年1月1日，開始建造倉(cāng)庫(kù)，當(dāng)日用該借款購(gòu)買工程物資500萬元（不考慮增值稅），全部用于工程建設(shè)，同時(shí)支付工程款300萬元。(3)2008年12月31日倉(cāng)庫(kù)工程完工并驗(yàn)收合格，達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。倉(cāng)庫(kù)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前 發(fā)生的借款利息全部予以資本化。該倉(cāng)庫(kù)預(yù)計(jì)使用年限為20年，預(yù)計(jì)凈殘值為8萬元，采用年限平均法計(jì)算折舊。假定未發(fā)生其他建造支出。要求:根據(jù)以上資料，回答下列問題。（單位：萬元）轉(zhuǎn)倉(cāng)庫(kù)成本的會(huì)計(jì)分錄為（ ）。B：在建工程 848貸：固定資產(chǎn) 848：固定資產(chǎn) 848 貸：在建工程 848：在建工程 848 貸：銀行存款 848：銀行存款 848 貸：在建工程 848第 52 題 (不定項(xiàng)選擇題)(每題 分)
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