20xx初級會計實務-臨考突破試卷(第一)(編輯修改稿)
2024-08-31 08:09 本頁面
【文章內容簡介】 值稅稅率，售價中不含增值稅。商品銷 售時，同時結轉成本。本年利潤采用表結法結轉。2010年12月1日損益類有關科目的余額如下表所示：2010年12月份B公司發(fā)生如下經濟業(yè)務：(1)本月收到增值稅返還70萬元。(2)本月攤銷無形資產45萬元。(3)本月主營業(yè)務應交城市維護建設稅15萬元、教育費附加1. 5萬元。(4)銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的售價1000萬元，增值稅170萬元，款項尚未收到。該批商 品的實際成本為850萬元。(5)本月發(fā)生應付職工薪酬500萬元,其中生產工人工資200萬元，車間管理人員工資150萬元，廠部 管理人員工資100萬元，銷售人員工資50萬元。(6)12月31日，某項交易性金融資產公允價值上升3. 5萬元。(7)12月31日，計提壞賬準備35萬元，計提存貨跌價準備25萬元。(8)該公司適用所得稅稅率為25%。假定2010年應納稅所得額為1100萬元。2010年遞延所得稅資 產年初余額為35萬元，年末余額為50萬元。遞延所得稅負債年初余額為30萬元，年末余額為37萬元。要求：根據上述資料，回答下列問題。2010年B公司應交所得稅為（ ）萬元。C 1100*=275 B. 350C. 275 D. 254 第 48 題 (不定項選擇題)(每題 分) B公司屬于工業(yè)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，適用17%的增值稅稅率，售價中不含增值稅。商品銷 售時，同時結轉成本。本年利潤采用表結法結轉。2010年12月1日損益類有關科目的余額如下表所示：2010年12月份B公司發(fā)生如下經濟業(yè)務：(1)本月收到增值稅返還70萬元。(2)本月攤銷無形資產45萬元。(3)本月主營業(yè)務應交城市維護建設稅15萬元、教育費附加1. 5萬元。(4)銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的售價1000萬元，增值稅170萬元，款項尚未收到。該批商 品的實際成本為850萬元。(5)本月發(fā)生應付職工薪酬500萬元,其中生產工人工資200萬元，車間管理人員工資150萬元，廠部 管理人員工資100萬元，銷售人員工資50萬元。(6)12月31日，某項交易性金融資產公允價值上升3. 5萬元。(7)12月31日，計提壞賬準備35萬元，計提存貨跌價準備25萬元。(8)該公司適用所得稅稅率為25%。假定2010年應納稅所得額為1100萬元。2010年遞延所得稅資 產年初余額為35萬元，年末余額為50萬元。遞延所得稅負債年初余額為30萬元，年末余額為37萬元。要求：根據上述資料，回答下列問題。2010年B公司遞延所得稅為（ ）萬元。AA. 8 B. 6C. 5 D. 9第 49 題 (不定項選擇題)(每題 分) 某企業(yè)2008年發(fā)生的長期借款和倉庫建造業(yè)務如下：(1)2008年1月1日，為建造一幢倉庫從銀行取得長期借款800萬元，期限3年，.合同年利率6%(合同 利率等于實際利率），不計復利，每年年末計提并支付利息一次，到期一次還本。(2)2008年1月1日，開始建造倉庫，當日用該借款購買工程物資500萬元（不考慮增值稅），全部用于工程建設，同時支付工程款300萬元。(3)2008年12月31日倉庫工程完工并驗收合格，達到預定可使用狀態(tài)。倉庫達到預定可使用狀態(tài)前 發(fā)生的借款利息全部予以資本化。該倉庫預計使用年限為20年，預計凈殘值為8萬元，采用年限平均法計算折舊。假定未發(fā)生其他建造支出。要求:根據以上資料，回答下列問題。（單位：萬元）取得長期借款的會計分錄為（ ）。B：長期借款 800 貸：銀行存款 800：銀行存款 800 貸：長期借款 800：銀行存款 656 貸：長期借款 656：長期借款 656 貸：銀行存款 656第 50 題 (不定項選擇題)(每題 分) 某企業(yè)2008年發(fā)生的長期借款和倉庫建造業(yè)務如下：(1)2008年1月1日，為建造一幢倉庫從銀行取得長期借款800萬元，期限3年，合同年利率6%(合同 利率等于實際利率），不計復利，每年年末計提并支付利息一次，到期一次還本。(2)2008年1月1日，開始建造倉庫，當日用該借款購買工程物資500萬元（不考慮增值稅），全部用于工程建設，同時支付工程款300萬元。(3)2008年12月31日倉庫工程完工并驗收合格，達到預定可使用狀態(tài)。倉庫達到預定可使用狀態(tài)前 發(fā)生的借款利息全部予以資本化。該倉庫預計使用年限為20年，預計凈殘值為8萬元，采用年限平均法計算折舊。假定未發(fā)生其他建造支出。要求:根據以上資料，回答下列問題。（單位：萬元）倉庫完工交付使用時的入賬價值為（）。A 800+800*6%=848 B. 548萬元C. 348萬元 D. 752萬元窗體頂端第 51 題 (不定項選擇題)(每題 分) 某企業(yè)2008年發(fā)生的長期借款和倉庫建造業(yè)務如下：(1)2008年1月1日，為建造一幢倉庫從銀行取得長期借款800萬元，期限3年，合同年利率6%(合同 利率等于實際利率），不計復利，每年年末計提并支付利息一次，到期一次還本。(2)2008年1月1日，開始建造倉庫，當日用該借款購買工程物資500萬元（不考慮增值稅），全部用于工程建設，同時支付工程款300萬元。(3)2008年12月31日倉庫工程完工并驗收合格，達到預定可使用狀態(tài)。倉庫達到預定可使用狀態(tài)前 發(fā)生的借款利息全部予以資本化。該倉庫預計使用年限為20年，預計凈殘值為8萬元，采用年限平均法計算折舊。假定未發(fā)生其他建造支出。要求:根據以上資料，回答下列問題。（單位：萬元）轉倉庫成本的會計分錄為（ ）。B：在建工程 848貸：固定資產 848：固定資產 848 貸：在建工程 848：在建工程 848 貸：銀行存款 848：銀行存款 848 貸：在建工程 848第 52 題 (不定項選擇題)(每題 分)
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