20xx年會計基礎(chǔ)知識重(編輯修改稿)
2025-08-31 07:57 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 。 1765000 貸：主營業(yè)務(wù)成本 1 100 000 營業(yè)稅金及附加 275000 其他業(yè)務(wù)成本 40 000 銷售費(fèi)用 100 000 管理費(fèi)用 150 000 財務(wù)費(fèi)用 25 000 營業(yè)外支出 75000 二、所得稅 企業(yè)當(dāng)期應(yīng)交所得稅的計算公式為： 應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額所得稅稅率 應(yīng)納稅所得額是在企業(yè)稅前會計利潤（即利潤總額）的基礎(chǔ)上調(diào)整確定的，在不存在納稅調(diào)整事項的情況下，應(yīng)納稅所得額等于稅前會計利潤。 企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“所得稅費(fèi)用”科目核算企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)當(dāng)從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費(fèi)用。資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)按照稅法規(guī)定計算當(dāng)期應(yīng)交所得稅，借記“所得稅費(fèi)用”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交所得稅”。期末，應(yīng)將“所得稅費(fèi)用”賬戶的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶，結(jié)轉(zhuǎn)后“所得稅費(fèi)用”賬戶無余額。 【例1042】201年12月31日，根據(jù)前例的資料，計算紅星公司12月份的營業(yè)利潤和利潤總額；假定利潤總額與應(yīng)納稅所得額一致，請計算和結(jié)轉(zhuǎn)本月的所得稅費(fèi)用，并求出凈利潤。紅星公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25％。 12月份的利潤總額=600 000(元) 12月份應(yīng)交的企業(yè)所得稅稅額=600 00025％=150 000(元) 12月份的企業(yè)凈利潤=600 000—150 000=450 000(元) 根據(jù)以上計算結(jié)果，編制如下會計分錄： 借：所得稅費(fèi)用 150 000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 150 000 同時將所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤”科目： 借：本年利潤 150 000 貸：所得稅費(fèi)用 150 000 三、利潤分配 企業(yè)年度凈利潤，除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，按照以下順序分配：
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