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小型企業(yè)帳務處理指導書(編輯修改稿)

2025-08-30 11:34 本頁面
 

【文章內容簡介】 ――直接材料 ――直接人工 貸:原材料 應付工資 借:制造費用 貸:銀行存款、累計折舊等制造費用設置折舊費、水電費、加工費(指發(fā)外加工)等核算項目,項目的設置與管理費用的要求一樣:一是不要隨意增加和改變核算項目;二是沖數要用紅字。借:生產成本――xx產品――制造費用 ――yy產品――制造費用 貸:制造費用。借:庫存商品――xx產品 ――yy產品 貸:生產成本――xx產品 ――yy產品最好附成本計算單。借:主營業(yè)務成本 貸:庫存商品六、固定資產與累計折舊,核算軟件使用不方便的情況下,固定資產增加,建議以電子表格登記其明細帳,且明細帳與折舊計提表一次性完成。借:固定資產 貸:銀行存款,建議另附電子表格作為計提依據。借:制造費用 管理費用 貸:累計折舊使用電子表格,要經常檢查表格的公式,保持必要的職業(yè)敏感。七、材料購進及往來帳詳見附錄:往來款項帳務處理指南(一)、科目設置在預付款不多的情況下,為簡化核算手續(xù),方便與客戶對帳,業(yè)務上的往來只設“應收帳款”和“應付帳款”兩個帳戶;與經營業(yè)務無直接關系的往來用“其他應收款”和“其他應付款”。由于非業(yè)務往來(備用金,員工借款,拆借資金等)較少發(fā)生,且相對簡單,所以這里主要介紹業(yè)務往來款的核算。(二)、科目使用,款未收借:應收帳款 貸:主營業(yè)務收入 貸:應交稅金-銷項(增值稅)借:應收帳款 (紅字) 貸:主營業(yè)務收入 (紅字) 貸:應交稅金-銷項(增值稅) (紅字)借:銀行存款 貸:應收帳款,商品未發(fā)出借:銀行存款 貸:應收帳款借:銀行存款 (紅字) 貸:應收帳款 (紅字),發(fā)票未收到,款未付(估價入帳),特別強調:一定要估價入帳,否則會出現材料等帳戶貸方余額的不正常情況借:原材料借:待攤費用-待扣稅金 貸:應付帳款-供應商名稱,款未付(1)首先,沖銷原估價分錄借:原材料 (紅字)借:待攤費用-待扣稅金 (紅字) 貸:應付帳款-供應商名稱 (紅字)注:沖銷購進材料時(即退貨),也應作此分錄(2)重新用藍字作一正式入庫分錄借:原材料借:應交稅金-進項(增值稅) 貸:應付帳款-供應商名稱(預付材料款也用本分錄)借:應付
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