20xx年-00041基礎(chǔ)會計-精要(編輯修改稿)
2025-08-31 07:55 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 產(chǎn)車間發(fā)生的機物料消耗） 累計折舊（生產(chǎn)車間計提的設(shè)備、廠房折舊） 銀行存款/庫存現(xiàn)金（付車間辦公、水電費）期末將制造費用結(jié)轉(zhuǎn)到生產(chǎn)成本：借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品 生產(chǎn)成本—B產(chǎn)品 …… 貸：制造費用（注：一般按生產(chǎn)工人工時、機器工時、生產(chǎn)工人工資等標準進行分配，考試時 以題目要求為準）④期末結(jié)轉(zhuǎn)已完工產(chǎn)品的生產(chǎn)成本：借：庫存商品—A產(chǎn)品 庫存商品—B產(chǎn)品 …… 貸：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品 生產(chǎn)成本—B產(chǎn)品 ……①確認銷售收入：借：銀行存款（現(xiàn)銷） 應(yīng)收賬款（賒銷）預(yù)收賬款（負債類科目，在產(chǎn)品還沒有交付之前已經(jīng)預(yù)收貨款時使用） 貸：主營業(yè)務(wù)收入②結(jié)轉(zhuǎn)已銷商品的成本：借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品③與商品銷售相關(guān)的銷售費用：為推銷產(chǎn)品，在銷售過程中發(fā)生的包裝費、展覽費、廣告費、運輸費、銷售人員的薪酬等。借：銷售費用 貸：應(yīng)付職工薪酬（銷售人員工資） 銀行存款（現(xiàn)付的各種銷售過程中的銷售費用） 累計折舊（銷售機構(gòu)的固定資產(chǎn)折舊）①三大利潤的計算：（重點業(yè)務(wù)題考點，例題見圖片格式復(fù)習第十五題） 營業(yè)利潤=營業(yè)收入（包括主營業(yè)務(wù)收入與其他業(yè)務(wù)收入）營業(yè)成本（包括主營業(yè)務(wù)成本與其他業(yè)務(wù)成本）期間費用（銷售費用、管理費用、財務(wù)費用）資產(chǎn)減值損失…… 利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入營業(yè)外支出 凈利潤=利潤總額所得稅費用②業(yè)務(wù)處理過程：（基礎(chǔ)會計分錄題中最為復(fù)雜的處理過程，同學們認真體會）Ⅰ年末結(jié)轉(zhuǎn)收入：借：主營業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入（具體題目不一定會出現(xiàn)，視具體要求而定）營業(yè)外收入 貸：本年利潤Ⅱ 年末結(jié)轉(zhuǎn)相關(guān)成本與費用借：本年利潤 貸：主營業(yè)務(wù)成本 其他業(yè)務(wù)支出（與其他營業(yè)收入相對，同樣視具體題目決定是否出現(xiàn)） 營業(yè)外支出 營業(yè)稅金及附加 銷售費用 管理費用 財務(wù)費用 所得稅費用Ⅲ 將Ⅰ和Ⅱ中的本年利潤的“差額”結(jié)轉(zhuǎn)至“利潤分配”賬戶，如果本年利潤在借方為“虧損”，在貸方為“盈利”。借：本年利潤 貸：利潤分配（虧損的話作相反分錄）注：經(jīng)過以上三步驟以后所有的損益類科目和本年利潤賬戶期末都沒有余額。Ⅳ利潤的分配核算：提法定盈余公積金—提取任意盈余公積金—分配股利借：利潤分配—提取法定盈余公積 利潤分配—提取任意盈余公積 利潤分配—分配股利 貸：盈余公積—法定盈余公積 盈余公積—任意盈余公積 應(yīng)付股利（宣告發(fā)放現(xiàn)金股利時）注：Ⅲ 和Ⅳ“利潤分配”賬戶，貸方總額借方總額=本年未分配利潤，在計算累計的未分配利潤時，期末未分配利潤總額=本年未分配利潤+利潤分配期初余額6. 涉稅業(yè)務(wù)的會計處理①增值稅處理（同學們了解一下考100分）購進材料：借：原材料 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進） 貸：銀行存款/應(yīng)收賬款銷售商品時：借：銀行存款/應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷）②計入管理費用的四大稅：房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅（稍微注意一下這個，考90分）借：管理費用 貸：應(yīng)繳稅費—房產(chǎn)稅 —車船使用稅 —土地使用稅 —印花稅③所得稅費的處理（必須掌握考60分）核算企業(yè)應(yīng)繳所得稅時：借：所得稅費用 貸：應(yīng)交稅費—所得稅企業(yè)實際繳納所得稅時：借：應(yīng)交稅費—所得稅 貸：銀行存款④剩下的其他所有稅種（即排除以上已講
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